2.     Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity z          2002r., Dz. U. Nr 76, poz. 694 z późniejszymi zmianami).

3.     Ustawa z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (tekst jednolity z 2004r., Dz. U. Nr 256, poz. 2572 z późniejszymi zmianami).

4.     Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (tekst jednolity z 2003r., Dz. U. Nr 118, poz. 1112 z późniejszymi zmianami).

5.     Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 31 stycznia      2005 r. w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagradzania za pracę w dniu wolnym od pracy (Dz. U. Nr 22, poz. 181 z późniejszymi zmianami).

6.     Ustawa z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 r. Nr 70, poz. 335 z późniejszymi zmianami).

7.     Ustawa z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo Zamówień Publicznych (Dz. U. z 2004 r. Nr 19, poz 177 z późniejszymi zmianami).

 

8.     Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38 poz. 207 z późniejszymi zmianami).

9.     Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej (Dz. U. 38 poz. 861 z późniejszymi zmianami).

10.       Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 20, poz. 103).

11.       Ustawa z dnia 21 listopada 2008 r. o pracownikach samorządowych (Dz. U. Nr 223 poz. 1458 z późniejszymi zmianami).

12.       Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 r. w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych (Dz. U. Nr 50 poz. 398 z późniejszymi zmianami).

13.           Uchwała Nr XLVII/500/09 Rady Miasta Opola z dnia 26 marca 2009 r. w sprawie regulaminu określającego wysokość stawek oraz szczegółowe warunki przyznawania nauczycielom dodatków: motywacyjnego, funkcyjnego, za warunki pracy, za wysługę lat, szczegółowy sposób obliczania wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw oraz szczegółowe zasady przyznawania i wypłacania nauczycielskiego dodatku mieszkaniowego.

14.           Uchwała Nr LXXV/813/10 Rady Miasta Opola z dnia 9 listopada 2010 r. w sprawie określenia jednostek budżetowych gromadzących dochody na wydzielonym rachunku, źródeł tych dochodów i ich przeznaczenia oraz sposobu i trybu sporządzania planu finansowego dochodów i wydatków nimi finansowanych, dokonywania w nim zmian i ich zatwierdzania.

15.           Uchwała Nr VIII/93/11 Rady Miasta Opola z dnia 31 marca 2011 r. zmieniająca uchwałę w sprawie określenia jednostek budżetowych gromadzących dochody na wydzielonym rachunku, źródeł tych dochodów i ich przeznaczenia oraz sposobu i trybu sporządzania planu finansowego dochodów i wydatków nimi finansowanych, dokonywania w nim zmian i ich zatwierdzania.

16.           Uchwała Nr LXVI/680/10 Rady Miasta Opola z dnia 22 kwietnia 2010 r. w sprawie określenia szczegółowych zasad i trybu udzielania ulg w spłacie należności pieniężnych o charakterze cywilnoprawnym przypadających miastu Opole oraz jego jednostkom organizacyjnym.

17.           Zarządzenie Nr OR.I-0152-643/10 Prezydenta Miasta Opola z dnia 18 czerwca 2010 r. w sprawie wprowadzenia procedury postępowania przy udzielaniu ulg w spłacie należności pieniężnych o charakterze cywilnoprawnym przypadających miastu Opole oraz jego jednostkom organizacyjnym.

18.           Komunikat Nr 23 Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2009 r. w sprawie standardów kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych.

 

 

 Celem kontroli było:

- dokonanie oceny prawidłowości prowadzonej gospodarki finansowej,

- sprawdzenie rzetelności prowadzonej ewidencji dochodów i wydatków,

- sprawdzenie zgodności sporządzanych sprawozdań z ewidencją księgową.

 

 

 

Zapoznano się ze specyfiką przyjętych rozwiązań organizacyjnych w zakresie prowadzenia spraw kadrowo-księgowych. Na podstawie zapisów dokonywanych na kontach księgowych ustalono poszczególne rodzaje wydatków budżetowych. Sprawdzono również czy istnieją dokumenty potwierdzające dokonanie określonych wydatków (faktury, rachunki, listy płac, raporty kasowe, itp.) oraz porównano je z wyciągami bankowymi. Sprawdzono także, czy poszczególne dokumenty zostały odpowiednio opisane, zadekretowane i poddane wstępnej kontroli oraz podpisane przez głównego księgowego i zaakceptowane do wypłaty przez dyrektora jednostki. Dane zawarte w sprawozdaniach budżetowych porównano z danymi wynikającymi z badanych dokumentów i ewidencji księgowej. Dokonano analizy poszczególnych wydatków pod kątem ich celowości oraz zgodności z przepisami i planem finansowym.

Szczegółową kontrolą objęto:

-        zgodność z ewidencją otrzymanych i odprowadzonych do Urzędu Miasta dochodów budżetowych we wszystkich paragrafach wykazanych w sprawozdaniu za trzy kwartały 2012 r.,

-        zgodność z ewidencją wydatków budżetowych we wszystkich paragrafach wykazanych w sprawozdaniu szkoły za trzy kwartały 2012 r.,

-        dokumentację dotyczącą wszystkich wydatków budżetowych szkoły dokonanych we wrześniu,

-        prawidłowość ustalonych i wypłaconych wynagrodzeń wszystkich pracowników za wrzesień 2012 r.,

-        dokumentację i ewidencję księgową dotyczącą wszystkich wydatków budżetowych szkoły w 2012 r. zaewidencjonowanych w paragrafie 4270,        

-        wpływy i wydatki z dochodów na wydzielonym rachunku wykazane w sprawozdaniu we wszystkich paragrafach za trzy kwartały 2012 r. oraz ich zgodność z ewidencją księgową,

-        wpływy i wydatki z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych za trzy kwartały 2012 r.

 

Sprawdzono również czy jednostka posiada opracowane na piśmie procedury kontroli zarządczej oraz czy procedury te są dostosowane do specyfiki jednostki, a także w jaki sposób są realizowane w praktyce.

    

 

 

IV. Sprawy organizacyjne 

 

Siedzibą szkoły jest nieruchomość zabudowana położona w Opolu przy ul. Wiejskiej 77, będąca w trwałym zarządzie Publicznego Przedszkola nr 30 w Opolu. Prezydent Miasta Opola pismem nr Oś.VIII.2016-9-1/02/03 z dnia 16.01.2003 r. wyraził zgodę na użyczenie części działki z przeznaczeniem na działalność PSP Nr 25 (akta kontroli Nr 12/25/I/3).

W okresie objętym kontrolą dyrektorem jednostki była pani Walentyna Lachowicz powołana na to stanowisko przez Prezydenta Miasta Opola z dniem 1 września 2006 r. na czas określony do 31 sierpnia 2016 r.Głównym księgowym jednostki jest pani (Wyłączono na podstawie ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.)zatrudniona na czas nieokreślony w wymiarze 0,37 etatu od dnia 01.09.2008 r.

- Kuratorium Oświaty w Opolu w zakresie przestrzegania statutu szkoły (bez uwag),

- Państwową Inspekcję Pracy w Opolu w zakresie spraw bhp i prawa ochrony pracy (wydano zalecenie likwidacji zagrożeń w sali gimnastycznej, które zostało wykonane).

 

Z budżetem gminy jednostka rozlicza się w dziale klasyfikacji budżetowej 801 rozdział 80101 (szkoła) oraz 854 rozdział 85401 (świetlica).

W kontrolowanej jednostce inwentaryzacja środków trwałych i pozostałych środków trwałych została przeprowadzona w grudniu 2009 r. Zgodnie z obowiązującą w jednostce instrukcją z przeprowadzonej inwentaryzacji został sporządzony protokół.

 

Tabela nr 1

        

W porównaniu do końca roku ubiegłego stan zatrudnienia w 2012 r. zmniejszył się o 1 osobę i zwiększył o 0,14 etatu. Zmiana wynikała ze zwiększenia wymiaru zatrudnienia(Wyłączono na podstawie ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.).

W 2012 roku do pracy w PSP nr 25 przyjęto(Wyłączono na podstawie ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.). Kategoria zaszeregowania przyjętego do pracy w tym okresie (Wyłączono na podstawie ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.)jest zgodna z rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 r. w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych oraz z Regulaminem wynagradzania pracowników szkoły.

          W 2012 roku do pracy w PSP nr 25 przyjęto 1 pracownika pedagogicznego oraz 2 pracowników administracyjnych.

         Ustalono, że w każdym przypadku przyjęcia do pracy nauczycieli zostały sporządzone aneksy do arkusza organizacyjnego. Ponadto ustalono, że stawki wynagrodzenia zasadniczego dla pracowników pedagogicznych zostały ustalone z uwzględnieniem stopni awansu zawodowego poszczególnych nauczycieli - zgodnie z rozporządzeniem Ministra Edukacji Narodowej z dnia 18 lipca 2011 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagradzania za pracę w dniu wolnym od pracy.

 

Stan zatrudnienia nauczycieli według stopnia awansu zawodowego na dzień 30.09.2012 r. przedstawia poniższa tabela:

 

Lp	Stopień awansu zawodowego	Zatrudnienie w osobach	Zatrudnienie w etatach
1	Dyplomowani	7	6,79
2	Mianowani	3	3
3	Kontraktowi	3	2,44
RAZEM:		13	12,23

 

W dniu 10.10.2012 r. jednostka kontrolowana złożyła w Urzędzie Miasta Opola roczne sprawozdanie Rb–27S z wykonania planu dochodów budżetowych szkoły za III kwartał 2012 roku (akta kontroli Nr 12/25/I/4).

Ze sprawozdania wynika, że dochody w tym okresie wyniosły 633,26 zł. W wyniku kontroli ustalono, że powyższa kwota jest zgodna z kontami księgowymi 222 - rozliczenie dochodów budżetowych oraz 750- przychody i koszty finansowe (akta kontroli Nr 12/25/I/5-7).

W trakcie kontroli ustalono, że dochody były uzyskane w dwóch niżej wymienionych paragrafach:

R: 80101 § 0920 – odsetki bankowe  - 583,31 zł,

R: 80101 § 0970 – wpływy z różnych dochodów - 49,95 zł.

Ustalono, że dochody w paragrafie 0970 dotyczyły zwrotu w ramach reklamacji wydatku poniesionego na zakup czajnika. Powyższe środki w całości zostały przekazane na rachunek bankowy Urzędu Miasta.

W ewidencji księgowej (konto 130) jednostka kontrolowana wykazała, że stan początkowy środków na rachunku bankowym na dzień 01.01.2012 r. wynosił 0. W wyniku kontroli ustalono, że stan ten był zgodny z wyciągiem bankowym nr 1 z dnia 02.01.2012 r.

Ze sporządzonego sprawozdania dotyczącego działu 801 rozdział 80101 oraz z dokumentacji księgowej jednostki wynika, że wydatki budżetowe szkoły za okres od stycznia do września 2012 r. wyniosły ogółem 709.505,43 (akta kontroli Nr 12/25/I/8). Na podstawie analizy sprawozdań za lata 2011 - 2012 ustalono, że wydatki w 2012 r. były wyższe o 50.100,12 zł tj. o 7,60 % od wydatków poniesionych w analogicznym okresie roku ubiegłego.

 W 2012 r. wydatki szkoły zostały zaewidencjonowane w 15 paragrafach. W wyniku kontroli ustalono, że kwoty wydatków ogółem wykazane w poszczególnych paragrafach są zgodne z ewidencją księgową kontrolowanej jednostki (akta kontroli Nr 12/25/I/10).

Szczegółową kontrolą objęto wszystkie wydatki szkoły za trzy kwartały 2012 r. zaewidencjonowane w paragrafie 4270 - zakup usług remontowych. Spośród pozostałych wydatków szczegółową kontrolą objęto wydatki szkoły zaewidencjonowane we wrześniu 2012r. we wszystkich paragrafach.

Z analizy sprawozdań za okresy od stycznia do sierpnia i od stycznia do września wynika, że we wrześniu zaewidencjonowano wydatki szkoły w trzynastu paragrafach na łączną kwotę 81.858,49 zł (akta kontroli Nr 12/25/I/8-9).Ustalono, że powyższa kwota ogółem oraz kwoty wydatków wynikające z analizy danych zawartych w obu sprawozdaniach w poszczególnych paragrafach są zgodne z ewidencją księgową oraz z wyciągami bankowymi. Wydatki w poszczególnych paragrafach dotyczyły:

 

 

Z ewidencji księgowej wynika, że wydatki we wrześniu wyniosły 57.229,78 zł. Na podstawie wszystkich  wyciągów bankowych oraz ewidencji kont 130, 225, 229, 231 i 240  ustalono, że na powyższą kwotę składają się między innymi:

- wynagrodzenia netto nauczycieli – 41.395,98 zł,

- wynagrodzenia netto pracowników administracji – 2.043,05 zł,

- wynagrodzenia netto pracowników obsługi – 8.114,49 zł.

W trakcie kontroli dokonano również analizy wynagrodzeń wszystkich pracowników szkoły za wrzesień 2012 r. Stwierdzono, iż wszystkie kwoty wykazane w indywidualnych kartotekach wynagrodzeń były zgodne z kwotami na sporządzonych listach płac. Porównano także wysokość naliczenia poszczególnych składników wynagrodzeń z przepisami prawnymi oraz z dokumentacją stanowiącą podstawę ich naliczeń, w tym z:

·         regulaminem wynagradzania,

·         aktami nadania stopnia awansu zawodowego nauczycieli,

·         umowami o pracę,

·         decyzjami dyrektora dotyczącymi przyznania dodatków motywacyjnych, za wychowawstwo i opiekuna stażu, wydrukami komputerowymi dotyczącymi dodatku za wysługę.

·         Uchwałą Rady Miasta Opola.

Rozbieżności w tym zakresie nie stwierdzono.

 

Ustalono, że na wynagrodzenia pracowników pedagogicznych oprócz wynagrodzenia zasadniczego składały się:

-(Wyłączono na podstawie ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.).

Wyżej wymienione dodatki zostały przyznane osobom i w wysokości zgodnie z Uchwałą Rady Miasta Opola z dnia 26 marca 2009 r.

Na wynagrodzenia pracowników administracji i obsługi oprócz wynagrodzenia zasadniczego składały się: (Wyłączono na podstawie ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.).

Wydatków budżetowych na wynagrodzenia z innych tytułów nie stwierdzono.

 

Ze sprawozdania oraz z ewidencji księgowej kont -130, 225 i 229 wynika, że wydatki we wrześniu wyniosły 9.288,16 zł. W wyniku kontroli ustalono, że powyższa kwota wydatków dotyczyła składek ZUS za sierpień 2012 r. oraz była zgodna z deklaracjami DRA. Na podstawie zestawienia wydatków dla poszczególnych paragrafów, wyciągów bankowych nr 188 i 204 oraz ewidencji kont 130, 225 i 229 ustalono, że na powyższą kwotę składają się składki ZUS od pracodawcy w kwocie 8.728,36 zł oraz podatek od wypłaconych zasiłków w kwocie 559,80 zł. Przelewów powyższych kwot dokonano w dniach 3 i 26.09.2012 r.

 

 

Ze sprawozdania oraz z ewidencji księgowej – konta 130 i 229 wynika, że wydatki we wrześniu wyniosły 1.086,85 zł. W wyniku kontroli ustalono, że powyższa kwota wydatków dotyczyła składek na Fundusz Pracy za sierpień. Na podstawie ewidencji księgowej oraz wyciągu bankowego nr 188 ustalono, że przelewu składek do ZUS dokonano w dniu 03.09.2012 r.

 

 

Na podstawie ewidencji konta 130-001- rachunek podstawowy- wydatki oraz faktur ustalono, że we wrześniu wydatki szkoły wyniosły 981,61 zł. W paragrafie tym zaewidencjonowano 4 pozycje dotyczące wydatków na zakup sprzętu i środków czystości, środków ochrony indywidualnej oraz na zakup odzieży ostrzegawczej. Ponadto w paragrafie tym nieprawidłowo zaewidencjonowano wydatek w kwocie 340,00 zł dotyczący zapłaty faktury za szkolenie z ruchu drogowego. Z wyjaśnień głównej księgowej oraz z przedłożonej dokumentacji wynika, że po otrzymaniu zgody Prezydenta Miasta Opola na przesunięcie środków z tego paragrafu na paragraf 4700 dokonano przeksięgowania tego wydatku na właściwy paragraf.

 

 

Ustalono, że we wrześniu w paragrafie tym zaewidencjonowano 1 wydatek szkoły dotyczący zakupu tablicy korkowej na kwotę 480,00 zł.

 

We wrześniu wydatki szkoły w tym paragrafie wyniosły 2.398,04 zł. Ustalono, że w miesiącu tym zaewidencjonowano 3 wydatki dotyczące opłat za:

1)   wodę – 4,48 zł,

2)   energię cieplną – 1.474,14 zł,

3)   energię elektryczną - 919,42 zł.

 

Ze sprawozdania wynika, że wydatki szkoły w tym paragrafie za trzy kwartały wyniosły ogółem 22.343,15 zł. Na podstawie ewidencji konta 130 rachunek podstawowy (akta kontroli Nr 12/25/I/24-25) oraz faktur ustalono, że na powyższą kwotę składają się zaksięgowane 4 niżej wymienione wydatki:

-     147,60 zł za konserwacje kopiarki,

- 1.000,00 zł za opracowanie dokumentacji,

-     550,00 zł za renowację ogrodzenia,

- 20.399,55 zł za remont podłóg,

-     147,60 zł za konserwacje kopiarki,

-       98,40 zł za naprawę instalacji odgromowej.

 

Ustalono, że we wrześniu w paragrafie tym zaewidencjonowano 1 wydatek szkoły dotyczący opłat za badania lekarskie na kwotę 169,00 zł.

 

Na podstawie ewidencji konta 130-001- rachunek podstawowy- wydatki oraz faktur ustalono, że we wrześniu wydatki szkoły wyniosły 214,65 zł. Ustalono, że w paragrafie tym zaksięgowano 3 pozycje dotyczące:

1)   opłat za znaczki pocztowe – 7,65 zł,

2)    opłat za wywóz śmieci – 179,50 zł,

3)   opłat za ścieki – 27,50 zł.

 

 

We wrześniu wydatki szkoły wyniosły 122,50 zł. Ustalono, że w paragrafie tym zaksięgowano 2 operacje dotyczące opłat za internet w kwocie 61,00 zł oraz za przedłużenie okresu rejestracji internetu w kwocie 61,50 zł.

 

 

Ustalono, że we wrześniu w paragrafie tym zaewidencjonowano 1 wydatek szkoły dotyczący opłat za telefon na kwotę 106,90 zł.

 

 

We wrześniu wydatki szkoły wyniosły 9.375,00 zł. Ustalono, że w paragrafie tym zaksięgowano 3 operacje dotyczące:

1)   25% odpisu od nauczycieli – 7.612,50 zł,

2)   25% odpisu od pracowników administracji i obsługi – 1.650,00 zł,

3)   25% odpisu od emerytów – 112,50 zł.

 

 

Ustalono, że we wrześniu w paragrafie tym zaewidencjonowano 1 wydatek w kwocie 160,00 zł dotyczący zapłaty faktury za szkolenie z ruchu drogowego.

 

W sprawozdaniu Rb-34S za trzy kwartały 2012 r. wykazano, że stan środków pieniężnych na początek okresu sprawozdawczego wynosił 0 (akta kontroli Nr 12/25/I/30). W wyniku kontroli ustalono, że stan ten był zgodny z wyciągiem bankowym oraz z ewidencją kont 132 i 101.

 

 

Ustalono, że w kontrolowanej jednostce środki dot. dochodów były gromadzone na wydzielonym rachunku bankowym. Ze sporządzonego przez jednostkę sprawozdania Rb-34S wynika, że wykonanie dochodów na wydzielonym rachunku dochodów za trzy kwartały 2012 r. wyniosło ogółem 303,13 zł. Na kwotę tę składały się dochody uzyskane w trzech niżej wymienionych paragrafach:

Ø § 0690 – Wpływy z różnych opłat – 18,00 zł,

Ø § 0750 – Dochody z najmu i dzierżawy – 285,00 zł,

Ø § 0920 – Pozostałe odsetki – 0,13 zł.

 

       Ustalono, że wykazane w sprawozdaniu dochody są zgodne z ewidencją konta 132 i 101. Ponadto zespół kontrolny ustalił, że na dochody w poszczególnych paragrafach składały się:

Ø § 0690 –   opłaty za wydawanie duplikatów legitymacji szkolnych,

Ø      § 0750 – opłaty z tytułu pokrycia kosztów energii elektrycznej zużytej przez           firmę cateringową do podgrzewania obiadów w udostępnionych przez szkołę pomieszczeniach jadalni,

Ø § 0920 –    odsetki bankowe.

 

Wyżej wymienione rodzaje dochodów były zgodne ze źródłami dochodów określonymi w art. 223 ustawy o finansach publicznych oraz w uchwale Rady Miasta Opola.

Umowy w sprawie pokrycia kosztów energii elektrycznej zużytej przez firmę cateringową do podgrzewania obiadów w udostępnionych przez szkołę pomieszczeniach jadalni, zostały zawarte w dniach 05.09.2011 r. i 03.09.2012 r.

Z treści umowy z dnia 05.09.2011 r. wynika, że miesięczna oplata wynosi (Wyłączono na podstawie ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.)zł i będzie wnoszona kwartalnie w terminach do 30.11.2011r., do 29.02.2012 r., oraz do 31.05.2012 r. Zespół kontrolny sprawdził obroty na koncie 201 (rozrachunki z kontrahentami). Ustalono, że wykazane w sprawozdaniu wpływy w tym paragrafie są zgodne z zapisami na w/w koncie (akta kontroli 12/25/I/127). Ponadto ustalono, że wpłat dokonano w formie gotówkowej w dniu 29.02.2012 r. w kwocie (Wyłączono na podstawie ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.)zł oraz w dniu 27.06.2012 r. w kwocie (Wyłączono na podstawie ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.)zł (zgodnie z umową wpłaty tej należało dokonać w terminie do 31.05.2012 r.)

 

          Ze sporządzonego przez jednostkę kontrolowaną sprawozdania Rb-34S wynika, że wydatki ze środków dochodów własnych za trzy kwartały 2012 r. wyniosły ogółem 294,01 zł (akta kontroli 12/25/I/30).Wydatki te zaewidencjonowano w jednym paragrafie tj. 4430 – rożne opłaty i składki. Kwota wydatków wykazana w sprawozdaniu jest zgodna z ewidencją księgową (akta kontroli 12/25/I/35).Ustalono, że powyższa kwota dotyczy opłaty za ubezpieczenie mienia szkoły.  

          Z wyciągu bankowego (dokument księgowy nr 19) wynika, ze stan środków pieniężnych w banku na koniec września 2012 r. wynosił 9,12 zł i był zgodny z saldem konta 132(akta kontroli tom 12/25/I/36/). Z ewidencji konta 101- Kasa wynika, że stan gotówki w kasie na koniec września 2012 roku wynosił 0 zł i był zgodny z raportem kasowym.

Z wyciągu bankowego nr 1 z dnia 3.01.2012 r. wynika, że stan początkowy środków pieniężnych na dzień 01.01.2012 r. wynosił 4.112,77 zł. Stan ten jest zgodny z ewidencją księgową (konto 135 – rachunek ZFŚS).

          Ze sprawozdań Rb-28S wynika, że w 2012 r. w kontrolowanej jednostce dokonano odpisu środków budżetowych szkoły i świetlicy na łączną kwotę 40.100,00 zł, w tym 37.000,00 zł z budżetu szkoły (akta kontroli Nr 12/25/I/8, 28). Kwota odpisu była zgodna z naliczeniem Funduszu Socjalnego oraz z Planem dochodów/wydatków ZFŚS na 2011 r.     Środki budżetowe zostały przekazane na rachunek bankowy ZFŚS w dniach:

Ø      18.05.2012 r. – 30.075,00 zł  - WB poz.106,

Ø      20.09.2012 r. – 10.025,00 zł - WB poz.198.

Zasady tworzenia i udzielania świadczeń z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych dla pracowników jednostki określił dyrektor w Regulaminie tworzenia i gospodarowania środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w Publicznej Szkole Podstawowej nr 25 w Opolu.

Wyżej wymieniony regulamin określa między innymi osoby uprawnione do korzystania ze środków funduszu, przeznaczenie środków oraz zasady i warunki przyznawania świadczeń socjalnych.

Środki funduszu gromadzone są na odrębnym rachunku bankowym. Niewykorzystane środki w danym roku kalendarzowym przechodzą na rok następny. 

Z analizy zapisów dokonanych na koncie 135 (strona Wn) oraz wyciągów bankowych konta ZFŚS wynika, że kwota wpływów na rachunek bankowy funduszu wyniosła ogółem 102.719,53 zł. Na rachunek ten oprócz środków przeniesionych z poprzedniego roku, odpisów i odsetek od zgromadzonych środków, wpływały także spłaty pożyczek mieszkaniowych oraz odpis dla emerytów przekazany z Urzędu Miasta. Wpływów z innych źródeł nie stwierdzono. 

Ø      dofinansowania do wypoczynku pracowników i emerytów,

Ø      pożyczek mieszkaniowych, 

Ø      wypłaty świadczeń urlopowych,

Ø      zapomóg.

Wszystkie skontrolowane wydatki posiadały dokumentację potwierdzającą przyznanie ww. świadczeń. Dokumenty te zostały zatwierdzone do wypłaty i podpisane przez upoważnione osoby. Wydatki dot. świadczeń zostały poniesione zgodnie z Regulaminem ZFŚS i stosownymi w tym zakresie przepisami.

Saldo konta 135 na dzień 30.09.2012 r. wynosiło 35.163,85 zł i było zgodne z wyciągiem bankowym poz.208 (akta kontroli Nr 12/25/I/39).

 

 

 

Z ewidencji księgowej wynika, iż na dzień 30.09.2012 r. należności budżetowych nie było.

 

 

 

W sprawozdaniach Rb-28S jednostka kontrolowana wykazała stan zobowiązań budżetowych szkoły i świetlicy na dzień 30.09.2012 r. w łącznej kwocie 26.758,15 zł, w tym 24.869,80 zł zobowiązania szkoły i 1.888,35 zł zobowiązania świetlicy. Wszystkie zobowiązania dotyczyły paragrafów: 4010, 4110 i 4120. W wyniku kontroli ustalono, że wykazane w poszczególnych paragrafach kwoty zobowiązań były zgodne z ewidencją księgową - konto 201 i dotyczyły podatku i składek na ubezpieczenia zdrowotne od wypłaconych wynagrodzeń i nagród, składek ZUS od pracodawcy oraz składek na Fundusz Pracy (akta kontroli Nr 12/25/I/43-44).

 

W 2012 r. w PSP nr 25 nie zawierano takich umów.

 

W dniu 28.01.2011 r. dyrektor szkoły wydała zarządzenie nr 5/2010/2011 w sprawie: wprowadzenia Regulaminu Kontroli Zarządczej w Publicznej Szkole Podstawowej nr 25 im. gen. Władysława Sikorskiego w Opolu. W regulaminie określono ogół działań podejmowanych dla zapewnienia realizacji celów i zadań w sposób zgodny z prawem, efektywny, oszczędny i terminowy, opracowany w celu dostarczenia racjonalnego zapewnienia co do realizacji celów w następujących obszarach:

 

Praktyczne stosowanie Regulaminu Kontroli Zarządczej w szkole opiera się na kontroli przestrzegania procedur określonych w Załączniku nr 8 do Regulaminu Kontroli Zarządczej PSP 25,   w tym:

Kontrola zarządcza sprawowana jest także poprzez realizację Planu Nadzoru Pedagogicznego dyrektora szkoły opracowanego na dany rok szkolny 2012/2013. Opracowywany został także rejestr występujących ryzyk i ich ocena przy realizacji celów. Opracowano również plan kontroli na 2012 r.(akta kontroli Nr 12/25/I/45-46).