1.     Ustawa z dnia 30 czerwca 2005 r. r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 z późniejszymi zmianami).

 

2.     Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity z 2002 r., Dz. U. Nr 76, poz.694 z późniejszymi zmianami).

 

 

4.     Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (tekst jednolity z 2003 r., Dz. U. Nr 118, poz. 1112 z późniejszymi zmianami).

 

5.     Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 20 września 2004 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 209, poz. 2132 z późn zm.)

 

 

7.     Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 13 marca 2001 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 24, poz. 279, z 2003 r. z późniejszymi zmianami).

 

8.     Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 19 sierpnia 2005 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 170, poz. 1426 z późniejszymi zmianami).

 

9.     Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 r. w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 146, poz.1222 późniejszymi zmianami).

 

10.                       Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 31 stycznia 2005 r. w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagradzania za prace w dniu wolnym od pracy (Dz. U. Nr 22, poz.181 późniejszymi zmianami).

 

 

 

          13.Ustawa z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarcze nieruchomościami (tekst jednolity Dz. U. z 2004 r. Nr 261, poz. 2603 z późniejszymi zmianami).

 

Celem kontroli była ocena prawidłowości prowadzonej gospodarki finansowej oraz sprawdzenie rzetelności prowadzonej ewidencji wydatków i sporządzanych sprawozdań.

 

 

 

 

Zapoznano się ze specyfiką przyjętych rozwiązań organizacyjnych w zakresie prowadzenia spraw ewidencyjno-księgowych.

Na podstawie zapisów dokonywanych w ewidencji księgowej ustalono poszczególne rodzaje wydatków budżetowych.

Sprawdzono również czy istnieją dokumenty potwierdzające dokonanie określonych wydatków (faktury, rachunki, listy płac, raporty kasowe, itp.). Dokumenty dotyczące wybranych wydatków rzeczowych porównano z wyciągami bankowymi.

Sprawdzono także, czy poszczególne dokumenty zostały odpowiednio opisane, zadekretowane i poddane wstępnej kontroli oraz podpisane przez głównego księgowego i zaakceptowane do wypłaty przez kierownika jednostki kontrolowanej.

Dane zawarte w rocznych sprawozdaniach budżetowych porównano z danymi wynikającymi z badanych dokumentów i ewidencji księgowej. Przeprowadzono analizę dowodów księgowych pod kątem celowości i gospodarności dokonywania poszczególnych wydatków oraz zgodności tych wydatków z planem finansowym. Sprawdzono również czy jednostka posiada zakładowy plan kont i opracowane na piśmie procedury kontroli finansowej oraz czy procedury te są zgodne ze standardami Ministerstwa Finansów i dostosowane do specyfiki jednostki, a także w jaki sposób są realizowane w praktyce.

Ponadto w ramach niniejszej kontroli przeprowadzono czynności wyjaśniające w sprawie nieodpłatnego wynajmowania sali gimnastycznej. Z pisemnym wnioskiem o wyjaśnienie tej sprawy zwrócił się do Prezydenta Miasta Opola radny Rady Miasta Opola pan Janusz Pawlak.

I. W zakresie spraw organizacyjno-kadrowych

Siedzibą szkoły jest nieruchomość zabudowana położona w Opolu przy ul. Gorzołki 4, którą Zarząd Miasta Opola przekazał szkole nieodpłatnie w trwały zarząd decyzją nr GN-7224c/87/98 z dnia 21.01.1999 r. (akta kontroli Nr 07/08/I/8-10).

                   W okresie objętym kontrolą dyrektorem szkoły była pani Anna Prokopowicz powołana na to stanowisko uchwałą nr 8268/2002 z dnia 21.06.2002 r. Zarządu Miasta Opola na okres od 1 września 2002 r. do 31 sierpnia 2007 r. Głównym księgowym jest pani     (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)), zatrudniona na podstawie umowy o pracę od 18.08.1997 r. w pełnym wymiarze czasu pracy na czas nieokreślony

Ogółem na dzień 31.12.2006 r. w szkole zatrudnionych było 67 pracowników na 57,08 etatach, w tym 42 pracowników pedagogicznych na 35,33 etatach (akta kontroli Nr 07/08/I/11-13). Stan zatrudnienia w poszczególnych grupach przedstawia tabela nr 1

 

 

Wykres nr 1 znajduje się w załączniku do protokołu.

 

W 2006 r. przyjęto do pracy dwanaście osób, w tym dziesięciu nauczycieli (akta kontroli Nr 07/08/I/14-15). Ilość przyjętych nauczycieli w rozbiciu na stopnie awansu zawodowego przedstawia się następująco:

- stażyści – 4,

- kontraktowi – 3,

- mianowani -3.

Wszyscy przyjęci pracownicy posiadają założone akta osobowe.

Szkoła posiada opracowane:

- Instrukcję sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów,

– Instrukcję Inwentaryzacyjną.

- Zakładowy Plan Kont,

- Regulamin Kontroli Wewnętrznej.

W 2006 r. w szkole przeprowadzono dwie kontrole zewnętrzne przez:

- Wydział Oświaty Urzędu Miasta Opola w zakresie sprawdzenia zasadności interwencji rodzica ucznia,

- Państwową Inspekcję Sanitarną odnośnie stanu sanitarno-higienicznego pomieszczeń, stwierdzono w tym zakresie nieprawidłowości i wydano odpowiednie zalecenia, które zostały wykonane.

 

 II.W zakresie realizacji planu rzeczowo-finansowego

 

 

Wykres nr 2 znajduje się w załączniku do protokołu.

 

 

         Ze sprawozdań Rb-28S wynika, ze w 2006 r. wydatki szkoły w tym paragrafie wyniosły 1.364.489,37 zł, a wydatki świetlicy 135.233,04 zł. W okresie tym wynagrodzenia wypłacono łącznie 81 nauczycielom zatrudnionym w różnych okresach czasu. Kontrolą objęto stawki wynagrodzenia zasadniczego ustalone dla dziesięciu pracowników pedagogicznych przyjętych do pracy w 2006 r. Stwierdzono, że stawki te zostały ustalone z uwzględnieniem stopni awansu zawodowego poszczególnych nauczycieli - zgodnie z rozporządzeniem Ministra Edukacji Narodowej Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 31 stycznia 2005 r. w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagradzania za prace w dniu wolnym od pracy (akta kontroli Nr 07/08/I/15). Natomiast kategorie zaszeregowania przyjętych do pracy w tym okresie dwóch pracowników administracji i obsługi są zgodne z rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 r. w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego pracy (akta kontroli Nr 07/08/I/14).

Ø      nagrody dyrektora dla 23 osób w wysokości od 110,00 zł do 1.200,00 zł, na łączną kwotę 11.760,00 zł.

Ø      ekwiwalenty pieniężne za niewykorzystane urlopy dla 7 osób w łącznej wysokości 9.024,23 zł, w kwotach od 112,90 zł do 2.021,46 zł,

Ø      nagrody jubileuszowe dla 6 osób w łącznej wysokości 14.497,17 zł w kwotach od 955,06 zł do 5.292,69 zł,

Ø      odprawę emerytalną dla 3 osób w łącznej wysokości 26.658,64 zł w kwotach od 8.021,76 zł do 9.5170,68 zł,

Ø      odprawy z tytułu zwolnienia dla 4 osób w łącznej wysokości 48.072,00 zł, w kwotach od 10.452,00 zł do 12.540,00 zł,

Ø      odszkodowanie za skrócenie okresu wypowiedzenia w kwocie 4.180,80 zł dla 1 osoby.

Nie stwierdzono nieprawidłowości przy dokonywaniu wydatków w tym zakresie.

W piśmie z dnia 10.10.2006 r. jednostka kontrolowana przekazała do Referatu Planowania w Oświacie Wydziału Budżetu Urzędu Miasta Opola dane dotyczące sposobu i kwoty wyliczonego odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na 2006 r. w rozbiciu na pracowników pedagogicznych i niepedagogicznych oraz na emerytów nie będących nauczycielami (akta kontroli Nr 07/08/I/38). 

Ostateczna kwota odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych w jednostce ogółem po korekcie planu finansowego wyniosła 100.700,00 zł. W wyniku kontroli ustalono, że taka kwota faktycznie przekazana została na rachunek bankowy funduszu. Na wysokość tego odpisu składają się wydatki szkoły w kwocie 88.600,00 zł oraz wydatki świetlicy w kwocie 12.100,00 zł. 

Poszczególnych przelewów środków budżetowych na rachunek funduszu socjalnego dokonano w terminach ustawowych tj. w dniach:

 

Ø      17.05.2006 r. – 67.650,00 zł,

Ø      12.09.2006 r. – 22.550,00 zł,

Ø      03.11.2006 r. – 10.500,00 zł.

 

 

 

Według ewidencji księgowej wydatki ogółem wyniosły 33.911,82 zł i taką kwotę wykazano w sprawozdaniu Rb-28S. Wydatki w grudniu wyniosły 5.775,99 zł i zostały zaewidencjonowane w dwunastu pozycjach zgodnie z klasyfikacją budżetową. Wydatki te dotyczyły zakupu materiałów biurowych, środków czystości, bhp, zasilacza oraz druków. Dokumenty księgowe dotyczące tych operacji zostały opisane oraz zatwierdzone do wypłaty przez dyrektora szkoły.

 

Według ewidencji księgowej wydatki ogółem wyniosły 1.317,61 zł i taką kwotę wykazano w sprawozdaniu Rb-28S. Wydatki w grudniu wyniosły 801,78 zł i dotyczyły zakupu leków. Operację zaewidencjonowano w jednej pozycji. Dokument księgowy został opisany oraz zatwierdzony do wypłaty przez dyrektora szkoły.

 

 

Według ewidencji księgowej wydatki ogółem wyniosły 1.983,43 zł i taką kwotę wykazano w sprawozdaniu Rb-28S. Wydatki w grudniu wyniosły 717,00 zł i zostały zaewidencjonowane w dwóch pozycjach zgodnie z klasyfikacją budżetową. Wydatki te dotyczyły zakupu programu szkolnego oraz sprzętu RTV. Dokumenty księgowe dotyczące tych operacji zostały opisane oraz zatwierdzone do wypłaty przez dyrektora szkoły.

 

 

Według ewidencji księgowej wydatki ogółem wyniosły 145.146,91 zł i taką kwotę wykazano w sprawozdaniu Rb-28S. Wydatki w grudniu wyniosły 24.656,72 zł i zostały zaewidencjonowane w ośmiu pozycjach. Wydatki dotyczące opłat za energię, wodę i gaz zaewidencjonowano zgodnie z klasyfikacją budżetową. Natomiast opłaty za ścieki winny być ujęte w paragrafie 4300 (zakup usług pozostałych). Dokumenty księgowe dotyczące tych operacji zostały opisane oraz zatwierdzone do wypłaty przez dyrektora szkoły.

 

Według ewidencji księgowej wydatki ogółem wyniosły 64.628,66 zł i taką kwotę wykazano w sprawozdaniu Rb-28S. Wydatki w grudniu wyniosły 2.440,00 zł i dotyczyły opłaty za sporządzoną ekspertyzę w sprawie remontu budynku. Operacja księgowa została zaewidencjonowana w jednej pozycji zgodnie z klasyfikacją budżetową. Dokument księgowy został opisany oraz zatwierdzony do wypłaty przez dyrektora szkoły.

 

Według ewidencji księgowej wydatki ogółem wyniosły 1.500,00 zł i taką kwotę wykazano w sprawozdaniu Rb-28S. Wydatków w grudniu nie dokonywano.

 

Według ewidencji księgowej wydatki ogółem wyniosły 37.553,92 zł i taką kwotę wykazano w sprawozdaniu Rb-28S. Wydatki w grudniu wyniosły 3.783,64 zł i zostały zaewidencjonowane w dziesięciu pozycjach zgodnie z klasyfikacją budżetową. Wydatki te dotyczyły opłat za konserwację i serwis kotłowni, monitoring obiektu, usługę medyczną, wywóz śmieci oraz usługi komputerowe, telefoniczne, kominiarskie i pocztowe. Dokumenty księgowe dotyczące tych operacji zostały opisane oraz zatwierdzone do wypłaty przez dyrektora szkoły.

 

 

Według ewidencji księgowej wydatki ogółem wyniosły 650,00 zł i taką kwotę wykazano w sprawozdaniu Rb-28S. Wydatków w grudniu nie dokonywano.

 

 

Według ewidencji księgowej wydatki ogółem wyniosły 477,07 zł i taką kwotę wykazano w sprawozdaniu Rb-28S. Wydatki te w całości zostały dokonane w grudniu i dotyczyły wyjazdu nauczycieli do Opola, Tułowic oraz dyrektora szkoły i kierownika administracyjno-gospodarczego do miejscowości Bruntal w Czechach w ramach współpracy. Operacja księgowa została zaewidencjonowana w jednej pozycji zgodnie z klasyfikacją budżetową. Dokument księgowy został opisany oraz zatwierdzony do wypłaty przez dyrektora szkoły.

 

 

Według ewidencji księgowej wydatki ogółem wyniosły 4.658,00 zł i taką kwotę wykazano w sprawozdaniu Rb-28S. Wydatki w grudniu wyniosły 583,00 zł i dotyczyły opłaty za ubezpieczenie mienia. Operacja księgowa została zaewidencjonowana w jednej pozycji zgodnie z klasyfikacją budżetową. Dokument księgowy został opisany oraz zatwierdzony do wypłaty przez dyrektora szkoły.

 

         Ze sporządzonego planu z wykonania dochodów oraz z prowadzonej ewidencji księgowej wynika, że w 2006 r. szkoła nie uzyskała dochodów podlegających odprowadzeniu na rachunek budżetu Urzędu Miasta. W trakcie kontroli ustalono, że otrzymywane z różnych tytułów wpływy odprowadzane były na rachunek dochodów własnych szkoły.

 

Ø      paragraf 083 „Wpływy z usług”     - kwota 58.409,54 zł,

Ø      paragraf 092 „Pozostałe odsetki” - kwota     598,93 zł.

W wyniku kontroli ustalono, że na przychody z usług składały się wpływy z czynszów mieszkaniowych w domu nauczyciela, wynajmu sal lekcyjnych i sali gimnastycznej oraz z najmu stołówki. W 2006 r. szkoła uzyskała przychody z tytułu 10 umów zawartych na wynajem sal lekcyjnych oraz sali gimnastycznej. Szkoła uzyskiwała także przychody z tytułu zawartych umów na dzierżawę powierzchni pod automaty oraz reklamy na ścianach budynku (akta kontroli Nr 07/08/I/87-103).

Należności na dzień 31.12.2006 r. wynosiły 989, 13 zł i dotyczyły czynszów mieszkaniowych naliczonych za grudzień.

 

Ze sporządzonego przez jednostkę kontrolowaną sprawozdania Rb-34 wynika, że wydatki w ramach dochodów własnych w 2006 r. wyniosły ogółem 48.512,49 zł. Wydatki te zaewidencjonowano w dziesięciu paragrafach (akta kontroli Nr 07/08/I/70-71).

Wykazany w sprawozdaniu stan środków pieniężnych na koniec 2006 r. wynosił 15.498,06 zł i był zgodny z wyciągiem bankowym. W wyniku przeprowadzonej analizy wyżej wymienionego sprawozdania oraz części opisowej do tego sprawozdania, wytypowano do kontroli wydatki na zakup materiałów i wyposażenia, remonty oraz wydatki dotyczące zakupu różnych usług pozostałych. Ustaleń dokonano na podstawie zapisów ewidencji księgowej. Powyższe wydatki zaewidencjonowane były w trzech niżej wymienionych paragrafach:

 

 Paragraf 4210 - zakup materiałów i wyposażenia (akta kontroli Nr 07/08/I/72-75)

 

Według ewidencji księgowej wydatki ogółem wyniosły 21.078,14 zł i taką kwotę wykazano w sprawozdaniu Rb-34. Wydatki te dotyczyły zakupu materiałów biurowych, prasy, środków czystości, materiałów do remontu oraz wyposażenia. Wydatki w tym paragrafie stanowiły 43,44 % wszystkich wydatków z dochodów własnych w 2006 r.

 

 

Wydatki ogółem wyniosły 6.145,67 zł. Wykazana w „karcie wydatków” łączna kwota jest zgodna z kwotą wydatków ujętą w sporządzonym sprawozdaniu Rb-34. Wydatki dotyczyły:

Ø      wymiany stolarki okiennej -3.762,70 zł,

Ø      wymiany wykładziny podłogowej – 965,20 zł,

Ø      naprawy i konserwacji urządzeń (żaluzje, radiomagnetofon, kserokopiarka) – 541,44 zł,

Ø      modernizacji ogrodzenia – 876,33 zł.

 

Z ewidencji księgowej prowadzonej przez szkołę wynika, że wydatki w tym paragrafie wyniosły ogółem 3.653,31 zł i przeznaczone były na:

Ø      szkolenia – 1.831,33 zł,

Ø      usługi telefoniczne – 447,38 zł,

Ø      zakup biletów MZK – 336,00 zł,

Ø      opłaty pocztowe – 661,02 zł,

Ø      prowizje bankowe – 186,02 zł,

Ø      usługi różne – 191,56 zł.

Ø       

 

 

 

 

         W trakcie tych czynności uzyskano ustne wyjaśnienie od dyrektora szkoły oraz pobrano pisemne wyjaśnienie od pracownika szkoły, wymienionego w piśmie pana radnego (akta kontroli Nr 07/08/I/120-121). Zapoznano się również z treścią artykułu prasowego dotyczącego tego tematu pt. „Mieszkańcy widzieli nocą światło”, zamieszczonego w NTO z dnia 26.04.2007 r. (akta kontroli Nr 07/08/I/123) oraz z treścią pisma z dnia 27.04.2007 r. dyrektora szkoły skierowanego w tej sprawie do Prezydenta Miasta Opola (akta kontroli Nr 07/08/I/122). Ponadto zapoznano się z dokumentacją przedłożoną przez dyrektora szkoły (akta kontroli Nr 07/08/I/104-119).

         Nieruchomość zabudowaną, w której znajduje się szkoła, Zarząd Miasta Opola przekazał szkole nieodpłatnie w trwały zarząd decyzją nr GN-7224c/87/89 z dnia 21.01.1999 r.Zgodnie z art.43 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarcze nieruchomościami (tekst jednolity Dz. U. z 2004 r. Nr 261, poz. 2603 z późniejszymi zmianami) - trwały zarząd jest formą prawną władania nieruchomością przez jednostkę organizacyjną. Jednostka organizacyjna ma prawo nie tylko do korzystania z nieruchomości w celu prowadzenia działalności należącej do zakresu jej działania, ale między innymi także do oddania nieruchomości lub jej części w najem, dzierżawę albo użyczenie z równoczesnym zawiadomieniem właściwego organu i organu nadzorującego, jeżeli umowa zawierana jest na okres do 3 lat.

         W wyniku kontroli ustalono, że w dniu 18.10.2005 r. dyrektor szkoły przesłała do Wydziału Oświaty Urzędu Miasta Opola pisemną informację o zawartych umowach najmu, dzierżawy i użyczenia w roku szkolnym 2005/2006.

Z informacji tej wynika, że w trzech przypadkach salę gimnastyczną użyczono na zajęcia sportowe dla LKS Groszmal Opole, UKS - 24 Opole oraz dla MOS Opole. W jednym przypadku użyczono salę korekcyjną dla Publicznego Przedszkola Nr 22 w Opolu na gry i zabawy ruchowe. W pozostałych dziesięciu przypadkach pomieszczenia wynajmowane były różnym firmom i osobom fizycznym za odpłatnością. Umowy zawarto na okres nie przekraczający trzech lat.

 

Dane o zawartych umowach przedstawiają poniższe zestawienia:

 

 

 

 

 

 

 -   w zajęciach LKS „Groszmal” i UKS-24 uczestniczy również grupa uczniów   z           PSP Nr 24,

W wymienionym piśmie dyrektor szkoły wskazała również na sukcesy sportowe osiągane przez pracowników szkoły w kraju i za granicą.

 

Protokół niniejszy sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, z których jeden egzemplarz obustronnie podpisany doręczono dyrektorowi szkoły.