1.     Ustawa z dnia 30 czerwca 2005 r. r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 z późn. zm.).

2.     Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity z 2002 r., Dz. U. Nr 76, poz.694 z późn. zm.).

3.     Ustawa z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (tekst jednolity z 2004 r., Dz. U. Nr 256, poz. 2572 z późn. zm.).

4.     Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (tekst jednolity z 2003 r., Dz. U. Nr 118, poz. 1112 z późn. zm.).

5.     Ustawa z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 r. Nr 70, poz. 335 z późn. zm.).

6.     Ustawa z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo Zamówień Publicznych (Dz. U. z 2004 r. Nr 19, poz 177 z późn. zm.)

7.     Rozporządzenie z dnia 14 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. 107 poz. 726 z późn. zm.).

8.     Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 115, poz. 781 z późn. zm.).

9.     Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 r. w sprawie gospodarki finansowej jednostek budżetowych, zakładów budżetowych i gospodarstw pomocniczych oraz trybu postępowania przy przekształcaniu w inną formę organizacyjno-prawną (Dz. U. z 2006 r. Nr 116 poz. 783).

10.                       Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 r. w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 146 poz. 1222 z późn. zm.).

11.                       Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. Nr 142, poz. 1020).

12.                       Uchwała Nr XLIV/456/05 Rady Miasta Opola z dnia 17 marca 2005 r. w sprawie tworzenia i gospodarowania dochodami własnymi w jednostkach budżetowych miasta Opola.

13.                       Uchwała Nr LXIX/798/06 Rady Miasta Opola z dnia 31 sierpnia 2006 r. w sprawie ustalenia najniższego wynagrodzenia zasadniczego w pierwszej kategorii zaszeregowania w tabeli miesięcznych stawek wynagrodzenia zasadniczego pracowników niepedagogicznych zatrudnionych w jednostkach oświatowych oraz uzgodnienia wartości jednego punktu z późn. zm.

14.                       Komunikat Nr 23 Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2009 r. w sprawie standardów kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych (Załącznik do komunikatu poz. 84).

 

 

Celem kontroli była ocena prawidłowości prowadzonej gospodarki finansowej oraz sprawdzenie rzetelności prowadzonej ewidencji wydatków             i sporządzanych sprawozdań.

 

Zapoznano się ze specyfiką przyjętych rozwiązań organizacyjnych   w zakresie prowadzenia spraw kadrowo-księgowych. Na podstawie zapisów dokonywanych na kontach księgowych ustalono poszczególne rodzaje wydatków budżetowych. Sprawdzono również czy istnieją dokumenty potwierdzające dokonanie określonych wydatków (faktury, rachunki, listy płac, raporty kasowe, itp.) oraz porównano je z wyciągami bankowymi. Sprawdzono także, czy poszczególne dokumenty zostały odpowiednio opisane, zadekretowane i poddane wstępnej kontroli oraz podpisane przez głównego księgowego i zaakceptowane do wypłaty przez dyrektora jednostki. Dane zawarte w rocznych sprawozdaniach budżetowych porównano z danymi wynikającymi z badanych dokumentów i ewidencji księgowej. Dokonano analizy poszczególnych wydatków pod kątem ich celowości oraz zgodności z planem finansowym. Sprawdzono również czy jednostka posiada zakładowy plan kont i opracowane na piśmie procedury kontroli finansowej oraz czy procedury te są zgodne ze standardami Ministerstwa Finansów i dostosowane do specyfiki jednostki, a także w jaki sposób są realizowane w praktyce.

 

 

 

IV. Sprawy organizacyjne 

 

Aktualnie Publiczna Szkoła Podstawowa Nr 7 w Opolu przy ul. Budowlanych 40 funkcjonuje na podstawie aktu założycielskiego nadanego Uchwałą Nr X/150/99 Rady Miasta Opola z dnia 27 maja1999 r. (akta kontroli Nr 11/17/ I/4).

Budynek szkoły usytuowany jest na działce o pow. 11.571 m². Powierzchnia zabudowy wynosi 934 m². Powierzchnia użytkowa – 1.284,14 m². Decyzją Zarządu Miasta Opola GN-7224c/85/98 z dnia 7.01.1999 r. nieruchomość ta została nieodpłatnie oddana w trwały zarząd. Posiada księgę wieczysta Kw.96876(akta kontroli Nr 11/17/I/3).

W styczniu 2010 r. liczba uczniów wynosiła wynosił a 91 osób w 6 oddziałach klasowych. Stan na koniec grudnia 2010 r. wynosił 94 osoby.   

W budynku szkoły istnieje również świetlica, w której poza działalnością pedagogiczno - wychowawczą wydawane są uczniom obiady w ”pełnym cateringu”. Dostarczane są przez firmę gastronomiczną i podawane w jednorazowym serwisie użytkowym. Korzysta z nich około 15 uczniów.

     Dostawcą jest Firma(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)), która wyłoniona została przez rokroczne kierowane zapytania ofertowe przez szkołę do tego typu jednostek usługowych.

 Koszty pokrywane są przez rodziców. Cena jednego obiadu wynosiła w I półroczu     5,30 zł do 6,30 zł w drugim półroczu. Wśród uczniów średnio 5 osób zakwalifikowanych przez Miejski Ośrodek Pomocy Rodzinie w Opolu z obiadów korzystało nieodpłatnie. Środki finansowe są przekazywane na konto depozytowe szkoły (akta kontroli Nr11/17/I/11).

 

 

Od 23 sierpnia 2004 r. dyrektorem szkoły jest pan Krzysztof Pytlik, powołany na to stanowisko decyzją Prezydenta Miasta Opola z dnia 23.08.2004 r. Nr Oś.K.IV-1130-8/2004. Dyrektor szkoły posiada upoważnienie Prezydenta Miasta Opola Nr Oś.K.IV.1134-8/2004 z dnia 23.08.2004r. do występowania w imieniu Prezydenta Miasta Opola w zakresie wymienionym w upoważnieniu (akta kontroli Nr 11/17/I/5).

W trakcie trwania kontroli obowiązki Głównej Księgowej pełniła pani(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)), zatrudniona od 15 sierpnia 2001 r. w pełnym wymiarze czasu pracy. Sprawy Kadrowe i administracyjno gospodarcze prowadzi pani(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)), zatrudniona na stanowisku sekretarza szkoły (akta kontroli 11/17/I/ 11).  

 

L.p.	Wyszczególnienie	Zatrudnienie w etatach   i osobach (stan na 01.01.2010)		Zatrudnienie w etatach i osobach (stan na 31.12.2010)
1.	Pracownicy pedagogiczni	11,76	12	13,36	15
w tym:
	- dyplomowani	3,40	3	4,56	5
	- mianowani	4,61	5	4,55	5
	- kontraktowi	3,00	3	3,25	4
	- stażyści	0,75	1	1,00	1
2.	Pracownicy administracji	2,75	3	2,75	3
3.	Pracownicy obsługi	3,00	3	3,00	3
Razem		17,51	18	19,11	21

 

 

            Na podstawie uchwały Nr XXXVIII/353/97 Rady Miasta Opola z dnia 20 marca 1997 r. szkoła prowadzi działalność w formie jednostki budżetowej. Z budżetem gminy szkoła rozlicza się w dziale 801 – oświata i wychowanie, rozdział 80101 – szkoły podstawowe oraz w dziale 854 - edukacyjna opieka wychowawcza, rozdział 85401 – świetlice szkolne. Wydatki pokrywane są ze środków budżetowych Gminy, subwencji oświatowej oraz z dochodów własnych. Podstawą gospodarki finansowej jest roczny plan rzeczowo-finansowy.          Na dzień 31.12.2010 r. w jednostce kontrolowanej zatrudnionych było ogółem 21 osób na 19,11 etatach (akta kontroli Nr 11/17/I/9). 

W administracji i obsłudze zatrudnionych było 6 osób na 5,75 etatu (akta kontroli Nr 07/02/I/53-54 ).

Zarządzeniem nr 1/09/2005 z dnia 1.09.2005 r. (akta kontroli Nr 11/17/I/8) dyrektor szkoły pan Krzysztof Pytlik wprowadził w życie znowelizowane instrukcje dotyczące:

-   Zakładowego Planu Kont,

-   Instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów,

-   Instrukcji inwentaryzacyjnej. 

Poprzednio obowiązywały instrukcje wprowadzone zarządzeniem dyrektora z dnia 1.01.2004 r.

 Z prowadzonego przez szkołę rejestru wynika, że w okresie objętym kontrolą w szkole przeprowadzono pięć kontroli (akta kontroli Nr 11/17I62). Między innymi kontrolę przeprowadzał Państwowy Powiatowy Inspektorat Sanitarny w Opolu, ZUS Opole i Inspektor BHP Urzędu Miasta Opola. Przeprowadzone kontrole nie wykazały uchybień.

W dniu 21.01.2011 r. kontrolowana jednostka złożyła w Urzędzie Miasta Opola sprawozdania Rb –28S z wykonania planu wydatków budżetowych za 2011 r. (akta kontroli Nr 11/17/I/). Wynika z nich, że w obu rozdziałach kwoty wydatków pokrywały się z kwotami dochodów i były zgodne z kwotami środków otrzymanych z Urzędu Miasta na działalność szkoły i świetlicy w 2011 r. Z wyciągu bankowego wynika, że stan środków pieniężnych na rachunku podstawowym szkoły na dzień 31.12.2010 r. wynosił „0” (akta kontroli Nr 11/17/I/16-17).

Ze sporządzonych sprawozdań wynika, że wydatki szkoły zostały zaewidencjonowane w dziewiętnastu paragrafach a wydatki świetlicy w czterech paragrafach. Największą pozycję wśród wydatków szkoły i świetlicy stanowiły wynagrodzenia, nagrody i pochodne jak: trzynasta pensja, składki na ZUS i Fundusz Pracy oraz odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych. W sprawozdaniach wydatki te wykazano w sześciu paragrafach tj. 3020, 4010, 4040, 4110, 4120 oraz 4440. Łączna kwota tych wydatków w szkole wyniosła 780.357,30 zł, co stanowiło 86,99 % wszystkich wydatków budżetowych szkoły. Pozostałe wydatki wykazane w sprawozdaniu dotyczyły zakupu materiałów i wyposażenia, zakupu pomocy naukowych, opłat za energię, usługi remontowe i usługi pozostałe oraz różnych innych opłat i składek.

-dział 801 – oświata i wychowanie, rozdział 80101 – szkoły podstawowe,

-dział 854 – edukacyjna opieka wychowawcza, rozdział 85401 – świetlice szkolne,

- dział 801 – oświata i wychowanie, rozdział 80195 – pozostała działalność.  

Kontrola objęto zapisy w dziale 801.

W kontrolowanym okresie szkoła posiadała pięć rachunków bankowych, założonych w PKO BP S.A. (akta kontroli Nr 11/17/I/29):

  W roku 2010 Publiczna Szkoła Podstawowa Nr 7 w Opolu dysponowała następującymi kontami bankowymi:

- 81 1020 3668 0000 5402 0159 4936   rachunek budżetowy

- 98 1020 3668 0000 5602 0159 8994   rachunek depozytowy

- 94 1020 3668 0000 5502 0159 9018   rachunek socjalny

- 52 1020 3668 0000 5102 0159 9000   rachunek dochodów własnych

- 06 1020 3668 0000 5102 0309 9157 rachunek europejskiego funduszu społecznego „Inwestycja w pierwszy krok”

Wewnętrzne regulacje prawne dotyczące funkcjonowania gospodarki finansowo-księgowej w kontrolowanej jednostce to:

Zakładowy Plan Kont,

Zasady prowadzenia ewidencji finansowo-księgowej,

Instrukcja obiegu dowodów księgowych w zakresie funkcjonowania kasy,

Instrukcja kontroli wewnętrznej w obiegu dokumentów finansowo-księgowych,

Procedura rozliczania polecenia wyjazdu służbowego.

W kontrolowanej jednostce inwentaryzacja środków trwałych i pozostałych środków trwałych została przeprowadzona w okresie od 03 do 20.11.2009 r. Zgodnie z obowiązującą w jednostce instrukcją z przeprowadzonej inwentaryzacji został sporządzony protokół. Różnic inwentaryzacyjnych nie stwierdzono (akta kontroli Nr 11/17/I/33-34).

Z wyciągu bankowego wynika, że stan środków budżetowych na rachunku bankowym na dzień 31.12.2010 r. wynosił – „0”(akta kontroli Nr 11/17/I/21).

Z ewidencji księgowej Urzędu Miasta wynika, że łączna kwota środków finansowych przekazanych na szkołę, świetlicę oraz pozostałą działalność w 2010 r. wynosiła: 909.978,58 zł. Faktycznie wykorzystano kwotę 909.978,58 zł.

W dniu 14.01.2010 r. jednostka kontrolowana złożyła w Urzędzie Miasta Opola sprawozdania Rb–28S z wykonania planu wydatków budżetowych na działalność jednostki za 2010 r.(akta kontroli Nr 11/17/I/25-28). W wyniku kontroli ustalono, że łączna kwota wydatków wykazana w sprawozdaniach jest zgodna z łączną kwotą środków otrzymanych z Urzędu Miasta na działalność w 2010 r.

 

Ze sporządzonego sprawozdania dotyczącego działu 801 rozdział 80101 oraz z dokumentacji księgowej szkoły wynika, że dokonywane wydatki dotyczące szkoły zostały zaewidencjonowane w dziewiętnastu paragrafach.

  Ustalono, że największą pozycję wydatków budżetowych stanowiły wynagrodzenia oraz pochodne od wynagrodzeń. Łączna kwota tych wydatków wyniosła 1.928.590,89 zł, w tym:

- § 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników – 589.995,58 zł,

- § 4040 dodatkowe wynagrodzenie roczne – 37.160,00 zł,

- § 4110 składki na ubezpieczenie społeczne – 93.743,20 zł,

- § 4120 składki na Fundusz Pracy – 13.627,96 zł.

         Wykazana w ewidencji łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu budżetowym.

 

W wyniku kontroli ustalono, że w 2010 r. pracownikom oprócz wynagrodzeń miesięcznych wypłacono dodatkowo (akta kontroli Nr 17/46/I/39):

 

 

 

 

.

          Zespół kontrolny sprawdził prawidłowość sporządzania list płac w 2010 r. Ustalono, że listy płac sporządzane są odrębnie dla pracowników administracji oraz nauczycieli. Pracownicy pedagogiczni zatrudnieni w szkole otrzymywali wynagrodzenie w pierwszym dniu roboczym miesiąca, natomiast pracownicy administracyjni otrzymywali wynagrodzenia na koniec miesiąca.

Listy płac są sporządzane przy pomocy programu Vulcan, zawierają okres za jaki dokonano wypłaty, łączną kwotę do wypłaty, nazwisko i imię pracownika, wynagrodzenie brutto każdej osoby z wyszczególnieniem wszystkich składników wynagrodzeń. Listy płac są podpisane zgodnie z obowiązującymi w jednostce regulacjami wewnętrznymi.

Ponadto strona kontrolująca sprawdziła prawidłowość naliczania płac dla sześciu pracowników jednostki w tym; 3 pedagogicznych, 1 administracyjnego  oraz 2 obsługi wykazanych w tabeli nr 2 (akta kontroli Nr 11/17/I/38).

W jednostce obowiązuje Regulamin wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w Publicznej Szkole Podstawowej nr 29 w Opolu, opracowany w oparciu o przepisy określone w ustawie z dnia 21 listopada 2008 r. o pracownikach samorządowych (Dz. U. nr 223, poz. 1458) oraz w rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 r. w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych (Dz. U. Nr 50, poz. 398).

Strona kontrolująca dokonała analizy wynagrodzeń oraz przelewów sześciu pracowników szkoły. Badanie polegało na porównaniu naliczonych wynagrodzeń z indywidualnych kartotek wynagrodzeń ze sporządzonymi listami płac. Następnie porównano wynagrodzenia „do wypłaty” z listy płac z dokonanymi przelewami. W badaniu zastosowano technikę porównania bieżącej informacji z analogiczną informacją z poprzedniego okresu. Zestawienie wynagrodzeń niżej wymienionych pracowników kontrolowanej jednostki za m-c październik, listopad i grudzień 2010 r. przedstawiono w tabeli (akta kontroli 11/17/I/41-43).

 

 

Tabela nr 2

Imię i nazwisko	Październik 2010 r.			Listopad 2010 r.			Grudzień 2010 r.
	Nr listy płac	Kwota do wypłaty	Data i nr wyciągu bankowego	Nr listy płac	Kwota do wypłaty	Data i nr wyciągu bankowego	Nr listy płac	Kwota do wypłaty	Data i nr wyciągu bankowego
(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))

 

 

 

          W trakcie badania stwierdzono, iż wszystkie kwoty wykazane                     w indywidualnych kartotekach wynagrodzeń były zgodne z kwotami na sporządzonych listach płac. Po analizie porównawczej stwierdzono, iż zachodzi pełna zgodność pomiędzy danymi zawartymi w listach płac z danymi                    z wyciągów bankowych. Ponadto sprawdzono wszystkie wyciągi bankowe za okres od października do grudnia 2010 r., w tym:

-wyciągi bankowe wydatków budżetowych od nr 97 z 21.10.2010 r. do nr 137 z 31.12.2010 r.,

- wyciągi bankowe funduszu socjalnego od nr 47 z 21.10.2010 r. do nr 75 z 31.12.2010 r.

W badanym okresie oprócz wypłat wykazanych w powyższej tabeli nie stwierdzono innych przelewów na konta w/w pracowników.

Sprawdzono także prawidłowość naliczonych poszczególnych składników wynagrodzeń w/w pracowników, w tym wynagrodzenia zasadniczego, premii, dodatków za wysługę, motywacyjnego, za wychowawstwo, funkcyjnego, za godziny ponadwymiarowe, za doraźne zastępstwo oraz nagrody dyrektora. Nieprawidłowości w tym zakresie nie stwierdzono.

W zakresie wydatków w paragrafie 4110- składki na ubezpieczenie społeczne sprawdzono wydatki ogółem szkoły i świetlicy za ostatnie 4 miesiące 2010 r. tj. od września do grudnia 2010 r. Dane zawarte w ewidencji wydatków i zadekretowane do księgowania w ewidencji księgowej porównano z wyciągami bankowymi. Rozbieżności w tym zakresie nie stwierdzono.

 

 

                Wydatki ogółem wyniosły 14.192,49 zł. Ustalono, że wydatki dotyczyły zakupu druków, środków czystości, mebli, materiałów biurowych, prenumeraty. Wykazana w ewidencji łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu Rb-28S. Ponadto na podstawie dokumentów źródłowych dokonano sprawdzenia wszystkich wydatków dokonanych w październiku i grudniu 2009 r. (akta kontroli 11/17/I/12-14).

Ustalono, że wszystkie skontrolowane dokumenty były sprawdzone pod względem merytorycznym, rachunkowym i formalnym. Wszystkie faktury posiadały dekretację oraz wskazanie odpowiedniego paragrafu klasyfikacji budżetowej. 

 

Tabela nr 3

 

L.p.	Nr i data faktury	Rodzaj wydatku	Kwota do zapłaty	Nr wyciągu bankowego i data
1	0837/AK-3/10 z 20.09.2010	Aktualizacja „Poradnik dyrektora i księgowego szkoły” – prasa, poradniki	147,00	WB 99/2010 z 05.10.2010
2	50521 z 15.10.2010	„Ubezpieczenie i prawo pracy” – prenumerata na 2011 r.	348,00	WB 104/2010 z 15.10.2010 (płatność na podstawie faktury proforma)
3	870/10 z 04.10.2010	Klej poxilina – materiały do remontów i konserwacji	10,50	Raport kasowy 01/10/2010; poz. 2; zapł. 05.10.2010
4	03223/10 z 06.10.2010	Materiały do remontów          i konserwacji	85,13	Raport kasowy 01/10/2010; poz. 3; zapł. 06.10.2010
5	10425/2010 z 12.10.2010	Wężyki (naprawa WC) – materiały do remontów          i konserwacji	6,84	Raport kasowy 01/10/2010; poz. 4; zapł. 13.10.2010
6	2820101013014186              z 13.10.2010	Materiały do wykonania tablic ogłoszeniowych we własnym zakresie	125,97	Raport kasowy 01/10/2010; poz. 5; zapł. 14.10.2010
7	3507/2110 z 18.10.2010	Druki KP – materiały biurowe	8,40	Raport kasowy 01/10/2010; poz. 9; zapł. 18.10.2010
8	OP/FV/10/11694 z 20.10.2010	Żarówki – pozostałe materiały	39,53	Raport kasowy 01/10/2010; poz. 10; zapł. 20.10.2010
9	4708/10 z 22.10.2010	Materiały do montażu tablic ogłoszeniowych	13,20	Raport kasowy 01/10/2010; poz. 11; zapł. 22.10.2010
10	963/10 z 29.10.2010	Materiały do remontów          i konserwacji	23,31	Raport kasowy 01/10/2010; poz. 15; zapł. 29.10.2010
11	4860/10 z 29.10.2010	Materiały do remontów          i konserwacji	45,26	Raport kasowy 01/10/2010; poz. 16; zapł. 29.10.2010
Razem:			853,14

 

 

L.p.	Nr i data faktury	Rodzaj wydatku	Kwota do zapłaty	Nr wyciągu bankowego i data
1	76/GŁ/10 z 30.11.2010	Toner do kserokopiarki	427,00	WB 126/2010 z 02.12.2010
2	0785/AK-4/10 z 01.12.2010	Aktualizacja „Poradnik dyrektora i księgowego szkoły”	155,00	WB 127/2010 z 08.12.2010
3	OP/FV/10/14091 z 10.12.2010	Lampy rtęciowe	101,02	WB 128/2010 z 13.12.2010
4	2820101214013011 z 14.12.2010	Sól drogowa	74,97	Raport kasowy 01/12/2010; poz. 2; zapł. 15.12.2010
Razem:			757,99

 

 

 

 

 

Wydatki ogółem wyniosły 5.447,47 zł. Wykazana w ewidencji kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu Rb-28S. Badaniu poddano faktury z października i grudnia 2010 r. Ustalono, że

 

L.p.	Nr i data faktury	Rodzaj wydatku	Kwota do zapłaty	Nr wyciągu bankowego i data
1	23/10/2010 z 06.10.2010	Pomoce dydaktyczne – zestaw multimedialny	1 708,00	WB 105/2010 z 18.10.2010
2	FA/3316/2010 z 13.10.2010	Program komputerowy do pracy z uczniami ze specyficznymi potrzebami edukacyjnymi	199,00	Raport kasowy 01/10/2010; poz. 8; zapł. 18.10.2010
Razem:			1 907,00

 

L.p.	Nr i data faktury	Rodzaj wydatku	Kwota do zapłaty	Nr wyciągu bankowego i data
1	FV-00862/EO602/SHPW/P/12/10 z 01.12.2010	Prenumerata wydawnictw pedagogicznych	531,50	WB 125/2010 z 01.12.2010
2	Fa00173404/10 z 29.11.2010	„Poradnik wychowawcy” - uzupełnienie	119,88	WB 127/2010 z 08.12.2010
3	111/10071577 z 09.12.2010	Plansze interaktywne (przyroda, historia)	416,10	WB 128/2010 z 13.12.2010
4
Razem:			1 067,48

 

 

skontrolowane dokumenty były sprawdzone pod względem merytorycznym, rachunkowym i formalnym. Dokumenty posiadały dekretację oraz wskazanie odpowiedniego paragrafu klasyfikacji budżetowej (akta kontroli 11/17/I/15-18). 

 

 

 

 

 

 

 

 

                Wydatki ogółem wyniosły 10.995,80 zł. Wykazana w ewidencji kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu Rb-28S. Na przestrzeni 2010 r. w ww. paragrafie zaewidencjonowano 2 faktury. Ustalono, że

skontrolowane dokumenty były sprawdzone pod względem merytorycznym, rachunkowym i formalnym. Dokumenty posiadały dekretację oraz wskazanie odpowiedniego paragrafu klasyfikacji budżetowej (akta kontroli 11/17/I/15-18). 

 

 

Tabela nr 4

 

L.p.	Nr i data faktury	Rodzaj wydatku	Kwota do zapłaty	Nr wyciągu bankowego i data
1	U-50/010/06/10 z 10.06.2010	Konserwacja/remont instalacji p_poż.	255,80	WB 59/2010 z 17.06.2010
2	FV/000247/10/P z 30.06.2010	Wymiana stolarki okiennej (umowa nr BP 058/10 z dn. 14.05.2010 zawarta z (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))	10 700,00	WB 68/2010 z 07.07.2010
Razem:			10 955,80

 

                Wydatki ogółem wyniosły 12.612,98 zł. Ustalono, że wydatki dotyczyły zakupu druków, środków czystości, mebli, materiałów biurowych, prenumeraty. Wykazana w ewidencji łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu Rb-28S. Ponadto na podstawie dokumentów źródłowych dokonano sprawdzenia wszystkich wydatków dokonanych w październiku i grudniu 2010 r. (akta kontroli 11/17/I/19-21).

Ustalono, że wszystkie skontrolowane dokumenty były sprawdzone pod względem merytorycznym, rachunkowym i formalnym. Wszystkie faktury posiadały dekretację oraz wskazanie odpowiedniego paragrafu klasyfikacji budżetowej. 

 

Tabela Nr 5

L.p.	Nr i data faktury	Rodzaj wydatku	Kwota do zapłaty	Nr wyciągu bankowego i data
1	073086/2010 z 01.10.2010	Odprowadzenie ścieków	47,35	WB 100/2010 z 06.10.2010
2	6375/2010 z 30.09.2010	Monitoring obiektu	120,78	WB 100/2010 z 06.10.2010
3	4221940102 z 06.10.2010	Wywóz nieczystości	166,92	WB 105/2010 z 18.10.2010
4	F/2010/10/000131 z 04.10.2010	Dostęp do serwisu internetowego – Prawo Optivum	350,00	WB 105/2010 z 18.10.2010
5	801/2010 z 18.10.2010	Usługa deratyzacji	97,60	WB 109/2010 z 27.10.2010
6	10F/461/10/2010 z 27.10.2010	Usługa transportowa – dowóz uczniów	445,90	Raport kasowy 01/10/2010; poz. 13; zapł. 27.10.2010
7	-	Prowizja bankowa	184,19	WB 111/2010 z 29.10.2010
Razem:			1 412,74

 

 

 

 

L.p.	Nr i data faktury	Rodzaj wydatku	Kwota do zapłaty	Nr wyciągu bankowego i data
1	7871/2010 z 30.11.2010	Monitoring obiektu	120,78	WB 127/2010 z 08.12.2010
2	Fa00173404/10 z 29.11.2010	Opłata pocztowa	11,90	WB 127/2010 z 08.12.2010
3	089703/2010 z 30.11.2010	Odprowadzenie ścieków	47,35	WB 127/2010 z 08.12.2010
4	4222020758 z 07.12.2010	Wywóz nieczystości	111,28	WB 130/2010 z 15.12.2010
5	10F/580/12/2010 z 15.12.2010	Usługa transportowa – dowóz uczniów	445,90	Raport kasowy 01/12/2010; poz. 4, zapł. 15.12.2010
6	-	Prowizja bankowa	200,00	WB 137/2010 z 31.12.2010
Razem:			937,21

 

 

 

Z wyciągu bankowego nr 1 wynika, że stan początkowy środków pieniężnych na dzień 01.01.2010 r. wynosił 28.217,26 zł (akta kontroli Nr 11/17/I/97). Stan ten jest zgodny z ewidencją księgową (konto 135 – rachunek ZFŚS)(akta kontroli Nr 11/17/I/27-28).

          W 2010 r. w kontrolowanej szkole dokonano odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na łączną kwotę 37.160,00 zł. Środki budżetowe zostały przekazane na rachunek bankowy ZFŚS w dniach:

 

Ø      21.05.2010 r. – 27.825,00 zł – WB nr 21 z 21.05.2010 r,

Ø      29.09.2010 r. –  8.535,00 zł – WB nr 45 z 29.09.2010 r,

Ø      20.12.2010 r. –    800,00 z - (korekta) – WB nr 71 z 20.12.2012 r.

RAZEM                   37.160,00 zł (akta kontroli Nr 11/17/I/31).

 

Zasady tworzenia i udzielania świadczeń z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych dla pracowników szkoły określił dyrektor w Regulaminie Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w Publicznej Szkole Podstawowej nr 7 w Opolu.

Korekta grudniowa spowodowana została wzrostem średniorocznego zatrudnienia w 2010 roku w wyniku zatrudnienia od m-ca października pracowników pedagogicznych.

Ww. regulamin określa między innymi osoby uprawnione do korzystania ze środków funduszu, przeznaczenie środków oraz zasady i warunki przyznawania świadczeń socjalnych. Komisja socjalna w roku 2009 odbyła 8 posiedzeń zakończonych protokołami (akta kontroli 11/17/I/32-39).

Działalność socjalna prowadzona jest na podstawie zatwierdzonego rocznego planu dochodów i wydatków. Środki funduszu gromadzone są na odrębnym rachunku bankowym. Niewykorzystane środki w danym roku kalendarzowym przechodzą na rok następny. 

W wyniku analizy wszystkich wyciągów bankowych ustalono, że na rachunek bankowy oprócz środków przeniesionych z poprzedniego roku, odpisów i odsetek od zgromadzonych środków, wpływały także spłaty pożyczek mieszkaniowych, dopłaty pracowników do wycieczek oraz odpis dla emerytów przekazany z Urzędu Miasta.  

         Z analizy ww. wyciągów oraz zapisów dokonanych na koncie 135 (strona Ma) wynika, że zaewidencjonowane wydatki w kontrolowanym okresie dotyczyły:

 

Ø      dofinansowania do wypoczynku  - 21 osób na kwotę 9.284,00 zł ,

Ø      świadczeń urlopowych nauczycieli –12 osób na kwotę 12.297,13 zł ,

Ø      dofinansowania koloni i obozów – 3 osób na kwotę 841,17 zł,

Ø      zapomóg materialnych – 35 osób na kwotę 20.160,00 zł ,

Ø      zapomóg losowych – 1 osoba na kwotę 450,00 zł,

Ø      pożyczek mieszkaniowych – 7 osób na kwotę 19.000,00 zł,

Ø      dofinansowanie do imprezy turystycznej - 16 osób na kwotę 1.640,82 zł. (akta kontroli Nr 11/17/I/29-30).

Saldo konta 135 na dzień 31.12.2010 r. wynosiło 32.053,02 zł i było zgodne z wyciągiem bankowym nr 76 (akta kontroli Nr 11/17/I/29).

 

 

Zespół kontrolny poddał sprawdzeniu salda kont rozrachunkowych środków budżetowych na dzień 31 grudnia 2010 r. występujących w ewidencji badanej jednostki, a także prawidłowość ewidencji operacji na kontach rozrachunkowych (akta kontroli Nr 11/17/I/49-50).

Na dzień 31 grudnia 2010 r. wystąpiły następujące salda na kontach rozrachunkowych:

Ø      konto 201 - Rozrachunki z odbiorcami – saldo wykazywało 0 .

Ø      konto 223 - Rozliczenie wydatków budżetowych – saldo wykazywało 0.                                         

Ø      konto 225 - Rozrachunki z budżetami – saldo wykazywało 0.

Ø      konto 229 - Pozostałe rozrachunki publiczno-prawne po stronie zobowiązań wykazano kwotę 8.533,63 zł i dotyczyły składek ZUS oraz składek na Fundusz Pracy z naliczonego dodatkowego   wynagrodzenia rocznego.

Zespół kontrolny ustalił, że w dniu 03.03.2011 r. – WB 22 zobowiązanie został uregulowane.

Ø      konto 231 - Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń – po stronie „Ma” wykazano kwotę 49.330,58 zł oznaczającą stan zobowiązań badanej jednostki wobec pracowników tytułem dodatkowego wynagrodzenia rocznego. Zobowiązania zostały uregulowane w dniu 28.02.2011 r. – WB 19.

Ø      konto 234 - Rozrachunki z pracownikami – saldo wykazywało kwotę 26.115,83 zł i dotyczyło należności z tytułu pożyczek z ZFŚS.  

Ø      konto 240 - Pozostałe rozrachunki – saldo wykazywało 0.

Występujące zobowiązania na koniec 2011 r. zinwentaryzowano                  w drodze weryfikacji salda. Zespół kontrolny do prawidłowości wykazanych sald uwag nie wniósł.

 

Źródła dochodów własnych oraz sposób ich przeznaczenia określone zostały w uchwale nr XLIV/456/05 Rady Miasta Opola z dnia 17 marca 2005 r. w sprawie tworzenia i gospodarowania dochodami własnymi w jednostkach budżetowych miasta Opola z późniejszymi zmianami. Podstawą gospodarowania dochodami własnymi jest roczny plan sporządzony przez dyrektora jednostki określający przychody i rozchody w układzie paragrafów klasyfikacji budżetowej.

Z wyciągu bankowego wynika, że stan środków dochodów własnych na rachunku bankowym na dzień:

- 01.01.2010 r. wynosił 34.136,81 zł (akta kontroli Nr 11/17/I/5).

- 31.12.2010 r. wynosił 32.220,91 zł (akta kontroli Nr 11/17/I/6).

Salda z wyciągów bankowych są zgodne ze sprawozdaniem RB-34 za 2010 r. (akta kontroli Nr 10/46/I/55-56).

 

Ustalono, że w kontrolowanej szkole środki dochodów własnych były gromadzone na wyodrębnionym rachunku bankowym. Ze sporządzonego przez jednostkę sprawozdania Rb-34 wynika, że wykonanie przychodów dochodów własnych w 2010 r. wyniosło ogółem 34.136,81 zł.Na kwotę tę składają się:

W wyniku kontroli ustalono, że na przychody składały się m.in.: odsetki od środków zgromadzonych na rachunku bankowym, opłaty za wydanie duplikatów dokumentów, opłaty z tytułu najmu pomieszczeń szkolnych.

Obowiązujące umowy na wynajem pomieszczeń szkoły w 2010 roku, które przyniosły dochody w kwocie 7.655,56 zł - § 0750 przedstawia tabela.

 

Tabela nr 9

 

 

 

 

 

          Ze sporządzonego przez jednostkę kontrolowaną sprawozdania Rb-34 (akta kontroli Nr 11/17/I/42) wynika, że wydatki ze środków dochodów własnych za 2010 r. wyniosły ogółem 12.618,12 zł. Wydatki te zaewidencjonowano w ośmiu paragrafach. W wyniku przeprowadzonej analizy wyżej wymienionego sprawozdania kontroli poddano dokumentację księgową dotyczącą wydatków czterech paragrafów.

 

 

 

                Wydatki ogółem wyniosły 2.586,9017 zł. Dotyczyły one opłat za monitoring, opłat pocztowych, opłat za wywóz nieczystości, przeglądu technicznego budynku. Wykazana w ewidencji kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu Rb-34. 

 

        Wydatki ogółem wyniosły 287,64 zł. Dotyczyły zakupu akcesoriów komputerowych. Wykazana kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sprawozdaniu.

        

 

Kompleksowy system kontroli wewnętrznej w jednostce określony jest poprzez:

 

Tabela nr 10

Protokół niniejszy sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, z których jeden egzemplarz obustronnie podpisany doręczono dyrektorowi szkoły.