1.     Ustawa z dnia 30 czerwca 2005 r. r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 z późniejszymi zmianami).

2.     Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity z 2002 r., Dz. U. Nr 76, poz.694 z późniejszymi zmianami).

3. Ustawa z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (tekst jednolity z 2004 r., Dz. U. Nr 256, poz. 2572 z późniejszymi zmianami).

4.     Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (tekst jednolity z 2003 r., Dz. U. Nr 118, poz. 1112 z późniejszymi zmianami).

5.     Ustawa z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 r. Nr 70, poz. 335 z późn. zm.).

6. Rozporządzenie z dnia 14 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. 107 poz. 726 z późn. zm.).

7.     Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 115, poz. 781 z późn. zm.).

8.     Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 r. w sprawie gospodarki finansowej jednostek budżetowych, zakładów budżetowych i gospodarstw pomocniczych oraz trybu postępowania przy przekształcaniu w inną formę organizacyjno-prawną (Dz. U. z 2006 r. Nr 116 poz.783).

9.     Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 r. w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 146 poz. 1222 z późn. zm.).

10.   Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. Nr 142, poz. 1020).

11. Uchwała Nr XLIV/456/05 Rady Miasta Opola z dnia 17 marca 2005 r. w sprawie tworzenia i gospodarowania dochodami własnymi w jednostkach budżetowych miasta Opola.

12. Uchwała Nr LXIX/798/06 Rady Miasta Opola z dnia 31 sierpnia 2006 r. w sprawie ustalenia najniższego wynagrodzenia zasadniczego w pierwszej kategorii zaszeregowania w tabeli miesięcznych stawek wynagrodzenia zasadniczego pracowników niepedagogicznych zatrudnionych w jednostkach oświatowych oraz uzgodnienia wartości jednego punktu.

13. Komunikat Nr 13 Ministra Finansów z dnia 30 czerwca 2006 r. w sprawie standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych (Dz. Urz. MF z 2006 r. Nr 7 poz. 58).

 

Celem kontroli była:

 

Zapoznano się ze specyfiką przyjętych rozwiązań organizacyjnych w zakresie prowadzenia spraw księgowych. Na podstawie zapisów dokonywanych na kontach księgowych ustalono poszczególne rodzaje wydatków budżetowych. Sprawdzono również czy istnieją dokumenty potwierdzające dokonanie określonych wydatków (faktury, rachunki, listy płac, raporty kasowe, itp.) oraz porównano je z wyciągami bankowymi. Sprawdzono także, czy poszczególne dokumenty zostały odpowiednio opisane, zadekretowane i poddane wstępnej kontroli oraz podpisane przez głównego księgowego i zaakceptowane do wypłaty przez dyrektora szkoły. Dane zawarte w rocznych sprawozdaniach budżetowych porównano z danymi wynikającymi z badanych dokumentów i ewidencji księgowej. Dokonano analizy poszczególnych wydatków pod kątem ich celowości i zgodności z planem finansowym. Sprawdzono również czy jednostka posiada zakładowy plan kont i opracowane na piśmie procedury kontroli finansowej, oraz czy procedury te są zgodne ze standardami Ministerstwa Finansów i dostosowane do specyfiki jednostki, a także w jaki sposób są realizowane w praktyce.

Kontrolą objęto również procedury związane z zamówieniami publicznymi, których wartość zamówienia nie przekroczyła 14.000 euro, oraz dotyczącymi najmu pomieszczeń szkoły instytucjom i organizacjom zewnętrznym. Zbadano ponadto dokumenty związane z funkcjonowaniem systemu kontroli wewnętrznej, pod kątem sprawnego, zgodnego z prawem jej działania.

Publiczne Szkoła Podstawowa nr 16 w Opolu funkcjonuje od dnia 1 września 1999 r., na podstawie Uchwały Nr X/150/99 Rady Miasta Opola z dnia 27 maja 1999 r.  w sprawie założenia Publicznej Szkoły podstawowej w Opolu. Siedzibą szkoły jest nieruchomość zabudowana położona w Opolu przy ul. Zofii Nałkowskiej 16 (akta kontroli 08/26/I/1), którą Zarząd Miasta Opola decyzją nr GN-7224c/71/98 z dnia 10.12.1998r. przekazał w trwały zarząd na czas nieokreślony (akta kontroli 08/26/I/2-4).

W okresie objętym kontrolą dyrektorem szkoły była pani Józefa Marciniak powołana na to stanowisko na okres od 1 września 2002 r. do 31 sierpnia 2007r. oraz od 1 września 2007 r. do 31 sierpnia 2012 r. (akta kontroli 08/26/I/5-6). Dyrektor placówki posiada ponadto aktualne upoważnienie do występowania w imieniu Gminy Opole do zaciągania zobowiązań rzeczowych i finansowych wynikających zakresu działania Publicznej Szkoły Podstawowej nr 16 w Opolu w granicach odpowiadających potrzebom oraz możliwościom finansowym określonym w planie finansowym na dany rok (akta kontroli 08/26/I/7). Ważność upoważnienia wygasa z dniem 31 sierpnia 2012 r. tj. z dniem upłynięcia powołania na stanowisko dyrektora szkoły.

         W kontrolowanym okresie stanowisko głównego księgowego pełniła pani (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) zatrudniona na podstawie umowy o pracę z dnia 1 września 1998 r. w wymiarze ½ etatu. Funkcję tę sprawowała do 31 lipca 2007 r. (akta kontroli 08/26/I/8). Od 1 sierpnia 2007 r. stanowisko głównego księgowego powierzone zostało pani (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)), na podstawie umowy o pracę z dnia 31 lipca 2007 r. w pełnym wymiarze czasu pracy. Umowa został zawarta na czas określony i obowiązuje od 1 sierpnia 2007 r. do 31 sierpnia 2008 r. (akta kontroli 08/26/I/9). 

         W 2007 r. z budżetem gminy szkoła rozlicza się w dziale 801 rozdział 80101 (szkoła) i dziale 854 rozdział 85401 (świetlica).

         Wydatki pokrywane są ze środków budżetowych Gminy, subwencji oświatowej oraz z dochodów własnych. Podstawą gospodarki finansowej jest roczny plan rzeczowo-finansowy.

         W kontrolowanym okresie szkoła posiadała cztery rachunki bankowe założone w Banku PKO BP:

02 1020 3668 0000 5002 0159 5009 – rachunek budżetowy,

83 1020 3668 0000 5002 0159 8879 – rachunek Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych,

38 1020 3668 0000 5702 0159 8861 – rachunek dochodów własnych,

33 1020 3668 0000 5902 0159 8853 – rachunek depozytowy.

         Szkoła posiada następujące wewnętrzne regulacje:

 

ü      Statut Publicznej Szkoły Podstawowej nr 16 (akta kontroli 08/26/I/10-36),

ü      Regulamin organizacyjny Publicznej Szkoły Podstawowej nr 16 (akta kontroli 08/26/I/37-58),

ü      Regulamin kontroli wewnętrznej (akta kontroli 08/26/59-63),

ü      Instrukcję w sprawie przeprowadzania inwentaryzacji składników majątkowych (akta kontroli 08/26/I/64-86),

ü      Zakładowy plan kont (akta kontroli 08/26/I/87-135),

ü      Instrukcję obiegu i kontroli dokumentów oraz ogólnych zasad polityki rachunkowości (akta kontroli 08/26/I/136-179),

ü      Regulamin zakładowego funduszu świadczeń socjalnych (akta kontroli 08/26/I/180-195),

ü      Regulamin premiowania pracowników administracji i obsługi PSP nr 16 (akta kontroli 08/26/I/196-200),

ü      Procedurę zamówień publicznych do 14.000 euro (akta kontroli 08/26/I/201-218),

ü      Instrukcję dotyczącą gospodarki kasowej (akta kontroli 08/26/I/219-230).

         W okresie do czerwca 2007 r. księgi rachunkowe w szkole prowadzone były ręcznie. Natomiast od lipca 2007 r. w oparciu o program komputerowy Finanse DDJ firmy PROGMAN.

         W trakcie prowadzonych czynności sprawdzających ustalono, że w 2007 roku w jednostce nie przeprowadzono inwentaryzacji majątku w formie spisu z natury. Stwierdzono natomiast, że zgodnie z zarządzeniem wewnętrznym dyrektora szkoły nr 18 z dnia 05.10.2005 r. inwentaryzacja taka miała miejsce w okresie od 17.10.2005 r. do 05.01.2006 r. Inwentaryzację przeprowadzono zgodnie z Instrukcją w sprawie przeprowadzania inwentaryzacji składników majątkowych (akta kontroli 08/26/I/231-235).

         Na dzień 01.01.2007 r. w jednostce kontrolowanej zatrudnionych było ogółem 44 osoby na 39,37 etatach w tym 27 nauczycieli na 23,34 etatach.W administracji i obsłudze zatrudnionych było 17 osób na 16 etatach.

         Natomiast na dzień 31.12.2007 r. w jednostce kontrolowanej zatrudnionych było ogółem 44 osób na 39,37 etatach w tym 28 nauczycieli na 23,37 etatach.W administracji i obsłudze zatrudnionych było 16 osób na 16 etatach (akta kontroli 08/26/I/236).

W 2007r. przyjęto 16 nauczycieli oraz 7 pracowników administracji i obsługi. Zwolniono 14 nauczycieli i 4 osoby z administracji i obsługi.

Szczegółowo stan zatrudnienia na dzień 31.12.2007 r. przedstawiono w tabeli nr 1.

Tabela nr 1

 

 

Strukturę zatrudnienia w przeliczeniu na liczbę osób zatrudnionych w PSP nr 16 przedstawiono na wykresie nr 1.

 

Wykres nr 1

W dniu 10.01.2008 r. jednostka kontrolowana złożyła w Urzędzie Miasta Opola sprawozdanie Rb–27S z wykonania planu dochodów budżetowych szkoły za rok 2007 (akta kontroli 08/26/II/345-351).

Ze sprawozdania wynika, że dochody w tym okresie wyniosły 11,24 zł. W trakcie kontroli ustalono, że wykazana w sprawozdaniu Rb-27S kwota dotyczyła wygenerowanych na rachunku bankowym odsetek. Powyższa kwota została przekazana na rachunek bankowy Urzędu Miasta Opola (akta kontroli Nr 08/26/II/371).  

 

Z wyciągu bankowego wynika, że stan środków budżetowych na rachunku bankowym środków budżetowych na dzień 31.12.2007 r. wynosił – „0” (akta kontroli Nr 08/26/II/371).        

Z ewidencji księgowej Urzędu Miasta wynika, że łączna kwota środków finansowych przekazanych na działalność szkoły w 2007 r. wynosiła: 1.596.535,20 zł. Faktycznie wykorzystano kwotę 1.578.412,02 zł. Niewykorzystane środki w kwocie 18.123,18 zł zwrócono do Urzędu Miasta Opola w dniu 28.12.2007 r. (akta kontroli Nr 08/26/II/237). Ustalono, że na rachunek bankowy szkoły została przekazana również dotacja z Urzędu Wojewódzkiego na język angielski w wysokości 10.820,00 zł. W okresie od 01.01.2007 do 31.12.2007 r. na ww. cel przeznaczono 4.759,80 zł.

W dniu 10.01.2008 r. jednostka kontrolowana złożyła w Urzędzie Miasta Opola sprawozdanie Rb–28S z wykonania planu wydatków budżetowych na działalność szkoły za 2007 r. (akta kontroli Nr 08/26/II/345-353). W wyniku kontroli ustalono, że łączna kwota wydatków wykazana w sprawozdaniu jest zgodna z łączną kwotą środków otrzymanych z Urzędu Miasta na działalność w 2007 r. Ze sporządzonego sprawozdania oraz z dokumentacji księgowej szkoły wynika, że dokonywane wydatki dotyczące szkoły zostały zaewidencjonowane w dwudziestu czterech paragrafach.

W wyniku kontroli ustalono, że w 2007 r. pracownikom oprócz wynagrodzeń miesięcznych wypłacono dodatkowo (akta kontroli Nr 08/26/II/285-287):

Ø      nagrody jubileuszowe dla(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)),

Ø      ekwiwalent za niewykorzystany urlop dla(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)),

Ø      zasiłek na zagospodarowanie dla (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))zł.

 

          Zespół kontrolny sprawdził prawidłowość sporządzania list płac w 2007 r. W kontrolowanej jednostce sporządzono 138 list płac. Ustalono, że są one sporządzane odrębnie dla pracowników administracji i obsługi oraz nauczycieli. 

Listy płac są sporządzane przy pomocy programu firmy Progman, zawierają okres za jaki dokonano wypłaty, łączną kwotę do wypłaty, nazwisko i imię pracownika, wynagrodzenie brutto każdej osoby z wyszczególnieniem wszystkich składników wynagrodzeń. Listy płac są sprawdzone przez samodzielnego referenta ds. płac, sekretarza szkoły wykonującego czynności kadrowe, głównego księgowego oraz dyrektora jednostki.

Wypłaty wynagrodzeń są dokonywane dla wszystkich pracowników bezpośrednio na rachunki oszczędnościowo-rozliczeniowe. Przelewy na rachunki bankowe są dokonywane na podstawie pisemnych oświadczeń pracowników potwierdzonych własnoręcznym podpisem.

Ustalono, iż nauczyciele zatrudnieni w szkole otrzymywali wynagrodzenie w pierwszym dniu roboczym miesiąca, natomiast pracownicy administracyjni oraz obsługa otrzymywali wynagrodzenia na koniec miesiąca.

Ponadto strona kontrolująca sprawdziła miesięczne kwoty wynagrodzenia pięciu pracowników obsługi i administracji wykazanych w tabeli nr 2.

Lp.	Kategoria zaszeregowania wg angażu	Kategoria zaszeregowania wg Rozporządzenia*	Liczba punktów wg angażu	Liczba punktów wg Rozporządzenia*	Wymiar etatu
1	(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))
2
3
4
5

* Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 r. w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 146 poz. 1222 z późn. zm.)

 

Podczas czynności kontrolnych sprawdzono, czy stawki poszczególnych składników wynagrodzeń zostały przyznane zgodnie z obowiązującymi w tym zakresie przepisami. Nieprawidłowości w tym zakresie nie stwierdzono.

Strona kontrolująca dokonała również analizy wynagrodzeń i przelewów siedmiu pracowników szkoły za okres od lipca do grudnia 2007 r.:

- dyrekcja (1 osoba),

- obsługa (1 osoba),

- administracja (5 osób).

Badanie polegało na porównaniu naliczonych wynagrodzeń                           z indywidualnych kartotek wynagrodzeń ze sporządzonymi listami płac. Następnie porównano wynagrodzenia „do wypłaty” z listy płac z dokonanymi przelewami. W badaniu zastosowano technikę porównania bieżącej informacji z analogiczną informacją z poprzedniego okresu. Zestawienie wynagrodzeń siedmiu pracowników kontrolowanej jednostki za okres od lipca do grudnia 2007 r. przedstawiono w tabeli nr 3.

 

Lp.	VII/2007	VIII/2007	IX/2007	X/2007	XI/2007	XII/2007
1	(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))
2
3
4
5
6
7

          W trakcie badania stwierdzono, iż wszystkie kwoty wykazane w indywidualnych kartotekach wynagrodzeń były zgodne z kwotami na sporządzonych listach płac. Po analizie porównawczej stwierdzono, iż zachodzi pełna zgodność pomiędzy danymi zawartymi w listach płac z danymi z wyciągów bankowych (akta kontroli Nr 08/26/II/289).

 Rozdział 80104 § 4240 – Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek

Z ewidencji księgowej Urzędu Miasta wynika, że łączna kwota środków finansowych przekazanych na działalność świetlicy szkolnej w 2007 r. wynosiła: 183.350,00 zł. Faktycznie wykorzystano kwotę 179.532,20 zł. Niewykorzystane środki w kwocie 3.817,80 zł zwrócono do Urzędu Miasta Opola w dniu 27.12.2007 r. (akta kontroli Nr 08/26/II/238).

W dniu 10.01.2008 r. jednostka kontrolowana złożyła w Urzędzie Miasta Opola sprawozdanie Rb–28S z wykonania planu wydatków budżetowych z działalności świetlicy za 2007 r. (akta kontroli Nr 08/26/II/362-366). W wyniku kontroli ustalono, że łączna kwota wydatków wykazana w sprawozdaniu jest zgodna z łączną kwotą środków otrzymanych z Urzędu Miasta na działalność w 2007 r. Ze sporządzonego sprawozdania oraz z dokumentacji księgowej wynika, że dokonywane wydatki dotyczące świetlicy zostały zaewidencjonowane w trzynastu paragrafach.

 

Ustalono, że w dniu 10.01.2008r. jednostka złożyła w Urzędzie Miasta Opola sprawozdanie Rb-28S z rozdziału 80195 - pozostała działalność. Na wydatki ujęte w tym sprawozdaniu składały się paragrafy 4210 oraz 4300 na łączną kwotę 5.183,88 zł. Były to, m.in. akcja ,,Pij mleko codziennie” oraz działalność zagraniczna szkoły. Niewykorzystane środki w kwocie 1.460,12 zwrócono w do Urzędu Miasta Opola.

Źródła dochodów własnych oraz sposób ich przeznaczenia określone zostały w uchwale nr XLIV/456/05 Rady Miasta Opola z dnia 17 marca 2005 r. w sprawie tworzenia i gospodarowania dochodami własnymi w jednostkach budżetowych miasta Opola z późniejszymi zmianami. Podstawą gospodarowania dochodami własnymi jest roczny plan sporządzony przez dyrektora jednostki określający przychody i rozchody w układzie paragrafów klasyfikacji budżetowej.

Z wyciągów bankowych wynika, że stan środków dochodów własnych na rachunku bankowym na dzień:

- 01.01.2007 r. wynosił 4.407,24 zł (akta kontroli Nr 08/26/II/433).

- 31.12.2007 r. wynosił 7.976,75 zł (akta kontroli Nr 08/26/II/428).

Salda z wyciągów bankowych są zgodne ze sprawozdaniem RB-34 za 2007 r. 

Ustalono, że w kontrolowanej szkole środki dochodów własnych były gromadzone na wyodrębnionym rachunku bankowym. Ze sporządzonego przez jednostkę sprawozdania Rb-34 wynika, że wykonanie przychodów dochodów własnych w 2007 r. wyniosło ogółem 75.864,37 zł (akta kontroli Nr 08/26/II/377). Na kwotę tę składają się:

Ø      paragraf 083 „Wpływy z usług” - kwota 65.787,64 zł,

Ø      paragraf 092 „Pozostałe odsetki” - kwota 329,43 zł,

Ø      Paragraf 097 „Wpływy z różnych dochodów” – 5.340,06 zł.

W wyniku kontroli ustalono, że na przychody składały się m.in.:

Ø      odsetki od środków zgromadzonych na rachunku bankowym,

Ø      opłaty za duplikaty druków,

Ø      wpłaty za obiady,

Ø      wpłaty z tytułu najmu pomieszczeń.

 

Z wyciągu bankowego wynika, że stan początkowy środków pieniężnych na dzień 01.01.2007r. wynosił 5.139,34 zł (akta kontroli Nr 08/26/II/417). Stan ten jest zgodny z saldem początkowym konta 135 – rachunek ZFŚS (akta kontroli Nr 08/26/II/243-246).

Ø      21.05.2007 r.-    47.250,00 zł

Ø      18.09.2007 r.-    15.750,00 zł

Ø      06.11.2007 r.-         800,00 zł (korekta)

Ø      07.11.2007 r.-    - 1.200,00 zł (korekta)

RAZEM                     62.600,00 zł (akta kontroli 08/26/II/408-417)

Zasady tworzenia i udzielania świadczeń z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych dla pracowników szkoły określił dyrektor w Regulaminie Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych Publicznej Szkoły Podstawowej nr 16 w Opolu. Regulamin określa m.in. osoby uprawnione do korzystania ze środków funduszu, przeznaczenie środków oraz zasady i warunki przyznawania świadczeń socjalnych. Środkami ZFŚS administruje dyrektor szkoły. Sposoby i przyznawanie świadczeń osobom uprawnionym uzgadniany był z działającą stałą komisją ZFŚS składającą się z dwóch pracowników pedagogicznych oraz jednego pracownika niebędącego nauczycielem, jednego przedstawiciela emerytów oraz jednego przedstawiciela związków zawodowych. Wstępnej kwalifikacji wniosków o przyznanie pomocy socjalnej dokonuje komisja socjalna. Komisja sporządza każdorazowo z posiedzenia protokół, który zatwierdza dyrektor. Działalność socjalna prowadzona jest na podstawie zatwierdzonego rocznego planu dochodów i wydatków. Środki funduszu gromadzone są na odrębnym rachunku bankowym. Niewykorzystane środki w danym roku kalendarzowym przechodzą na rok następny. 

W wyniku kontroli ustalono, że na rachunek bankowy oprócz środków przeniesionych z poprzedniego roku, odpisów i odsetek od zgromadzonych środków, wpływały także spłaty pożyczek mieszkaniowych oraz odpis dla emerytów przekazany z Urzędu Miasta w wysokości 16.180,00 zł (akta kontroli Nr 08/26/II/243-246). Wpływów z innych źródeł nie stwierdzono.

Ø      dofinansowania do wypoczynku pracowników oraz emerytów,

Ø      pożyczek mieszkaniowych,

Ø      zapomóg losowych,

Ø      świadczeń socjalnych,

Ø      pomocy rzeczowych,

Ø      imprez kulturalnych (akta kontroli Nr 08/26/II/243-246).

Ustalono również, że w dniu 04.10.2007 r. ze środków ZFŚS zostały wypłacone odsetki na rzecz pracownika pedagogicznego w kwocie 282,97 zł tytułem nieterminowej wypłaty świadczenia urlopowego.

Saldo konta 135 na dzień 31.12.2007 r. wynosiło 12.461,72 zł i było zgodne z wyciągiem bankowym (akta kontroli Nr 08/26/II/414).

Tabela nr 4

 

W trakcie powyższego badania zespół kontrolny ustalił, że wszystkie skontrolowane dokumenty były sprawdzone pod względem merytorycznym, rachunkowym i formalnym. Wszystkie faktury posiadały dekretację oraz wskazanie paragrafu klasyfikacji budżetowej. 

Ponadto ustalono, że dokumenty księgowe przechowywane są w segregatorach. Poukładane są w sposób chronologiczny. Zbadana dokumentacja prowadzona jest starannie. Dostęp do niej osobom niepowołanym jest ograniczony. 

W kontrolowanej jednostce nie ma ustalonego limitu zapasu gotówki w kasie, tzw. pogotowia kasowego. W okresie od października do grudnia 2007 r. w kontrolowanej jednostce ze środków dochodów własnych sporządzono pięć raportów kasowych (nr 19, 24, 25, 28, 35). W raportach ujmowane są wyłącznie wpłaty za obiad. Ustalono, że wpłaty te pobierane są przez kierownika świetlicy. Każdorazowo wystawiany jest dowód przyjęcia – kwitariusz, który jest drukiem ścisłego zarachowania. Następnie wpłaty przekazywane są sekretarzowi szkoły, który sporządza raporty kasowe i na bieżąco odprowadza środki do banku.

W wyniku przeprowadzonych czynności kontrolnych ustalono, że na przestrzeni 2007 r. w jednostce przeprowadzono jedno postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego. Analiza przedłożonych dokumentów źródłowych ujawniła, że wartość zamówienia nie przekroczyła kwoty 14.000 euro.

W trakcie prowadzonych czynności sprawdzających ustalono, że procedura dotycząca zamówień publicznych w kontrolowanej placówce wprowadzona została zarządzeniem nr 34/2007/2008 Dyrektora Publicznej Szkoły Podstawowej nr 16 i obowiązuje od dnia 30.04.2008 r. (akta kontroli 08/12/III/419-426).

Wyniki przeprowadzonych czynności kontrolnych dotyczących postępowania o zamówienie publiczne w 2007 r. obrazuje poniższa tabela nr 5

 

Tabela nr 5

 

 

Stwierdzono również brak rejestru, w którym byłyby dokumentowane wyniki przeprowadzonych postępowań o zamówienia publiczne. 

Obie zawarte umowy dotyczyły wynajmu sali świetlicowej dla tego samego podmiotu tj. Opolskiego Oddziału Regionalnego Towarzystwa Przyjaciół Dzieci z przeznaczeniem na prowadzenie świetlicy terapeutycznej – prowadzenie zajęć profilaktycznych i socjoterapeutycznych (akta kontroli 08/26/II/460-461). Zawarte umowy posiadają podpisy osób wynajmujących oraz najemcy.

 System kontroli wewnętrznej

Celem przeprowadzonego badania było ustalenie w jaki sposób funkcjonuje w kontrolowanej jednostce system kontroli wewnętrznej. Badania skuteczności systemu dokonano w oparciu o standardy szczegółowe INTOSAI (Międzynarodowej Organizacji Najwyższych Organów Kontroli i Audytu), przyjęte i rekomendowane przez NIK i Ministerstwo Finansów, zawierające określone warunki skuteczności systemu kontroli wewnętrznej. Tabela nr 6 przedstawia ocenę realizacji standardów kontroli wewnętrznej w Publicznej Szkole Podstawowej nr 16.

 

Tabela nr 6

 

W powyższym zakresie nie stwierdzono nieprawidłowości.

 

Protokół niniejszy sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, z których jeden egzemplarz obustronnie podpisany doręczono dyrektorowi szkoły.