2.     Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity z 2002 r., Dz. U. Nr 76, poz. 694 z późniejszymi zmianami).

 

3.     Ustawa z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (tekst jednolity z 2004 r., Dz. U. Nr 256, poz. 2572 z późniejszymi zmianami).

 

4.     Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (tekst jednolity z 2003 r., Dz. U. Nr 118, poz. 1112 z późniejszymi zmianami).

 

5.     Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 31 stycznia      2005 r. w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagradzania za pracę w dniu wolnym od pracy (Dz. U. Nr 22, poz. 181 z późniejszymi zmianami).

 

6.     Ustawa z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 r. Nr 70, poz. 335 z późniejszymi zmianami).

 

7.     Ustawa z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo Zamówień Publicznych (Dz. U. z 2004 r. Nr 19, poz 177 z późniejszymi zmianami).

 

8.     Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38 poz. 207 z późniejszymi zmianami).

 

9.     Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej (Dz. U. 38 poz. 861 z późniejszymi zmianami).

 

10.Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 20, poz. 103).

 

11.Ustawa z dnia 21 listopada 2008 r. o pracownikach samorządowych (Dz. U. Nr 223 poz. 1458 z późniejszymi zmianami).

 

12.Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 r. w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych (Dz. U. Nr 50 poz. 398 z późniejszymi zmianami).

 

 

14.     Uchwała Nr XLVII/500/09 Rady Miasta Opola z dnia 26 marca 2009 r. w sprawie regulaminu określającego wysokość stawek oraz szczegółowe warunki przyznawania nauczycielom dodatków: motywacyjnego, funkcyjnego, za warunki pracy, za wysługę lat, szczegółowy sposób obliczania wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw oraz szczegółowe zasady przyznawania i wypłacania nauczycielskiego dodatku mieszkaniowego.

 

15.     Uchwała Nr LXXV/813/10 Rady Miasta Opola z dnia 9 listopada 2010 r. w sprawie określenia jednostek budżetowych gromadzących dochody na wydzielonym rachunku, źródeł tych dochodów i ich przeznaczenia oraz sposobu i trybu sporządzania planu finansowego dochodów i wydatków nimi finansowanych, dokonywania w nim zmian i ich zatwierdzania.

 

16.     Uchwała Nr VIII/93/11 Rady Miasta Opola z dnia 31 marca 2011 r. zmieniająca uchwałę w sprawie określenia jednostek budżetowych gromadzących dochody na wydzielonym rachunku, źródeł tych dochodów i ich przeznaczenia oraz sposobu i trybu sporządzania planu finansowego dochodów i wydatków nimi finansowanych, dokonywania w nim zmian i ich zatwierdzania.

 

17.     Komunikat Nr 23 Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2009 r. w sprawie standardów kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych.

 Celem kontroli było:

- dokonanie oceny prawidłowości prowadzonej gospodarki finansowej,

- sprawdzenie rzetelności prowadzonej ewidencji dochodów i wydatków,

- sprawdzenie zgodności sporządzanych sprawozdań z ewidencją księgową.

 

Zapoznano się ze specyfiką przyjętych rozwiązań organizacyjnych w zakresie prowadzenia spraw kadrowo-księgowych. Na podstawie zapisów dokonywanych na kontach księgowych ustalono poszczególne rodzaje wydatków budżetowych. Sprawdzono również czy istnieją dokumenty potwierdzające dokonanie określonych wydatków (faktury, rachunki, listy płac, raporty kasowe, itp.) oraz porównano je z wyciągami bankowymi. Sprawdzono także, czy poszczególne dokumenty zostały odpowiednio opisane, zadekretowane i poddane wstępnej kontroli oraz podpisane przez głównego księgowego i zaakceptowane do wypłaty przez dyrektora jednostki. Dane zawarte w sprawozdaniach budżetowych porównano z danymi wynikającymi z badanych dokumentów i ewidencji księgowej. Dokonano analizy poszczególnych wydatków pod kątem ich celowości oraz zgodności z przepisami i planem finansowym.

Szczegółową kontrolą objęto:

- zgodność z ewidencją otrzymanych i odprowadzonych do Urzędu Miasta dochodów budżetowych we wszystkich paragrafach wykazanych w sprawozdaniu za 2011 r.,

-  zgodność z ewidencją wydatków budżetowych we wszystkich paragrafach wykazanych w sprawozdaniach technikum i liceum za 2011 r.,

-   wszystkie wydatki budżetowe technikum i liceum dokonane w grudniu 2011 r.,

- prawidłowość ustalonych wynagrodzeń wszystkich pracowników przyjętych do pracy w 2011 r.,

- prawidłowość ustalonych i wypłaconych wynagrodzeń dla dyrektora, głównej księgowej oraz specjalisty ds. płac w IV kwartale 2011 r.,

-   ewidencję wydatków budżetowych w 2011 r. liceum i technikum w paragrafach 4170 i 4260,      

- zgodność z ewidencją księgową wpływów i wydatków z dochodów na wydzielonym rachunku we wszystkich paragrafach wykazanych w sprawozdaniu za 2011 r.,

-  wszystkie wydatki z wydzielonego rachunku dokonane w grudniu 2011 r.,

- wpływy i wydatki z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych zaewidencjonowane w grudniu 2011 r.

 

Sprawdzono czy na koniec roku jednostka dokonała spisu z natury i rozliczenia materiałów znajdujących się w magazynie. W zakresie gospodarki kasowej dane z ewidencji księgowej porównano z raportami kasowymi. W zakresie druków ścisłego zarachowania zapoznano się z zasadami i sposobem postępowania oraz sprawdzono ciągłość numeracji dotychczas wykorzystanych kwitariuszy przychodowych.

Sprawdzono również czy jednostka posiada opracowane na piśmie procedury kontroli zarządczej oraz czy procedury te są dostosowane do specyfiki jednostki, a także w jaki sposób są realizowane w praktyce.

 

         Dyrektorem Zespołu jest pan Zdzisław Ślemp powołany na to stanowisko przez Prezydenta Miasta Opola z dniem 07 czerwca 2010 r. na okres od 1 września 2010 r. do 31 sierpnia 2015 r. (akta kontroli Nr 12/9/I/4-5). Na stanowiskugłównego księgowego w pełnym wymiarze czasu pracy na czas nieokreślony zatrudniona jest pani(Wyłączono na podstawie ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.). W 2011 r. zaksięgowano ogółem 6.703 operacje księgowe dotyczące 1.346 dowodów księgowych (akta kontroli Nr 12/9/I/13).

 

Stan na dzień 31.12.2010 r.

 

 

 

 

 

 

 

Stan zatrudnienia za 31.12.2011 r.

 

 

                W 2011 roku do pracy w Zespole Szkół przyjęto łącznie 17 pracowników, w tym 14 pracowników pedagogicznych oraz 3 pracowników obsługi (akta kontroli Nr 12/9/I/13-15). Ustalono, że w każdym przypadku przyjęcia do pracy nauczycieli zostały sporządzone aneksy do arkusza organizacyjnego. Ponadto ustalono, że stawki wynagrodzenia zasadniczego dla pracowników pedagogicznych zostały ustalone z uwzględnieniem stopni awansu zawodowego poszczególnych nauczycieli - zgodnie z rozporządzeniem Ministra Edukacji Narodowej z dnia 18 lipca 2011 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagradzania za pracę w dniu wolnym od pracy.

           Natomiast kategorie zaszeregowania przyjętych do pracy w tym okresie pracowników obsługi są zgodne z rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 r. w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych.

 - pięć przez Kuratorium Oświaty w Opolu (w sprawie egzaminów poprawkowych,

 - przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych w Opolu (prawidłowość naliczania składek).

         W zakresie kontroli przeprowadzonych przez Kuratorium Oświaty wydano zalecenie dotyczące pomocy psychologiczno-pedagogicznej, które zostało wykonane. Natomiast w zakresie kontroli przeprowadzonej przez ZUS stwierdzono nadpłatę składek na Fundusz Pracy na kwotę 1.004,65 zł. W związku z powyższym jednostka kontrolowana sporządziła deklarację korygującą. Na podstawie wyciągu bankowego nr 56 ustalono, że nadpłata po potwierdzeniu deklaracji przez ZUS została zwrócona do Urzędu Miasta w dniu 16.04.2012 r.

         W 2011 r. Zespół Szkół posiadał w banku PKO BP SA siedem rachunków bankowych dotyczących: budżetu, wydzielonego rachunku dochodów, depozytu, funduszu socjalnego oraz rachunku pomocniczego dochodów i dwóch rachunków dotyczących środków z Europejskiego Funduszu Społecznego (akta kontroli Nr 12/9/I/16). Na podstawie wyciągów bankowych, raportów kasowych oraz ewidencji księgowej ustalono, że na koniec 2011 r. stany środków pieniężnych na poszczególnych rachunkach bankowych oraz gotówki w kasie oprócz funduszu socjalnego wynosiły „0” (akta kontroli Nr 12/9/I/17-33).

W okresie tym wydatki budżetowe realizowane były w trzech rozdziałach tj.:

 - rozdział 80120 - liceum, na kwotę 1.727.467,42 zł,

 - rozdział 80130 - technikum, na kwotę 2.704.804,61 zł,

 - rozdział 80195 - pozostała działalność, na kwotę 93.793,32 zł.

Niniejszą kontrolą objęto wydatki budżetowe liceum i technikum.

                             

 V.W zakresie realizacji planu rzeczowo-finansowego

 V.1. Dochody budżetowe Zespołu w 2011 r.

 

         W dniu 27.01.2012 r. jednostka kontrolowana złożyła w Urzędzie Miasta Opola sprawozdanie Rb –27S z wykonania planu dochodów budżetowych za 2011 r. (akta kontroli Nr 12/9/I/35). Ze sprawozdania wynika, że wykonane dochody w tym okresie wyniosły 19.022,96 zł i uzyskano je w dwóch rozdziałach tj. rozdział 80130 – liceum (paragrafy 0920, 0970, 0920) oraz rozdział 80195 pozostała działalność (paragraf 0920).

         W wyniku kontroli ustalono, że wykazana w sprawozdaniu kwota dochodów ogółem jest zgodna z ewidencją księgową (konto 130-02- rachunek dochodów budżetowych oraz konto 221 – należności z tytułu dochodów budżetowych). Ponadto na podstawie powyższej ewidencji ustalono, że wykazane w poszczególnych rozdziałach i paragrafach kwoty dochodów dotyczyły:

 

 rozdział 80130, paragraf:

  - 0920 - kwota 15.552,46 zł dotyczyła odsetek bankowych,

 - 0970 - kwota   2.842,08 zł dotyczyła zwrotu wynagrodzenia z lat ubieglych,

 - 2400 – kwota     394,99 zł dotyczyła niewykorzystanych dochodów własnych,

 

 rozdział 80195, paragraf 0920 - kwota 233,43 zł dotyczyła odsetek bankowych.

 

Na podstawie wyciągów bankowych ustalono, że powyższe środki w całości zostały przekazane na rachunek bankowy Urzędu Miasta (akta kontroli Nr 12/9/I/36-40).

 

 

 Z wyciągu bankowego nr 1 z dnia 03.01.2011 r. oraz z ewidencji księgowej (zestawienie obrotów i sald) wynika, że stan początkowy środków budżetowych na rachunku bankowym Zespołu wynosił 205,00 zł (akta kontroli Nr 12/9/I/42, 47). Ustalono, że kwota ta dotyczyła należności budżetowych pobranych w dniu 31.12.2010 r., które zostały wykazane w dokumentacji księgowej jako zobowiązania wobec budżetu. Na podstawie tego samego wyciągu bankowego ustalono, że środki te zostały odprowadzone do Urzędu Miasta Opola w dniu 03.01.2011 r. Na podstawie raportu kasowego nr 1/2011 za okres od 03 do 05 stycznia 2011 r. ustalono, że stan początkowy gotówki w kasie wynosił 0 zł (akta kontroli Nr 12/3/I/41).

 

         Ze sporządzonych sprawozdań oraz z dokumentacji księgowej Zespołu wynika, że dokonane wydatki liceum zostały zaewidencjonowane w osiemnastu paragrafach, a wydatki technikum w siedemnastu paragrafach. W wyniku kontroli stwierdzono, że wykazane w obu sprawozdaniach dane dotyczące wydatków ogółem oraz zaewidencjonowanych w poszczególnych paragrafach są zgodne z ewidencją księgową – zestawienie obrotów na koncie 130 – 01 – rachunek podstawowy wydatki (akta kontroli Nr 12/9/I/55).

Na koniec 2011 r. saldo konta 130 – rachunek podstawowy wynosiło 0 zł i było zgodne z wyciągiem bankowym nr 191 z dnia 30.12.2011 r. (akta kontroli Nr 12/9/I/78). Na podstawie ostatniego raportu kasowego nr 40/2011 za okres od 16 do 27 grudnia 2011 r. oraz protokołu inwentaryzacji ustalono, że stan gotówki w kasie na koniec 2011 r. również wynosił 0 zł (akta kontroli Nr 12/9/I/77, 119).

Szczegółową kontrolą objęto wszystkie wydatki dokonane w grudniu 2011 r. Na podstawie ewidencji obrotów konto 130 - 01- wydatki ustalono, że ogółem w grudniu zaksięgowano wydatki na łączną kwotę 490.935,79 zł (akta kontroli Nr 12/9/I/56-62).

Skontrolowano łącznie 103 dokumenty źródłowe dotyczące wydatków budżetowych w grudniu. Wszystkie skontrolowane dokumenty dotyczyły zaewidencjonowanych paragrafów i zostały prawidłowo zaklasyfikowane, zadekretowane, opisane pod względem merytorycznym, formalno rachunkowym i zatwierdzenia do wypłaty. Ponadto wydatki zostały uregulowane w terminie. Nie stwierdzono wydatków poniesionych na cele inne niż wymienione w ustawie o finansach publicznych. Zespół kontrolny ustalił także że wszystkie płatności zostały przekazane na właściwe konta kontrahentów.

Podczas czynności kontrolnych wyrywkową kontrolą objęto prawidłowość ustalonych i wypłaconych wynagrodzeń dla dyrektora, głównej księgowej oraz specjalisty ds. księgowych w IV kwartale. W wyniku kontroli stwierdzono, że wszystkie kwoty wykazane w indywidualnych kartotekach wynagrodzeń były zgodne z kwotami figurującymi na sporządzonych listach płac oraz na wyciągach bankowych (akta kontroli Nr 12/9/I/72-74).           

Dokonano również analizy wynagrodzeń za grudzień wszystkich pracowników Zespołu Szkół przyjętych do pracy w 2011 r. Stwierdzono, iż wszystkie kwoty wykazane w indywidualnych kartotekach wynagrodzeń były zgodne z kwotami na sporządzonych listach płac oraz z wyciągami bankowymi (akta kontroli Nr 12/9/I/14-15). Porównano także wysokość naliczenia poszczególnych składników wynagrodzeń z przepisami prawnymi oraz z dokumentacją stanowiącą podstawę ich naliczeń, w tym z:

·         regulaminem wynagradzania,

·         aktami nadania stopnia awansu zawodowego nauczycieli,

·         umowami o pracę,

·         decyzjami dyrektora dotyczącymi przyznania dodatków motywacyjnych, za wychowawstwo, opiekuna stażu, za specjalizację, w sprawie zmiany wynagrodzeń,

·         dokumentacją dotyczącą dodatku za wysługę.

 

Rozbieżności w tym zakresie nie stwierdzono.

 

          W 2011 r. oprócz miesięcznych wynagrodzeń pracownikom Zespołu wypłacono 21 nagród dyrektora na łączną kwotę (Wyłączono na podstawie ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.)zł (akta kontroli Nr 12/9/I/75-76). Kwota wypłaconych nagród była zgodna z planem finansowym jednostki zatwierdzonym uchwałą Rady Miasta Opola nr V/43/11 z dnia 13.01.2011 r.

-(Wyłączono na podstawie ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.).

 

 

 

 

 

W kontrolowanej jednostce środki dot. dochodów były gromadzone na wydzielonym rachunku bankowym i dotyczyły rozdziału 80130-technikum. Ustalono, że wykazany w sprawozdaniu stan początkowy środków pieniężnych wynosił „0” i był zgodny z pisemną informacją banku z dnia 14.01.2011 r. (akta kontroli Nr 12/9/I/83),z ewidencją księgową – obroty na koncie 132oraz z raportemkasowym nr 1/2011 za okres od 3 do 31 stycznia 2011 r. (akta kontroli Nr 12/9/I/82). W zakresie dochodów i wydatków w 2011 r. zaksięgowano łącznie 461 operacje księgowe dotyczące 210 dowodów księgowych (akta kontroli Nr 12/9/I/13).

 

 

Ø      paragraf 0690 „opłaty i składki” – kwota 807,75 zł,

Ø      paragraf 0750 „wpływy z dzierżawy” – kwota 16.937,00 zł,

Ø      paragraf 0920 „Pozostałe odsetki”- kwota 207,01 zł.

Wszystkie wyżej wymienione rodzaje dochodów były zgodne ze źródłami dochodów określonymi w art. 223 ustawy o finansach publicznych oraz w uchwale Rady Miasta Opola.

          Z wyciągu bankowego nr 113 wynika, ze stan środków pieniężnych w banku na koniec 2011r. wynosił 0 zł (akta kontroli 12/9/I/96) i był zgodny z saldem konta 132 (akta kontroli 12/9/I/94). Z ewidencji konta   101-02 - Kasa wynika, że stan gotówki w kasie na koniec 2011 roku wynosił 0 zł i był zgodny z raportem kasowym nr 15/2011 za okres 29-30.12.2011 r. (akta kontroli 12/9/I/95).

Skontrolowano łącznie 35 dokumentów źródłowych dotyczących wydatków w grudniu. Wszystkie skontrolowane dokumenty dotyczyły zaewidencjonowanych paragrafów i zostały prawidłowo zaklasyfikowane, zadekretowane, opisane pod względem merytorycznym, formalno rachunkowym i zatwierdzenia do wypłaty. Ponadto wydatki zostały uregulowane w terminie. Nie stwierdzono wydatków poniesionych na cele inne niż wymienione w ustawie o finansach publicznych i uchwale Rady Miasta Opola. Zespół kontrolny ustalił także że wszystkie płatności zostały przekazane na właściwe konta kontrahentów.

 

W grudniu zaksięgowano wydatki w pięciu niżej wymienionych paragrafach:

 

 

 

 

 

 

W sprawozdaniach Rb-28S jednostka kontrolowana wykazała stan zobowiązań budżetowych na dzień 31.12.2011 r. w łącznej kwocie 280.891,57 zł, w tym zobowiązania liceum w kwocie 102.345,00 zł i zobowiązania technikum w kwocie 178.546,57 zł. Zobowiązania liceum dotyczyły trzech paragrafów tj.: 4040, 4110 oraz 4120. Zobowiązania technikum dotyczyły czterech wyżej wymienionych paragrafów oraz paragrafu 4260 – zakup energii na kwotę 3.016,71 zł.

- zobowiązania liceum i technikum wykazane w paragrafie 4040 dotyczyły     naliczonej trzynastki za 2011 r. (konto 231),

- zobowiązania liceum i technikum wykazane w paragrafie 4110 dotyczyły składek ZUS od naliczonej trzynastej pensji (konto 229),

- zobowiązania liceum i technikum wykazane w paragrafie 4120 dotyczyły składek na Fundusz Pracy od naliczonej trzynastej pensji (konto 229).

     W sprawozdaniu Rb-34 jednostka nie wykazała żadnych zobowiązań. W wyniku kontroli ustalono, że wykazane w sprawozdaniu dane były zgodne z ewidencją księgową - konto 201. Na dzień 31.12.2011 r. kontrolowana jednostka nie posiadała zobowiązań w ramach wydzielonego rachunku dochodów.

 

 

W sporządzonych sprawozdaniach Rb-28S wykazano, że w paragrafie 4440 wydatki budżetowe w 2011 r. Zespołu ogółem wyniosły 182.700,00 zł. W poszczególnych rozdziałach wydatki wyniosły:

- liceum111.500,00zł,

- technikum 71.200,00 zł.

-16.05.2011 r., kwota 139,500,00 zł,

-20.09.2011 r., kwota   46.500,00 zł.

Z wyciągu bankowego nr 1 z dnia 03.01.2011 r. wynika, że stan początkowy środków pieniężnych funduszu socjalnego wynosił 55.795,14 zł (akta kontroli Nr 12/9/I/113). Z raportu kasowego nr 1/2011 za okres od 17 do 19 oraz z ewidencji księgowej konta wynika, że stan gotówki w kasie funduszu socjalnego na początek roku wynosił „0” (akta kontroli Nr 12/9/I/112).

Stan ten jest zgodny z sumą kwot wykazanych jako bilans otwarcia na koncie „135” prowadzonego oddzielnie dla funduszu socjalnego – 21.387,21 zł (akta kontroli Nr 12/9/I/115) i funduszu mieszkaniowego (pożyczki) – 34.407,93 zł (akta kontroli Nr 12/9/I/116).

W zakresie wpływów i wydatków z funduszu socjalnego w 2011 r. zaksięgowano łącznie 284 operacje księgowe dotyczące 163 dowodów księgowych (akta kontroli Nr 12/9/I/13).

Szczegółową kontrolą objęto wpływy i wydatki funduszu zaewidencjonowane w grudniu 2011 r. na kontach 135-01 i 135-02. Na podstawie wyciągu bankowego nr 105 ustalono, że stan środków pieniężnych na dzień 01.12.2011 r. wynosił 97.107,74 zł. Z konta księgowego 101-kasa oraz z raportu kasowego nr 15/2011 wynika, że stan gotówki w kasie na ten dzień wynosił 0 zł.

Z analizy zapisów na koncie 135-01 wynika, że łączna kwota obrotów po stronie „Wn” (wpływów) na fundusz socjalny wyniosła w grudniu 2011 r. 11.227,15 zł (akta kontroli Nr 12/9/I/116). Ustalono, że na sumę tę składały się spłaty pożyczek i odsetki bankowe oraz wpływy z tytułu rozliczenia pobranych zaliczek. Wpływów z innych źródeł nie stwierdzono.

Z wyciągu bankowego nr 119 z dnia 31.12.2011 r. wynika, że stan środków pieniężnych na koniec roku ogółem wynosił 59.545,91 zł (akta kontroli Nr 12/9/I/119) i był zgodny z ewidencją księgową (akta kontroli Nr 12/9/I/117). Na koniec 2011 r. salda po stronie „Wn” konta „135” wynosiły:

 - 22.032,16 zł (konto funduszu socjalnego),

 - 37.513,75 zł (konto funduszu mieszkaniowego).

Z raportu kasowego nr 16/2011 za okres od 16 do 27 grudnia oraz z ewidencji księgowej konta wynika, że stan gotówki w kasie funduszu socjalnego na koniec 2011 r. wynosił „0” (akta kontroli Nr 12/9/I/118).

 

         Gospodarkę kasową reguluje Instrukcja dotycząca gospodarki kasowej. Wartości pieniężne przechowywane są w szafie pancernej znajdującej się w odrębnym pomieszczeniu posiadającym kraty w oknie i drzwi antywłamaniowe. Wszystkie obroty gotówkowe są dokumentowane dowodami kasowymi. Ewidencja księgowa konta 101 prowadzona jest oddzielnie dla budżetu - konto 101-01, wydzielonego rachunku – konto 101-02 oraz funduszu socjalnego – konto 101-03. Na koniec 2011 r. stany gotówki w kasie wykazane na poszczególnych kontach wynosiły 0 i były zgodne z raportami kasowymi nr 31/2011 za okres od 21 do 30.12.2011 r. dot. wydzielonego rachunku oraz z raportem kasowym nr 30/2011-4/ZFŚS za okres od 11 do 20.12.2011 r. dot. funduszu socjalnego.

 

Zasady postępowania w zakresie druków ścisłego zarachowania reguluje Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów księgowych. Osobą odpowiedzialną w tym zakresie jest pracownik zatrudniony na stanowisku kasjerki, która prowadzi rejestr tych druków. Bezpośrednią kontrolę nad drukami ścisłego zarachowania sprawuje główna księgowa. W dniu 31.12.2011 r. w obecności kasjerki dokonano inwentaryzacji druków ścisłego zarachowania. Z protokołu inwentaryzacji wynika, że stan druków był zgodny z ewidencją (akta kontroli Nr 12/9/I/120).

Wyrywkową kontrolą objęto aktualnie wykorzystywany bloczek kwitariusza przychodowego od nr 2003501 z dnia 09.09.2011 r. do nr 2003600, który nadal jest wykorzystywany. Sprawdzono druki wykorzystane w grudniu tj. od nr 2003534 z dnia 2.12.2011 r. do nr 2003544 z dnia 22.12.2011 r. Stwierdzono, że są one zgodne z raportami kasowymi nr:

- 13 i 14 dotyczącymi wydzielonego rachunku dochodów,

- 11 dotyczącym depozytów,

- 16 i 17 dotyczących funduszu socjalnego.

Stwierdzono ciągłość numeracji dotychczas wykorzystanych kwitariuszy przychodowych. Jednostka nie prowadzi kwitariuszy rozchodowych.

 

 

Inwentaryzacji składników majątkowych znajdujących się w magazynie szkolnym dokonano w dniach 27- 29.12.2011 r. Arkusz spisu z natury zawiera 25 pozycji na łączną wartość 2.019,56 zł (akta kontroli Nr 12/9/I/122-123). Wartość ta jest zgodna z wartością  składników majątkowych wykazaną jako saldo końcowe konta 310 – materiały (akta kontroli Nr 12/9/I/121).

Z przeprowadzonej inwentaryzacji został sporządzony protokół (akta kontroli Nr 12/9/I/121).

   

Ustalono, że w kontrolowanej jednostce wprowadzono Zarządzenie nr 20/2010/2011 dotyczące kontroli zarządczej wydane przez dyrektora Zespołu w dniu 20.12.2010 r. Ponadto w jednostce obowiązuje następująca dokumentacja dotycząca kontroli zarządczej:

 

> - Standardy i wskaźniki kontroli zarządczej,

> - Strategia zarządzania ryzykiem,

> - Mapa ryzyk,

> - Lista ryzyk z wytycznymi do oceny prawdopodobieństwa wystąpienia i

>   Siły oddziaływania ryzyka.

> - Wyposażenie, środki trwałe i zbiory biblioteczne,

> - Sekretariat, kadry, księgowość,

> - Bezpieczeństwo i higiena pracy,

> - Inwentaryzacja,

> - Opracowanie planów finansowych i ich realizacja,

> - Gospodarka kasowa i dokumentacja wypłat,

> - Sprawozdawczość statystyczna,

> - Zatrudnienie i fundusz płac,

> - Kontrola gospodarki materiałowej,

> - Gospodarka remontowa i inwestycyjna.

Uwag nie było.

Zarządzenie dyrektora Zespołu nr 26/2011/2012 z dnia 26.03.2012 r.zawiera Plan kontroli na 2012 r. (akta kontroli Nr 12/9/I/124).