KWiA.I–0914/41/10
|
Opole, 03.01.2011 r.
|
PROTOKÓŁ KONTROLI NR 62/10
|
Jednostka kontrolowana
|
Zespół Szkół Elektrycznych
im. T. Kościuszki ul. Kościuszki 39-41
45-063 Opole
|
Nazwa organu sprawującego nadzór
|
Prezydent Miasta Opola
|
Termin przeprowadzenia kontroli
|
23.11 – 20.12.2010 r.
|
Imię i nazwisko przeprowadzającego kontrolę oraz stanowisko
|
Tadeusz Lech - główny specjalista w Wydziale Kontroli Wewnętrznej i Audytu
Wiesław Pałczyński - starszy specjalista w Wydziale Kontroli Wewnętrznej i Audytu
|
Upoważnienie do przeprowadzenia kontroli
|
nr 129/2010
nr 130/2010
|
Przedmiot kontroli
|
Gospodarka finansowa, w tym realizacja zasad wynagradzania pracowników niepedagogicznych
|
Okres objęty kontrolą
|
2009
|
Imię i nazwisko kierownika kontrolowanej jednostki – stanowisko służbowe
|
Władysław Opoka – dyrektor
|
Wyjaśnień w czasie kontroli udzielały
|
(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))– główna księgowa
|
I. Podstawy prawne
1. Ustawa z dnia 30 czerwca 2005 r. r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 z późn. zm.).
2. Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity z 2002 r., Dz. U. Nr 76, poz.694 z późn. zm.).
- Ustawa z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (tekst jednolity z 2004 r., Dz. U. Nr 256, poz. 2572 z późn. zm.).
4. Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (tekst jednolity z 2003 r., Dz. U. Nr 118, poz. 1112 z późn. zm.).
5. Ustawa z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 r. Nr 70, poz. 335 z późn. zm.).
6. Ustawa z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo Zamówień Publicznych (Dz. U. z 2004 r. Nr 19, poz 177 z późn. zm.)
- Rozporządzenie z dnia 14 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. 107 poz. 726 z późn. zm.).
8. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 115, poz. 781 z późn. zm.).
9. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 r. w sprawie gospodarki finansowej jednostek budżetowych, zakładów budżetowych i gospodarstw pomocniczych oraz trybu postępowania przy przekształcaniu w inną formę organizacyjno-prawną (Dz. U. z 2006 r. Nr 116 poz. 783).
10. Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 r. w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 146 poz. 1222 z późn. zm.).
11. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. Nr 142, poz. 1020).
- Uchwała Nr XLIV/456/05 Rady Miasta Opola z dnia 17 marca 2005 r. w sprawie tworzenia i gospodarowania dochodami własnymi w jednostkach budżetowych miasta Opola.
- Uchwała Nr LXIX/798/06 Rady Miasta Opola z dnia 31 sierpnia 2006 r. w sprawie ustalenia najniższego wynagrodzenia zasadniczego w pierwszej kategorii zaszeregowania w tabeli miesięcznych stawek wynagrodzenia zasadniczego pracowników niepedagogicznych zatrudnionych w jednostkach oświatowych oraz uzgodnienia wartości jednego punktu z późn. zm.
- Komunikat Nr 23 Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2009 r. w sprawie standardów kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych (Załącznik do komunikatu poz. 84).
II. Cel kontroli
Celem kontroli była ocena prawidłowości prowadzonej gospodarki finansowej oraz sprawdzenie rzetelności prowadzonej ewidencji wydatków i sporządzanych sprawozdań.
III. Metodyka przeprowadzenia kontroli
Zapoznano się ze specyfiką przyjętych rozwiązań organizacyjnych w zakresie prowadzenia spraw kadrowo-księgowych. Na podstawie zapisów dokonywanych na kontach księgowych ustalono poszczególne rodzaje wydatków budżetowych. Sprawdzono również czy istnieją dokumenty potwierdzające dokonanie określonych wydatków (faktury, rachunki, listy płac, raporty kasowe, itp.) oraz porównano je z wyciągami bankowymi. Sprawdzono także, czy poszczególne dokumenty zostały odpowiednio opisane, zadekretowane i poddane wstępnej kontroli oraz podpisane przez głównego księgowego i zaakceptowane do wypłaty przez dyrektora jednostki. Dane zawarte w rocznych sprawozdaniach budżetowych porównano z danymi wynikającymi z badanych dokumentów i ewidencji księgowej. Dokonano analizy poszczególnych wydatków pod kątem ich celowości oraz zgodności z planem finansowym. Sprawdzono również czy jednostka posiada zakładowy plan kont i opracowane na piśmie procedury kontroli finansowej oraz czy procedury te są zgodne ze standardami Ministerstwa Finansów i dostosowane do specyfiki jednostki, a także w jaki sposób są realizowane w praktyce.
IV. Sprawy organizacyjne
Zespół Szkół Elektrycznych jest placówką, którą utworzono na podstawie aktu założycielskiego zgodnie z art. 58 ust. 1 i 2 ustawy o systemie oświaty.
W 2002r. akt założycielski ZSE był dwukrotnie odnawiany, tj. w uchwale z dnia 24.01.2002r. oraz 23.05.2002r. Zgodnie z wyjaśnieniem dyrektora ZSE powyższe było spowodowane włączeniem nowych szkół: Publicznego Liceum Profilowanego Nr VI, Publicznego Technikum Nr 5 oraz Publicznej Zasadniczej Szkoły Zawodowej.
Zespół Szkół Elektrycznych im. T. Kościuszki jest publiczną szkołą, w której młodzież zdobywa średnie wykształcenie ogólne i kwalifikacje zawodowe technika lub robotnika wykwalifikowanego. Organem prowadzącym jednostki jest gmina Opole. Nadzór pedagogiczny nad jednostką sprawuje Kurator Oświaty w Opolu. Szkoła jest jednostką budżetową III stopnia. Szkoła jest jednostką organizacyjną Urzędu Miasta Opola. Jednostka może pozyskiwać dodatkowe środki finansowe z wynajmu i użyczenia gabinetów przedmiotowych i innych pomieszczeń, prowadzenia szkoleń i kursów oraz darowizn. Jednostka realizuje cele i zadania określone w ustawie o systemie oświaty w zakresie nauczania, wychowywania. Realizuje ponadto cele dydaktyczne i opiekuńczo-wychowawcze.
Do zakresu zadań szkoły, jej celów należy:
§ umożliwienie zdobycia wiedzy i umiejętności niezbędnych do wykonywania zawodu,
§ doradztwo absolwentom w zakresie dokonywania świadomych wyborów zawodowych,
§ kształtowanie właściwego środowiska wychowawczego,
§ sprawowanie opieki nad uczniem,
§ przygotowanie ucznia do życia w społeczeństwie.
Szkoła kształci w zawodach, profilach i specjalnościach elektrycznych, elektronicznych, informatycznych, telekomunikacyjnych i zarządzania informacją.
Organami szkoły są:
§ Dyrektor,
§ Rada Rodziców,
§ Rada Pedagogiczna,
§ Rada Szkoły,
§ Samorząd Uczniowski.
Pracodawcą w jednostce jest dyrektor. W szkole zatrudnia się nauczycieli oraz pracowników ekonomicznych inżynieryjno-technicznych, administracyjnych i pracowników obsługi. W szkole działa Rzecznik Praw Ucznia. Zasady prowadzenia gospodarki finansowej w szkole określa ustawa o finansach publicznych (§ 94 Statutu). Szkoła funkcjonuje w ramach ustalonego schematu organizacyjnego. Zgodnie z aktem powołania z dnia 23.08.2004r. znak: Oś.K.IV-1130-15/2004r. od 1.09.2004r. do 31.08.2009r. funkcję dyrektora Zespołu Szkół Elektrycznych pełni pan Władysław Opoka. Podstawę prawną powierzenia stanowiska stanowi art. 36a ust. 3 ustawy o systemie oświaty. Na czas pełnienia funkcji dyrektora pan Władysław Opoka został umocowany do występowania w imieniu Prezydenta Miasta Opola w zakresie:
§ zaciągania zobowiązań rzeczowych i finansowych
§ dysponowania pozostającymi we władaniu ZSE środkami finansowymi,
§ występowania jako strona w postępowaniu sądowym w sprawach z zakresu ZSE,
§ udzielania w niezbędnym zakresie dalszych pełnomocnictw,
§ reprezentowania ZSE przed organami władzy, instytucji oraz innych osób prawnych.
Podstawę prawną pełnomocnictwa stanowi art. 47 ustawy o samorządzie gminnym.
Siedzibą szkoły jest nieruchomość zabudowana położona w Opolu przy ul. T. Kościuszki 39-41, oznaczoną numerem działki 77, z karty mapy 48-obręb Opole o pow. 0,4950 ha, zapisaną w księdze wieczystej Nr KW OP1O/00078245/1, którą Zarząd Miasta Opola przekazał nieodpłatnie w trwały zarząd decyzją nr GNGiK.I.JO-72244/17/08 (akta kontroli Nr 10/62/I/21-233).
W okresie objętym kontrolą dyrektorem szkoły był pan Władysław Opoka powołany na to stanowisko na okres od 1 września 2004 r. (akta kontroli Nr 10/62/I/26-31). Głównym księgowym szkoły jest pani (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))zatrudniona na tym stanowisku od dnia 23 października 1997 r. w wymiarze pełnego etatu (akta kontroli Nr 10/62/I/25).
Z budżetem gminy szkoła rozlicza się w trzech niżej wymienionych działach i rozdziałach klasyfikacji budżetowej:
-dział 801 – oświata i wychowanie, rozdział 80130 – szkoły zawodowe,
- dział 801 – oświata i wychowanie, rozdział 80195 – pozostała działalność.
Wydatki pokrywane są ze środków budżetowych Gminy oraz z dochodów własnych. Podstawą gospodarki finansowej jest roczny plan rzeczowo-finansowy.
Kontrolą objęto zapisy w dziale 801.
W kontrolowanym okresie szkoła posiadała pięć rachunków bankowych, założonych w PKO BP S.A. (akta kontroli Nr 10/62/I/29):
- 581020366800005202015959331 - rachunek budżetowy
- 241020366680000560201599356 - rachunek socjalny
- 73102036680000520201599349 - rachunek dochodów własnych
- 28102036680000590201599331 - rachunek sum depozytowych
- 29102036680000540201599364 - rachunek europejskiego funduszu
społecznego
Księgi rachunkowe w szkole prowadzone są z wykorzystaniem programu komputerowego Księgowość Optivum Vulcan.
Wewnętrzne regulacje prawne dotyczące funkcjonowania gospodarki finansowo-księgowej w kontrolowanej jednostce to:
Ø Zakładowy Plan Kont,
Ø Zasady prowadzenia ewidencji finansowo-księgowej,
Ø Instrukcja obiegu dowodów księgowych w zakresie funkcjonowania kasy,
Ø Instrukcja kontroli wewnętrznej w obiegu dokumentów finansowo-księgowych,
Ø Procedura rozliczania polecenia wyjazdu służbowego.
W kontrolowanej jednostce inwentaryzacja środków trwałych i pozostałych środków trwałych została przeprowadzona w okresie od 27.11 do 12.12.2008 r. Zgodnie z obowiązującą w jednostce instrukcją z przeprowadzonej inwentaryzacji został sporządzony protokół.Różnic inwentaryzacyjnych nie stwierdzono (akta kontroli Nr 10/62/I/33-34).
Szczegółowo stan zatrudnienia na dzień 31.12.2009 r. przedstawiono w tabeli.
Tabela nr 1
Lp.
|
Wyszczególnienie
|
Zatrudnienie w etatach (stan na 01.01.2009 r.)
(akta kontroli Nr 10/46/I/40)
|
Zatrudnienie w etatach (stan na 31.12.2009 r.)
(akta kontroli Nr 10/46/I/40)
|
1
|
Pracownicy pedagogiczni
|
81,35
|
79,13
|
2
|
Pracownicy administracyjni
|
10,00
|
11,25
|
3
|
Pracownicy obsługi
|
18,75
|
17,00
|
RAZEM
|
110,10
|
107,38
|
V. Wydatki budżetowe w 2009 r.
Z wyciągu bankowego wynika, że stan środków budżetowych na rachunku bankowym na dzień 31.12.2009 r. wynosił – „0”(akta kontroli Nr 10/62/I/21).
W dniu 14.01.2010 r. jednostka kontrolowana złożyła w Urzędzie Miasta Opola sprawozdania Rb–28S z wykonania planu wydatków budżetowych na działalność jednostki za 2009 r.(akta kontroli Nr 10/62/I/25-28). W wyniku kontroli ustalono, że łączna kwota wydatków wykazana w sprawozdaniach jest zgodna z łączną kwotą środków otrzymanych z Urzędu Miasta na działalność w 2009 r.
Ze sporządzonego sprawozdania dotyczącego działu 801 rozdział 80130 oraz z dokumentacji księgowej szkoły wynika, że dokonywane wydatki dotyczące szkoły zostały zaewidencjonowane w dziewiętnastu paragrafach.
Ustalono, że największą pozycję wydatków budżetowych stanowiły wynagrodzenia oraz pochodne od wynagrodzeń. Łączna kwota tych wydatków wyniosła 4.539.960,08 zł, w tym:
- § 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników – 3.616.108,25 zł,
- § 4040 dodatkowe wynagrodzenie roczne – 268.082,58 zł,
- § 4110 składki na ubezpieczenie społeczne – 573.734,32 zł,
- § 4120 składki na Fundusz Pracy– 81.199,94 zł.
Wykazana w ewidencji łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu budżetowym.
W wyniku kontroli ustalono, że w 2009 r. pracownikom oprócz wynagrodzeń miesięcznych wypłacono dodatkowo (akta kontroli Nr 10/62/I/39):
Ø (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)).
Zespół kontrolny sprawdził prawidłowość sporządzania list płac w 2009 r. Ustalono, że listy płac sporządzane są odrębnie dla pracowników administracji oraz nauczycieli. Pracownicy pedagogiczni zatrudnieni w szkole otrzymywali wynagrodzenie w pierwszym dniu roboczym miesiąca, natomiast pracownicy administracyjni otrzymywali wynagrodzenia na koniec miesiąca.
Listy płac są sporządzane przy pomocy programu Vulcan, zawierają okres za jaki dokonano wypłaty, łączną kwotę do wypłaty, nazwisko i imię pracownika, wynagrodzenie brutto każdej osoby z wyszczególnieniem wszystkich składników wynagrodzeń. Listy płac są podpisane zgodnie z obowiązującymi w jednostce regulacjami wewnętrznymi.
Ponadto strona kontrolująca sprawdziła prawidłowość naliczania płac dla dziewięciu pracowników jednostki w tym; 3 pedagogicznych, 3 administracyjnych oraz 3 obsługi wykazanych w tabeli nr 2 (akta kontroli Nr 10/62/I/38).
W jednostce obowiązuje Regulamin wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w Zespole Szkół Elektrycznych im. T. Kościuszki w Opolu, opracowany w oparciu o przepisy określone w ustawie z dnia 21 listopada 2008 r. o pracownikach samorządowych (Dz. U. nr 223, poz. 1458) oraz w rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 r. w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych (Dz. U. Nr 50, poz. 398).
Strona kontrolująca dokonała analizy wynagrodzeń oraz przelewów dziewięciu pracowników szkoły. Badanie polegało na porównaniu naliczonych wynagrodzeń z indywidualnych kartotek wynagrodzeń ze sporządzonymi listami
płac. Następnie porównano wynagrodzenia „do wypłaty” z listy płac z dokonanymi przelewami. W badaniu zastosowano technikę porównania bieżącej informacji z analogiczną informacją z poprzedniego okresu. Zestawienie wynagrodzeń niżej wymienionych pracowników kontrolowanej jednostki za m-c czerwiec, wrzesień i grudzień 2009 r. przedstawiono w tabeli (akta kontroli 10/62/I/98-111).
Tabela nr 2
Imię i nazwisko
|
Czerwiec /2009
|
Wrzesień/2009
|
Grudzień/2009
|
Nr listy płac
|
Kwota
do wypłaty
|
Data i nr wyciągu bankow.
|
Nr listy
płac
|
Kwota
do wypłaty
|
Data i nr wyciągu bankow.
|
Nr listy płac
|
Kwota do wypłaty
|
Data i nr wyciągu bankow.
|
(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))
|
W trakcie badania stwierdzono, iż wszystkie kwoty wykazane w indywidualnych kartotekach wynagrodzeń były zgodne z kwotami na sporządzonych listach płac. Po analizie porównawczej stwierdzono, iż zachodzi pełna zgodność pomiędzy danymi zawartymi w listach płac z danymi z wyciągów bankowych.
Rozdział 80130 § 4210 – Zakup materiałów i wyposażenia
Wydatki ogółem wyniosły 63.639,64 zł. Ustalono, że wydatki dotyczyły zakupu druków, środków czystości, mebli, materiałów biurowych, prenumeraty. Wykazana w ewidencji łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu Rb-28S. Ponadto na podstawie dokumentów źródłowych dokonano sprawdzenia wszystkich wydatków dokonanych w listopadzie i grudniu 2009 r. (akta kontroli 10/62/I/112-114).
Ustalono, że wszystkie skontrolowane dokumenty były sprawdzone pod względem merytorycznym, rachunkowym i formalnym. Wszystkie faktury posiadały dekretację oraz wskazanie odpowiedniego paragrafu klasyfikacji budżetowej.
Tabela nr 3
l.p.
|
Nr i data faktury
|
Rodzaj wydatku
|
Kwota do zapłaty
|
Nr wyciągu bankowego, data
|
1
|
595640
z 28.10.2009r.
|
Materiały biurowe
|
4,37
|
WB 74/2009
z 06.11.2009
|
2
|
Fa0016122/09
z 21.10.2009r.
|
Uzupełnienie 16
„Rady pedagogiczne”
|
126,86
|
WB 74/2009
z 06.11.2009
|
3
|
P00/0603/2009
z 02.11.2009r.
|
Części do naprawy natrysków
|
579,99
|
WB 74/2009
z 06.11.2009
|
4
|
s/02312/09
z 28.10.2009r.
|
Toner do faxu Panasonic
|
146,40
|
WB 75/2009
z 09.11.2009
|
5
|
81838/09
z 30.10.2009
|
Aktualizacja nr 12/09 „Kodeks pracy w praktyce”
|
30,00
|
WB 77/2009
z 13.11.2009
|
6
|
597187
z 06.11.2009
|
Materiały biurowe
|
157,30
|
WB 77/2009
z 13.11.2009
|
7
|
89/11/2009
z 19.11.2009
|
Folia do laminatora
|
269,90
|
WB 81/2009
z 27.11.2009
|
8
|
37546/2009
z 20.11.2009
|
Środki czystości
|
221,75
|
WB 84/2009
z 02.12.2009
|
9
|
2155/2009
z 27.11.2009
|
Materiały eksploatacyjne do pracowni
|
565,83
|
WB 85/2009
z 04.12.2009
|
10
|
2202/2009
z 03.12.2009
|
Materiały eksploatacyjne do pracowni
|
384,09
|
WB 87/2009
z 09.12.2009
|
11
|
87636/09
z 01.12.2009
|
Aktualizacja nr 13/09 „Kodeks pracy w praktyce”
|
30,00
|
WB 87/2009
z 09.12.2009
|
12
|
P00/0672/2009
z 30.11.2009
|
Suszarka elektryczna do rąk
|
1.017,48
|
WB 87/2009
z 09.12.2009
|
13
|
3597/K/2009
z 04.12.2009
|
Folia samoprzylepna
|
200,00
|
WB 87/2009
z 09.12.2009
|
14
|
57/2009
z 18.02.2008
|
Leki do gabinetu pielęgniarki
|
449,27
|
WB 98/2009
z 30.12.2009
|
15
|
s/00385/09
z 16.02.2009
|
Telefax Panasonic
|
890,60
|
WB 98/2009
z 30.12.2009
|
16
|
17484/2009
z 29.05.2009
|
Środki czystości
|
198,88
|
WB 98/2009
z 30.12.2009
|
17
|
297/09
z 18.08.2009
|
Środki czystości
|
1505,69
|
WB 98/2009
z 30.12.2009
|
18
|
354/2009
z 03.09.2009
|
Żaluzje pionowe i roleta materiałowa
|
2.119,75
|
WB 98/2009
z 30.12.2009
|
19
|
39924/2009
z 10.12.2009
|
Środki czystości
|
386,67
|
WB 98/2009
z 30.12.2009
|
20
|
32661/09V
z 30.11.2009
|
Roczny abonament Doradca; Księgowość
i płace w oświacie
|
181,62
|
WB 98/2009
z 30.12.2009
|
R A Z E M:
|
|
9.466,45
|
|
Rozdział 80130 § 4240 – Zakup pomocy naukowych, dydaktycznuch
Wydatki ogółem wyniosły 72.471,74 zł. Ustalono, że wydatki dotyczyły zakupu książek do biblioteki szkolnej, wizualizera, sprzętu komputerowego i akcesoriów komputerowych, innych pomocy dydaktycznych do pracowni przedmiotowych, pomocy dydaktycznych niezbędnych podczas matur i egzaminów. Wykazana w ewidencji kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu Rb-28S. Ponadto na podstawie dokumentów źródłowych dokonano sprawdzenia wszystkich wydatków w listopadzie i grudniu 2009r.
Tabela nr 4
l.p.
|
Nr i data faktury
|
Rodzaj wydatku
|
Kwota do zapłaty
|
Nr wyciągu bankowego, data
|
1
|
FS-1867/09
z 28.10.2009
|
Sieciowa ładowarka USB
|
200,00
|
WB 71/2009
z 02.11.2009
|
2
|
595640
z 28.10.2009
|
Pomoce dydaktyczne do matury: cyrkle, kalkulatory, linijki
|
3.084,16
|
WB nr 74/2009
z 06.11.2009
|
3
|
395/10/2009
z 22.10.2009
|
Starodruki
|
315,99
|
WB nr 74/2009
z 06.11.2009
|
4
|
27121/09/FVS
z 27.10.2009
|
Tablice „Pierwsza pomoc”
|
318,00
|
WB nr 74/2009
z 06.11.2009
|
5
|
CJ/1456/04/2009
z 29.10.2009
|
Publikacje do biblioteki
|
360,00
|
WB 77/2009
z 13.11.2009
|
6
|
89/11/2009
z 19.11.2009
|
Laminator – zestaw
|
299,00
|
WB 81/2009
z 27.11.2009
|
7
|
741/09/RF
z 20.11.2009
|
Książki do biblioteki
|
89,21
|
WB 81/2009
z 27.11.2009;
RK nr 27/B/09
z 27.11.2009
|
8
|
767/09/RF
z 02.12.2009
|
Książki do biblioteki
|
399,38
|
WB 85/2009
z 04.12.2009
|
9
|
(OP/K) 004893/09
z 02.12.2009
|
Ksiązki do biblioteki
|
287,54
|
WB 85/2009
z 04.12.2009
|
10
|
869/09/FA
z 04.12.2009
|
Książki do biblioteki
|
346,06
|
WB nr 87/2009
z 09.12.2009
|
11
|
FA46397/09/12-99
z 03.12.2009
|
Ksiązki do biblioteki
|
587,93
|
WB nr 87/2009
z 09.12.2009
|
12
|
FA42278/09/11-99
z 27.11.2009
|
Książka do biblioteki
|
6,20
|
WB nr 87/2009
z 09.12.2009
|
13
|
FA40466/09/11-99
z 24.11.2009
|
Ksiązki do biblioteki
|
2.624,36
|
WB nr 87/2009
z 09.12.2009
|
14
|
SK/10/000415
z 30.10.2009
|
Wskaźnik laserowy
|
834,48
|
WB nr 98/2009
z 30.12.2009
|
R A Z E M:
|
|
9.752,31
|
|
Ustalono, że wszystkie skontrolowane dokumenty były sprawdzone pod względem merytorycznym, rachunkowym i formalnym. Wszystkie faktury posiadały dekretację oraz wskazanie odpowiedniego paragrafu klasyfikacji budżetowej.
Rozdział 80130 § 4300 – Usługi pozostałe
Wydatki ogółem wyniosły 23.200,- zł. Ustalono, że wydatki dotyczyły zakupu usług związanych z monitoringiem szkoły, usługami komunalnymi, kominiarskimi, deratyzacją, opłatami bankowymi, pocztowymi i abonamentem RTV, odprowadzaniem ścieków, refundacją kosztów praktyk uczniów, usługa „NabórOptivum” i innymi.
Wykazana w ewidencji kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu Rb-28S. Ponadto na podstawie dokumentów źródłowych dokonano sprawdzenia wszystkich wydatków w październiku, listopadzie i grudniu 2009r.
Ustalono, że wszystkie skontrolowane dokumenty były sprawdzone pod względem merytorycznym, rachunkowym i formalnym. Wszystkie faktury posiadały dekretację oraz wskazanie odpowiedniego paragrafu klasyfikacji budżetowej.
Tabela nr 5
l.p.
|
Nr i data faktury
|
Rodzaj wydatku
|
Kwota do zapłaty
|
Nr wyciągu bankowego, data
|
1
|
158/2009
z 28.09.2009
|
Opłata pocztowa za wysyłkę indeksów
|
7,00
|
WB 57/2009
z 01.10.2009
|
2
|
FV 6218/09
z 01.10.2009
|
Abonament za monitoring szkoły
|
97,60
|
WB nr 61/2009
z 12.10.2009
|
3
|
2187/09/FVS
z 05.10.2009
|
Usługi kominiarskie III kw.2009r
|
161,04
|
WB 64/2009
z 19.10.2009
|
4
|
ENH-7009368/2009
z 08.10.2009
|
Opłata pocztowa za wysyłkę wydawnictwa
|
18,29
|
WB 65/2009
z 20.10.2009
|
5
|
074528/2009
z 14.10.2009
|
Opłata za odprowadzenie ścieków
|
407,19
|
WB 66/2009
z 23.10.2009
|
6
|
4221459666
z 07.10.2009
|
Usługi komunalne – wywóz nieczystości
|
633,44
|
WB 66/2009
z 23.10.2009
|
7
|
|
Częściowa opłata bankowa za m-c 10.2009
|
160,00
|
WB 70/2009
z 30.10.2009
|
8
|
Fa00161221/09
z 21.10.2009
|
Opłata pocztowa za wysyłkę wydawnictwa
|
13,01
|
WB 74/2009
z 06.11.2009
|
9
|
|
Częściowa opłata bankowa za m-c 11.2009
|
132,23
|
WB 82/2009
z 30.11.2009
|
10
|
|
Wyrównanie opłaty bankowejVII-XI.2009
|
135,00
|
WB 95/2009
z 23.12.2009
|
11
|
|
Dopłata różnicy do klubu europejskiego
|
0,44
|
WB 97/2009
z 29.12.2009
|
12
|
|
Częściowa opłata bankowa za m-c 12.2009
|
190,00
|
WB 98/2009
z 30.12.2009
|
RAZEM:
|
|
1.955,24
|
|
Rozdział 80130 § 4440 – Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
Z wyciągu bankowego nr 1 wynika, że stan początkowy środków pieniężnych na dzień 01.01.2009 r. wynosił 25.463,29 zł (akta kontroli Nr 10/62/I/97). Stan ten jest zgodny z ewidencją księgową (konto 135 – rachunek ZFŚS)(akta kontroli Nr 10/62/I/127-128).
W 2009 r. w kontrolowanej szkole dokonano odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na łączną kwotę 224.800,00 zł. Środki budżetowe zostały przekazane na rachunek bankowy ZFŚS w dniach:
Ø 20.05.2009 r. – 168.600,00 zł – WB nr 30 z 20.05.2009 r,
Ø 21.09.2009 r. – 56.200,00 zł – WB nr 34 z 21.09.2009 r.
RAZEM 224.800,00 zł (akta kontroli Nr 10/62/I/131).
Zasady tworzenia i udzielania świadczeń z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych dla pracowników szkoły określił dyrektor w Regulaminie Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w Zespole Szkół Elektrycznych w Opolu.
Ww. regulamin określa między innymi osoby uprawnione do korzystania ze środków funduszu, przeznaczenie środków oraz zasady i warunki przyznawania świadczeń socjalnych. Komisja socjalna w roku 2009 odbyła 8 posiedzeń zakończonych protokołami (akta kontroli 10/62/I/132-139).
Działalność socjalna prowadzona jest na podstawie zatwierdzonego rocznego planu dochodów i wydatków. Środki funduszu gromadzone są na odrębnym rachunku bankowym. Niewykorzystane środki w danym roku kalendarzowym przechodzą na rok następny.
W wyniku analizy wszystkich wyciągów bankowych ustalono, że na rachunek bankowy oprócz środków przeniesionych z poprzedniego roku, odpisów i odsetek od zgromadzonych środków, wpływały także spłaty pożyczek mieszkaniowych, odpis dla emerytów przekazany z Urzędu Miasta. Wpływów z innych źródeł nie stwierdzono.
Z analizy ww. wyciągów oraz zapisów dokonanych na koncie 135 (strona Ma) wynika, że zaewidencjonowane wydatki w kontrolowanym okresie dotyczyły:
Ø dofinansowania do wypoczynku pracowników – 124 osób na kwotę 59.437,50 zł ,
Ø świadczeń urlopowych nauczycieli – 98 osób na kwotę 81.163,88 zł ,
Ø dofinansowania koloni i obozów – 14 osób na kwotę 9.054,46 zł,
Ø imprez rekreacyjnych – 78 osób na kwotę 14.372,10 zł,
Ø paczek dla dzieci – 37 osób na kwotę 3.770,04 zł,
Ø świadczenia świąteczno -noworoczne – 215 osób na kwotę 95.350,00 zł ,
Ø zapomóg losowych – 22 osób na kwotę 15.109,00 zł,
Ø imprez kulturalnych (bilety do kina i teatru) – 190 osób na kwotę 13.150,00 zł.
Ø pożyczek mieszkaniowych – 5 osób na kwotę 19.000,00 zł (akta kontroli Nr 10/62/I/82-93).
Saldo konta 135 na dzień 31.12.2009 r. było zgodne z wyciągiem bankowym.
VI. Zobowiązania i należności – środki budżetowe
Zespół kontrolny poddał sprawdzeniu salda kont rozrachunkowych środków budżetowych na dzień 31 grudnia 2009 r. występujących w ewidencji badanej jednostki, a także prawidłowość ewidencji operacji na kontach rozrachunkowych (akta kontroli Nr 10/62/I/49-50).
Na dzień 31 grudnia 2009 r. wystąpiły następujące salda na kontach rozrachunkowych:
Ø konto 223 - Rozliczenie wydatków budżetowych – saldo wykazywało 0.
Ø konto 225 - Rozrachunki z budżetami – saldo wykazywało 0.
Ø konto 229 - Pozostałe rozrachunki publiczno-prawne po stronie zobowiązań wykazano kwotę 48.937,88 zł i dotyczyły składek ZUS oraz składek na Fundusz Pracy z naliczonego dodatkowego wynagrodzenia rocznego.
Zespół kontrolny ustalił, że w dniu 03.03.2010 r. – WB 31 zobowiązanie został uregulowane.
Ø konto 231 - Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń – po stronie „Ma” wykazano kwotę 286.887,80 zł oznaczającą stan zobowiązań badanej jednostki wobec pracowników tytułem dodatkowego wynagrodzenia rocznego. Zobowiązania zostały uregulowane w dniu 26.02.2010 r. – WB 20/10.
Ø konto 234 - Rozrachunki z pracownikami – saldo wykazywało kwotę 74.163,94 zł i dotyczyło należności z tytułu pożyczek z ZFŚS i znaczków pocztowych na kwotę 143,50 zł. Razem 74.311,47 zł.
Ø konto 240 - Pozostałe rozrachunki – saldo wykazywało 0.
Występujące zobowiązania na koniec 2009 r. zinwentaryzowano w drodze weryfikacji salda. Zespół kontrolny do prawidłowości wykazanych sald uwag nie wniósł.
VII. Gospodarowanie dochodami własnymi w 2009 r.
Źródła dochodów własnych oraz sposób ich przeznaczenia określone zostały w uchwale nr XLIV/456/05 Rady Miasta Opola z dnia 17 marca 2005 r. w sprawie tworzenia i gospodarowania dochodami własnymi w jednostkach budżetowych miasta Opola z późniejszymi zmianami. Podstawą gospodarowania dochodami własnymi jest roczny plan sporządzony przez dyrektora jednostki określający przychody i rozchody w układzie paragrafów klasyfikacji budżetowej.
Z wyciągu bankowego wynika, że stan środków dochodów własnych na rachunku bankowym na dzień:
- 01.01.2009 r. wynosił 785,17 zł (akta kontroli Nr 10/62/I/5).
- 31.12.2009 r. wynosił 14.942,31 zł (akta kontroli Nr 10/62/I/6).
Salda z wyciągów bankowych są zgodne ze sprawozdaniem RB-34 za 2009 r. (akta kontroli Nr 10/62/I/55-56).
VII. 1. Źródła dochodów własnych
Ustalono, że w kontrolowanej szkole środki dochodów własnych były gromadzone na wyodrębnionym rachunku bankowym. Ze sporządzonego przez jednostkę sprawozdania Rb-34 wynika, że wykonanie przychodów dochodów własnych w 2009 r. wyniosło ogółem 127.848,94 zł.Na kwotę tę składają się:
Ø środki pieniężne na początek roku sprawozdawczego – 785,17zł,
Ø dochody – 127.063,77 zł (akta kontroli Nr 10/62/I/56).
W wyniku kontroli ustalono, że na przychody składały się m.in.: odsetki od środków zgromadzonych na rachunku bankowym, opłaty za wydanie duplikatów dokumentów, opłaty z tytułu najmu pomieszczeń szkolnych.
Obowiązujące umowy na wynajem pomieszczeń szkoły w 2009 roku przedstawia tabela.
Tabela nr 6
L.p.
|
Kontrahent
|
Nr umowy
|
Przedmiot umowy
|
Okres trwania umowy
|
Przelew
WB z dnia
|
Kwota faktury netto
|
1.
|
(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))
|
18/W/2006
|
Pomieszczenie nr 10 na parterze budynku szkoły
|
01.09.2006 - 31.08.2009
|
WB nr 11 z 17.02.2009;
WB nr 17 z 04.03.2009;
WB nr 25 z 23.03.2009;
WB nr 47 z 11.05.2009;
WB nr 3/2009 z 02.06.2009;
WB nr 17/2009 z 29.06.2009;
WB nr 17/2009 z 29.06.2009;
|
240,00;
480,00;
480,00;
480,00;
480,00;
480,00;
200,00;
|
1/II/2009
|
01.09.2009 -
31.08.2010
|
WB nr 49/2009 z 06.10.2009;
WB nr 60/2009 z 10.11.2009;
WB nr 72/2009 z 09.12.2009
|
520,00;
520,00;
520,00;
|
2.
|
32/W/2005
|
Powierzchnia reklamowa w holu budynku szkoły
|
28.10.2005 -
czas nieokreślony
|
WB nr 6 z 30.01.2009;
WB nr 16 z 02.03.2009;
WB nr 30 z 03.04.2009;
WB nr 42 z 30.04.2009;
WB nr 3/2009 z 29.05.2009;
WB nr 10/2009 z 10.06.2009;
WB nr 18/2009 z 02.07.2009;
WB nr 29/2009 z 05.08.2009;
WB nr 40/2009 z 08.09.2009;
WB nr 59/2010 z 09.11.2009;
WB nr 63/2009 z 18.11.2009;
|
50,00;
50,00;
50,00;
50,00;
50,00;
50,00;
50,00;
50,00;
50,00;
50,00;
50,00;
|
3.
|
4/2008/2009
|
Gabinety przedmiotowe
|
10.10.2008 -
30.06.2009
|
WB nr 9 z 10.02.2009;
WB nr 18 z 06.03.2009;
WB nr 34 z 10.04.2009;
WB nr 42 z 30.04.2009;
WB nr 6/2009 z 04.06.2009;
WB nr 20/2009 z 06.07.2009;
|
817,00;
2.272,50;
2.377,50;
532,50;
540,00;
270,00;
|
5/II/2009
|
01.10.2009 -
30.06.2010
|
WB nr 60/2009 z 10.11.2009;
WB nr 60/2009 z 10.11.2009;
WB nr 61/2009 z 12.11.2009;
WB nr 63/2009 z 18.11.2009;
WB nr 72/2009 z 09.12.2009;
WB nr 72/2009 z 09.12.2009;
WB nr 72/2009 z 09.12.2009;
WB nr 82/2009 z 30.12.2009;
|
82,50;
82,50;
712,50;
97,50;
1.065,00;
60,00;
97,50;
120,00;
|
4.
|
6/2008-2009
|
Gabinety przedmiotowe
|
19.10.2008 -
30.07.2009
|
WB nr 8 z 09.02.2009;
WB nr 20 z 11.03.2009;
WB nr 31 z 06.04.2009;
WB nr 45 z 07.05.2009;
WB nr 8/2009 z 08.06.2009;
WB nr 22/2009 z 06.07.2009;
|
8.471,00;
6.474,00;
7.228,00;
6.693,00;
4.716,00;
6.987,00;
|
6/II/2009
|
24.10.2009 – 30.06.2010
|
WB nr 60/2009 z 10.11.2009;
WB nr 71/2009 z 08.12.2009;
|
1.712,00;
7.000,00;
|
5.
|
2/2008-2009
|
Gabinety przedmiotowe
|
13.09.2008 -
30.06.2009
|
WB nr 23 z 17.03.2009;
WB nr 49 z 18.05.2009;
WB nr 9/2009 z 09.06.2009;
WB nr 21/2009 z 07.07.2009;
WB nr 25/2009 z 23.07.2009;
WB nr 25/2009 z 23.07.2009
|
400,00;
690,00;
190,00;
125,00;
320,00;
360,00
|
11/II/2009
|
26.09.2009 -
30.06.2009
|
WB nr 62/2009 z 13.11.2009;
WB nr 73/2009 z 11.12.2009;
|
458,00;
688,00;
|
6.
|
220/13/09
|
Organizacja ośrodka zapewniającego prawidłowy przebieg egzaminu
|
13.02.2009 – 28.02.2009
|
WB nr 21 z 11.03.2009
|
1.820,-
|
220/34/09
|
Zorganizowanie ośrodka zapewniającego prawidłowy przebieg sprawdzania prac egzaminacyjnych
|
15.04.2009 – 20.04.2009
|
WB nr 42 z 30.04.2009
|
4.000,-
|
220/76/09
|
Zorganizowanie ośrodka zapewniającego prawidłowy przebieg sprawdzania prac egzaminacyjnych
|
15.05.2009 – 31.05.2009
|
WB nr 11/2009 z 17.06.2009
|
11.000,-
|
220/182/09
|
Przygotowanie ośrodka szkoleniowego
|
04.09.2009 – 03.10.2009
|
WB nr 55/2009 z 29.10.2009
|
500,-
|
220/201/09
|
Przygotowanie ośrodka egzaminacyjnego
|
09.10.2009 – 24.10.2009
|
WB nr 60/2009 z 10.11.2009
|
3.200,-
|
7.
|
(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))
|
7/2008-2009
|
Gabinety przedmiotowe
|
05.09.2008 – 30.09.2009
|
WB nr 26/2009 z 27.07.2009
|
840,00
|
8.
|
1/2008/2009
|
Gabinety przedmiotowe
|
23.08.2008 – 31.12.2008
|
WB nr 7 z 09.02.2009
|
192,00
|
9.
|
8/W/2008
|
Kiosk użytkowy na parterze budynku
|
01.12.2008 – 30.06.2009
|
WB nr 10 z 11.02.2009;
WB nr 19 z 10.03.2009;
WB nr 28 z 30.03.2009;
WB nr 43 z 05.05.2009;
WB nr 4/2009 z 02.06.2009;
WB nr 19/2009 z 03.07.2009;
|
100,00;
100,00;
100,00;
100,00;
100,00;
100,00;
|
12/II/2009
|
02.11.2009 – 30.06.2010
|
WB nr 73/2009 z 11.12.2009;
|
100,00;
|
10.
|
4/2009
|
Gabinet przedmiotowy
|
04.05.2009 – 06.05.2009
|
WB nr 52 z 26.05.2009
|
600,00
|
5/2009
|
08.05.2009 – 11.05.2009
|
WB nr 52 z 26.05.2009
|
600,00
|
6/2009
|
12.05.2009 -18.05.2009
|
WB nr 52 z 26.05.2009
|
1.200,00
|
6a/2009
|
14.05.2009
|
WB nr 52 z 26.05.2009
|
160,00
|
3/II/2009
|
24.09.2009 – 25.09.2009
|
WB nr 78/2009 z 23.12.2009
|
240,00
|
4/II/2009
|
29.09.2009
|
WB nr 78/2009 z 23.12.2009
|
240,00
|
11.
|
1/2009
|
Gabinety przedmiotowe
|
14.03.2009 – 29.03.2009
|
WB nr 29 z 31.03.2009
|
780,00
|
12.
|
2/2009
|
Gabinet przedmiotowy
|
21.03.2009; 28.03.2009; 04.04.2009
|
WB nr 40 z 28.04.2009
|
600,00
|
13.
|
3/2009
|
Gabinet przedmiotowy
|
17.02.2009 – 22.06.2009
|
WB nr 38 z 22.04.2009
|
1.164,00
|
9/II/2009
|
19.09.2009 – 10.12.2009
|
WB nr 73/2009 z 11.12.2009
|
1.455,00
|
14.
|
7/2009
|
Sala gimnastyczna
|
27.08.2009 – 30.08.2009
|
WB nr 39/2009 z 07.09.2009
|
2.160,00
|
15.
|
8/II/2009
|
Gabinet przedmiotowy
|
06.11.2009 – 14.11.2009
|
WB nr 66/2009 z 24.11.2009
|
380,00
|
Faktury za grudzień 2009 zapłacone w styczniu 2010r.
|
16.
|
(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))
|
6/II/2009
|
Gabinety przedmiotowe
|
24.10.2009 – 30.06.2010
|
WB nr 1/2010 z 05.01.2010
|
4.670,00
|
17.
|
32/W/2005
|
Powierzchnia reklamowa w holu budynku szkoły
|
28.10.2005 -
czas nieokreślony
|
WB nr 1/2010 z 05.01.2010
|
50,00
|
18.
|
12/II/2009
|
Kiosk użytkowy na parterze budynku
|
02.11.2009 – 30.06.2010
|
WB nr 2/2010 z 06.01.2010
|
100,00
|
19.
|
1/II/2009
|
Pomieszczenie nr 10 na parterze budynku szkoły
|
01.09.2009 -
31.08.2010
|
WB nr 4/2010 z 11.01.2010
|
520,00
|
20.
|
11/II/2009
|
Gabinety przedmiotowe
|
26.09.2009 -
30.06.2009
|
WB nr 5/2010 z 15.01.2010
|
330,00
|
RAZEM Suma faktur za 2009 rok netto
Zaokrąglenie z tyt. VAT
Suma sprzedaży na koncie 700 § 075
|
104.090,00
-0,63
104.087,37
|
Z tabeli wynika, iż w badanym okresie zawarto 20 umów na wynajem pomieszczeń. Zespół kontrolny ustalił, że wszystkie płatności z zawartych umów zostały dokonane w terminie w formie przelewu bankowego na konto wskazane przez jednostkę.
Zgodnie z § 39 ust.1 Regulaminu Kontroli Urzędu Miasta Opola stanowiącego załącznik do zarządzenia nr OR.II-0152/18/2003 Prezydenta Miasta Opola z dnia 9 czerwca 2003 r. w sprawie Regulaminu Kontroli Urzędu Miasta Opola zmienionego zarządzeniem nr OR.I-152-32/2004 Prezydenta Miasta Opola z dnia 24.08.2004 r., zarządzeniem nr OR.I-0152-42/2004 Prezydenta Miasta Opola z dnia 29.10.2004 r. oraz zarządzeniem nr OR.I-0152/218/08 z dnia 16 kwietnia 2008 r. kierownik jednostki kontrolowanej ma prawo pisemnie, w terminie 7 dni roboczych od daty doręczenia protokołu kontroli, zgłosić kierownikowi zespołu kontrolnego umotywowane zastrzeżenia do ustaleń zawartych w protokole.
Jednostka kontrolowana
W dniu dzisiejszym otrzymałem/am egzemplarz protokołu.
Data: ........................
|
Zespół kontrolny
|
Podpis Głównego Specjalisty:
Podpis Naczelnika Wydziału: