|
KWiA.I-0914/ 40/10
|
Opole, 22 grudnia 2010 r.
|
|
PROTOKÓŁ KONTROLI nr 60/10
|
|
Jednostka kontrolowana
|
Zespół Szkół Zawodowych im. Stanisława Staszica w Opolu
|
|
Nazwa organu sprawującego nadzór
|
Prezydent Miasta Opola
|
|
Termin przeprowadzenia kontroli
|
od 16 do 30 listopada 2010 r.
|
|
Imię i nazwisko przeprowadzającego kontrolę oraz stanowisko
|
Agnieszka Lisiecka – inspektor Wydziału Kontroli Wewnętrznej i Audytu
Tadeusz Lech – główny specjalista Wydziału Kontroli Wewnętrznej i Audytu
|
|
Upoważnienie do przeprowadzenia kontroli
|
nr 125/10
nr 126/10
|
|
Przedmiot kontroli
|
Gospodarka finansowa, ewidencja księgowa, sprawozdawczość, ZFŚS, system kontroli wewnętrznej
|
|
Okres objęty kontrolą
|
2009 r.
|
|
Imię i nazwisko kierownika kontrolowanej jednostki – stanowisko służbowe
|
Barbara Parvi – Dyrektor
|
|
Wyjaśnień w czasie kontroli udzielali
|
Barbara Parvi – Dyrektor
(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))– Gł. Księgowa
(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))– Sekretarz Szkoły
(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))– Kierownik Gospodarczy
|
Podstawy prawne
1 Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240 z późniejszymi zmianami).
2. Ustawa z dnia 29 września1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2009 r. Nr 152 poz. 1223 z późn. zm.).
3. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 02 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. 38 poz. 207 z późn. zm.).
4. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. Nr 142, poz. 1020).
5. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. Nr 128, poz. 861).
6. Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 r. w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych (Dz. U. Nr 50 poz. 398 z późn. zm.).
7. Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 31 stycznia 2005 r. w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagradzania za pracę w dniu wolnym od pracy (Dz. U. Nr 22 poz. 181 z późn. zm.).
8. Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 24 marca 2009 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagradzania za pracę w dniu wolnym od pracy (Dz. U. Nr 52 poz. 422).
9. Rozporządzenie Prezesa Rady Ministrów z dnia 19 grudnia 2007r. w sprawie średniego kursu złotego w stosunku do euro stanowiącego podstawę przeliczania wartości zamówień publicznych ( Dz.U. 241, poz. 1763).
10. Uchwała Nr XLIV/456/05 Rady Miasta Opola z dnia 17 marca 2005 r. w sprawie tworzenia i gospodarowania dochodami własnymi w jednostkach budżetowych miasta Opola.
11. Ustawa z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 r. Nr 70, poz. 335 z późn. zm.).
12. Komunikat Nr 23 Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2009 r. w sprawie standardów kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych (Dz. Urz. MF Nr15 poz.).
Cel kontroli
Celem kontroli jest ocena prawidłowości prowadzonej gospodarki finansowej w szczególności pod kątem celowości wykorzystania posiadanych środków, zgodności z obowiązującymi przepisami prawa oraz sprawdzenie rzetelności prowadzonej ewidencji i sporządzanych sprawozdań.
Metodyka przeprowadzenia kontroli
Zapoznano się z przyjętymi rozwiązaniami organizacyjnymi w zakresie prowadzenia spraw ewidencyjno-księgowych w kontrolowanej jednostce oraz z aktami prawnymi dotyczącymi działalności jednostki.
Z ewidencji księgowej Urzędu Miasta Opola uzyskano niezbędne dane dotyczące środków finansowych przekazanych do jednostki kontrolowanej na cele objęte kontrolą.
Dane zawarte w sprawozdaniach sporządzonych przez jednostkę kontrolowaną porównano z danymi znajdującymi się w ewidencji księgowej, wyciągach bankowych oraz w innych badanych dokumentach. Przeprowadzono analizę zapisów znajdujących się w ewidencji księgowej dotyczących poszczególnych rodzajów wydatków rzeczowych pod kątem ich celowości i zasadności ich dokonywania oraz pod kątem zgodności danych ewidencyjnych z danymi wykazywanymi w sprawozdaniach.
W zakresie wydatków na wynagrodzenia szczegółową kontrolą objęto zapisy w ewidencji księgowej dotyczące wydatków na wynagrodzenia dla dyrektora, głównej księgowej oraz referenta ds. płac za styczeń i grudzień 2009 r. Wykazane w ewidencji kwoty wynagrodzeń przekazane na konta pracowników porównano z wyciągami bankowymi. Ponadto sprawdzono łączne kwoty wynagrodzeń przekazanych na konto pracownikom w grudniu 2009r. w rozbiciu na nauczycieli, administrację i obsługę. Sprawdzono również prawidłowość ewidencjonowania wpływów i wydatków z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Wyrywkową kontrolą objęto wybrane wydatki zaewidencjonowane w paragrafach 4170, 4210, 4270 i 4300. W zakresie dochodów własnych wyrywkową kontrolą objęto wybrane wydatki za miesiąc styczeń i grudzień 2009r.
Sprawdzono również przestrzeganie przyjętych zasad regulujących gospodarkę kasową. Zapoznano się z dokumentacją dotyczącą systemu kontroli wewnętrznej oraz z funkcjonowaniem tego systemu w jednostce.
USTALENIA KONTROLI
I. W zakresie spraw organizacyjnych
Od 1 września 2002 r. dyrektorem jednostki jest pani Barbara Parvi. Główną Księgową jest pani(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)), zatrudniona na tym stanowisku na podstawie umowy o pracę od 1 luty 2005r. w pełnym wymiarze czasu pracy.
Z zapisów prowadzonej książki kontroli wynika, że w 2009 r. w jednostce przeprowadzono 6 kontroli zewnętrznych (akta kontroli 10/60/I/11-15).
Na dzień 01.01.2009 r. w kontrolowanej jednostce zatrudnionych było 74 pracowników pedagogicznych na 68,46 etatach i 18 pracowników pedagogicznych na 15,50 etatach, a na dzień 31.12.2009r. zatrudnionych było 75 pracowników pedagogicznych na 68,43 etatach i 19 pracowników pedagogicznych na 16,75 etatach (akta kontroli Nr 10/60/I/8-10). W 2009 r. przyjęto 16 pracowników pedagogicznych i 3 pracowników niepedagogicznych (akta kontroli Nr 10/60/I/8).
II.W zakresie wydatków budżetowych
Z dokumentacji bankowej wynika, że stan salda na rachunku bieżącym na dzień 31.12.2009 r. wynosił „0” (akta kontroli Nr 10/60/I/135). W wyniku kontroli ustalono, że stan ten był zgodny z ewidencją księgową – obroty na koncie „130”(akta kontroli Nr 10/60/I/30).
W dniu 11.01.2010 r. jednostka kontrolowana przedłożyła w Urzędzie Miasta Opola sprawozdanie Rb-28S z wykonania wydatków budżetowych (akta kontroli Nr 10/60/I/25). W sprawozdaniu Rb-28S w rozdziale 80130 wykazano, że w 2009 r. wydatki jednostki kontrolowanej wyniosły ogółem 4.490.064,13 zł. W wyniku kontroli ustalono, że powyższa kwota jest zgodna z ewidencją księgową. (akta kontroli Nr 10/60/I/30-32).
II.1. Wydatki budżetowe na wynagrodzenia (paragraf 4010)
Z ewidencji wynika, że największą pozycję stanowiły wydatki na wynagrodzenia i pochodne.
W zakresie wydatków na wynagrodzenia szczegółową kontrolą objęto zapisy w ewidencji księgowej dotyczące wydatków na wynagrodzenia dla dyrektora, głównej księgowej oraz referenta ds. płac za styczeń i grudzień 2009 r. Wykazane w ewidencji kwoty wynagrodzeń przekazane na konta pracowników porównano z wyciągami bankowymi dotyczącymi wydatków budżetowych. Stwierdzono, że nie we wszystkich przypadkach kwoty przekazane na konta wykazane w indywidualnych kartotekach wynagrodzeń były zgodne z kwotami figurującymi na wyciągach bankowych (akta kontroli Nr 10/60/I/102-106). Z wyciągów bankowych wynika, że w styczniu referentowi ds. płac wypłacono dodatkowo kwoty: (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))ł (akta kontroli Nr 10/60/I/132). W wyniku kontroli ustalono, że kwoty te dotyczyły pobrania gotówki z banku i wpłaty do kasy celem uzupełnienia pogotowia kasowego. Kwoty pobrane z banku faktycznie wpłynęły do kasy w dniach 12 i 27.01.2009 r., tj. w dniach ich pobrania. Ponadto w grudniu na konto pracownika przelano o (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) zł mniej niż wykazano w karcie wynagrodzeń. Ustalono, że kwota ta dotyczyła zapomogi oraz dopłaty do paczek świątecznych i została przelana z rachunku ZFŚS.
Z wyciągów bankowych wynika, że w styczniu głównej księgowej wypłacono dodatkowo kwoty: (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) (akta kontroli Nr 10/60/I/123-124). Kwoty pobrane z banku faktycznie wpłynęły do kasy w dniu ich pobrania, tj. 21.01.2009 r. Ponadto w grudniu oprócz wynagrodzenia pracownikowi wypłacono (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) (akta kontroli Nr 10/60/I/240). W wyniku kontroli ustalono, że kwota ta dotyczyła pobrania gotówki z banku i wpłaty do kasy celem uzupełnienia pogotowia kasowego. Kwota pobrana z banku faktycznie wpłynęła do kasy w dniu jej pobrania, tj. 01.12.2009 r. Stwierdzono także, że kwota przelana na konto pracownika wynikająca z karty wynagrodzeń jest wyższa o (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))zł od kwoty figurującej w wyciągu bankowym. Ustalono, że kwota ta dotyczyła wypłaty zapomogi i dopłaty do rekreacji z ZFŚS.
Z wyjaśnień głównej księgowej wynika, że pobranie gotówki z banku każdorazowo odbywało się na podstawie czeków podpisywanych przez dyrektora i główną księgową. Pobierane kwoty były odpowiednie do poszczególnych rodzajów wydatków zgodnie z klasyfikacją budżetową.
Z wyciągów bankowych wynika, że na konto dyrektora przelano kwotę o (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))mniejszą od wykazanych w karcie wynagrodzeń. Ustalono, że na kwotę tą składały się zapomogi i dopłaty do paczek świątecznych wypłacone z ZFŚS oraz wynagrodzenie z tytułu umowy o dzieło w kwocie (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))zł wypłacone z rachunku dochodów własnych.
Ponadto sprawdzono łączne kwoty wynagrodzeń przekazanych na konto pracownikom w grudniu 2009r. w rozbiciu na nauczycieli, administrację i obsługę. W okresie tym na konta nauczycieli dokonano 75 przelewów na łączną kwotę ogółem 119.535,94, na konta pracowników obsługi dokonano 10 przelewów na łączną kwotę ogółem (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))natomiast na konta pracowników administracji dokonano 8 przelewów na łączną kwotę ogółem(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)).
Ustalono, że kwoty przekazane ogółem na konta bankowe pracowników według poszczególnych grup zawodowych są zgodne z listami płac 149, 150, 162 i 163 (akta kontroli Nr 10/60/I/98-101).
Ponadto kontrolą objęto wynagrodzenia wszystkich dziewiętnastu osób przyjętych do pracy w 2009 r. w tym szesnaście osób zatrudnionych na podstawie Karty Nauczyciela (akta kontroli Nr 10/60/I/98-101). Ustalono, że kategoria zaszeregowania oraz stawka wynagrodzenia zasadniczego trzech pracowników niepedagogicznych objętych kontrolą jest zgodna z rozporządzeniem Rady Ministrów w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego oraz z Regulaminem Wynagradzania. Również stawka wynagrodzenia zasadniczego pracowników pedagogicznych jest zgodna z rozporządzeniem Ministra Edukacji Narodowej z dnia 24 marca 2009 r. w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagradzania za pracę w dniu wolnym od pracy.
II.2. Wydatki budżetowe na wynagrodzenia bezosobowe (paragraf 4170)
Kontrolą objęto wydatki za 2009r. Ustalono, że w badanym okresie wydatki w tym zakresie wyniosły 13.915,00 zł. Zawarte umowy dotyczyły doradztwa kadrowego, sprzątania szkoły i przeprowadzanie zajęć dydaktycznych z przedmiotów medycznych, fizykoterapii, anatomii i fizjologii (akta kontroli Nr 10/60/I/50-52). Sprawdzono rachunki do umów zleceń. Kwoty wynikające z rachunków porównano z ewidencją i ustalono, że są one zgodne. Poszczególne rachunki posiadały dekretację oraz podpisy upoważnionych osób.
II.3. Wydatki budżetowe - odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych (paragraf 4440)
W sporządzonym sprawozdaniu Rb-28S jednostka wykazała, że w paragrafie 4440 wydatki budżetowe w 2009r. wyniosły 169.400,00 zł.
W wyniku kontroli ustalono, że kwota ta jest zgodna z ewidencją księgową dotyczącą tych wydatków. Powyższa kwota wydatków w całości dotyczyła odpisów na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych.
Wykazana w sprawozdaniu kwota faktycznie przekazana została z rachunku podstawowego jednostki na rachunek bankowy funduszu w ustawowych terminach (akta kontroli Nr 10/60/I/79-86).
Terminy przekazania poszczególnych kwot przedstawia poniższa tabela:
|
Data przelewu
|
Kwota
przelewu
|
|
25.05.2009 r.
|
132.225,00 zł
|
|
22.09.2009 r.
|
37.175,00 zł
|
|
Razem:
|
169.400,00 zł
|
II.4. Wydatki budżetowe – zakup materiałów i wyposażenia (paragraf 4210)
W sporządzonym sprawozdaniu Rb-28S jednostka wykazała, że w paragrafie 4210 wydatki budżetowe za 2009r. wyniosły 26.990,99 zł.
W wyniku kontroli ustalono, że kwota ta jest zgodna z ewidencją księgową dotyczącą tych wydatków (akta kontroli Nr 10/60/I/53).Szczegółową kontrolą objęto wszystkie wydatki dokonane w grudniu 2009 r. tj.: zakup kamery na kwotę 742,98 zł, zakup tonera na kwotę 130,48 zł, zakup stolika i lamp do pracowni kosmetycznej na kwotę 93,35 zł, zakup papieru toaletowego na kwotę 249,95 zł oraz zakup tonera na kwotę 140,30 zł. Wszystkie dowody zakupów zostały zaksięgowane we właściwym paragrafie, faktury zostały zatwierdzone i podpisane przez dyrektora i główną księgową. Wykazane w ewidencji wydatki są zgodne z wyciągami bankowymi.
II.5. Wydatki budżetowe – zakup usług remontowych (paragraf 4270)
W sporządzonym sprawozdaniu Rb-28S jednostka wykazała, że w paragrafie 4270 wydatki budżetowe za 2009r. wyniosły 160.935,49 zł.
W wyniku kontroli ustalono, że kwota ta jest zgodna z ewidencją księgową dotyczącą tych wydatków (akta kontroli Nr 10/60/I/35-36).
Szczegółowej kontroli poddano wszystkie wydatki zewidencjonowane w 2009r. dokonane przelewami bankowymi na łączną kwotę 155.096,49 zł. Faktury, rachunki porównano z zawartymi umowami, protokołami odbioru robót i kosztorysami. Kwoty wynikające z dokumentów księgowych są zgodne z zawartymi umowami. Przeanalizowano szczegółowo konto 201-02-025 Rozrachunki z dostawcami za 2009r. Z zapisu na tym koncie wynika, że jeden kontrahent dokonał następujących remontów:
- 27.03.2009r. – wykonanie przyłącza do budynku głównego szkoły oraz wymiana hydrantów na kwotę 57.443,18 zł brutto,
- 09.09.2009r. – remont korytarza, parter na kwotę 66.124,00 zł brutto, (51.576,72 zł netto),
- 09.09.2009r. – usunięcie awarii drzwi na kwotę 7.320,00 zł brutto, (5.709,60 netto),
- 22.12.2009r. – wymiana rur żeliwnych, awaria na kwotę 12.054,21 zł brutto.
Kwoty poszczególnych zamówień nie przekroczyły 14.000 EURO. Zgodnie z rozporządzeniem Prezesa Rady Ministrów z dnia 19 grudnia 2007r. w sprawie średniego kursu złotego w stosunku do euro stanowiącego podstawę przeliczania wartości zamówień publicznych średni kurs złotego w stosunku do euro stanowiący podstawę przeliczania wartości zamówień publicznych wynosi 3,8771. Powyższe rozporządzenie obowiązywało do 31.12.2009r. Z powyższego wynika, że łączna wartość zamówień netto udzielonych w dniu 09.09.2009r. wyniosła 57.286,32 zł i przekroczyła 14.000 EURO (54.279,40 zł).
Szczegółowo przeanalizowano wydatki zaksięgowane w miesiącu wrześniu.
- Protokół awarii drzwi sporządzono w dniu 08.06.2009r., natomiast umowa została podpisana z dniem 21.08.2009r. Termin wykonania robót: 24.08-01.09.2009r.
- Umowa remontu korytarza została podpisana z dniem 05.08.2009r. Termin wykonania robót: 10-28.08.2009r. Kwoty poszczególnych remontów nie przekraczają kwoty 14.000 euro.
Zespół kontrolny poprosił o wyjaśnienie kwestii, dlaczego dwa zadania nie zostały zawarte w jednej umowie, skoro pierwsza umowa została podpisana później niż druga i posiadano już informację o awarii drzwi. Kierownik gospodarczy wyjaśnił, iż umowa awarii drzwi posiada błędną datę i powinna być podpisana wcześniej. Wyjaśnił również kwestie doboru firmy. Firma wykonała te prace remontowe w jednostce, ponieważ współpraca z tą firmą jest długoletnia i nie było wcześniej zastrzeżeń do jej fachowości.
Jednostka nie posiada opracowanego Regulamin zakupu do kwoty 14.000 euro.
Poniższa tabela zawiera wykaz dokumentów księgowych objętych kontrolą.
|
Lp.
|
Nr faktury
|
Tytułem
|
Kwota brutto
|
-
|
S/00158/09
|
Konserwacja
|
156,16
|
-
|
23/03/2009
|
Wykonanie przyłącza do budynku, wymiana hydrantów
|
57.443,18
|
-
|
S/00663/09
|
Konserwacja ksera w sekretariacie
|
201,30
|
-
|
S/01054/09
|
Naprawa kserokopiarki
|
90,28
|
-
|
5/2009
|
Montaż przewodów elektrycznych
– awaria
|
8.048,40
|
-
|
37/2009
|
Naprawa destylarki i wystawianie orzeczeń technicznych
|
530,70
|
-
|
S/01251/09
|
Konserwacja ksero
|
201,30
|
-
|
411/09/M
|
Naprawa pralki
|
170,80
|
-
|
80/09/2009
|
Remont korytarza - parter
|
66.124,00
|
-
|
82/09/2009
|
Usunięcie awarii drzwi
|
7.320,00
|
-
|
S/02212/09
|
Konserwacja kserokopiarki
|
156,16
|
-
|
116/11/2009
|
Wymiana rur - awaria
|
12.054,21
|
-
|
72/2009
|
Naprawa pieca
|
2.600,00
|
|
Razem
|
X
|
X
|
155.096,49
|
Z powyższej tabeli wynika, że wszystkie skontrolowane wydatki prawidłowo zaklasyfikowano, również dokumenty księgowe były prawidłowo opisane.
II.6. Wydatki budżetowe – zakup usług pozostałych (paragraf 4300)
W sporządzonym sprawozdaniu Rb-28S jednostka wykazała, że w paragrafie 4300 wydatki budżetowe za 2009r. wyniosły 63.465,71 zł.
W wyniku kontroli ustalono, że kwota ta jest zgodna z ewidencją księgową dotyczącą tych wydatków (akta kontroli Nr 10/60/I/37).Kontrolą objęto wydatki dokonane przelewami bankowymi w grudniu 2009 r. na łączną kwotę 5.797,72 zł. Ustalono, że wszystkie dokumenty dotyczące tych wydatków zostały zaksięgowane we właściwym paragrafie, faktury zostały zatwierdzone i podpisane przez dyrektora i główną księgową. Wykazane w ewidencji wydatki są zgodne z wyciągami bankowymi.
Poniższa tabela zawiera wykaz dokumentów księgowych objętych kontrolą.
|
Lp.
|
Nr faktury
|
Tytułem
|
Kwota brutto
|
-
|
5/2009
|
Rozliczenie praktyk – kursy uczniów
|
393,78
|
-
|
7474/09
|
Monitoring
|
97,60
|
-
|
7485/09
|
Instalacja punktu kamery
|
122,00
|
-
|
3161/12/2009
|
Usługa serwisowa
|
641,04
|
-
|
000226/WODIDZ
|
Kursy uczniów
|
1.500,00
|
-
|
4392/387/09
|
Kursy uczniów
|
331,00
|
-
|
18/S/09
|
Kursy uczniów
|
300,00
|
-
|
4221459671
|
Wywóz odpadów
|
690,15
|
-
|
4221539282
|
Wywóz odpadów
|
690,15
|
-
|
111/09
|
Kursy uczniów
|
300,00
|
|
11.
|
11029/10/2009
|
Ogłoszenie w publikacji internetowej
|
732,00
|
|
Razem
|
X
|
X
|
5.797,72
|
III. Dochody własne w 2009 r.
W dniu 26.01.2010 r. Zespół przedłożył w Urzędzie Miasta Opola sprawozdanie Rb-34 z wykonania planów finansowych dochodów własnych za 2009 r. (akta kontroli Nr 10/60/I/241).
W wyniku kontroli ustalono, że wykazany w sprawozdaniu stan środków pieniężnych na początek okresu sprawozdawczego w kwocie 11.617,24 zł jest zgodny z wyciągiem bankowym nr 1 z 05.01.2009r. oraz z ewidencją księgową (akta kontroli Nr 10/60/I/305).
Również wykazany w sprawozdaniu stan środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego w kwocie 4.330,63 zł jest zgodny z wyciągiem bankowym nr 155 z dnia 31.12.2009r. (akta kontroli Nr 10/60/I/286) oraz z ewidencją księgową (akta kontroli Nr 10/60/I/257). W sprawozdaniu wykazano dochody ogółem w kwocie 136.579,78 zł. Dochody te uzyskano w paragrafach: 690,750, 830, 920. W wyniku kontroli ustalono, że wykazana w sprawozdaniu kwota ogółem oraz kwoty dochodów w poszczególnych paragrafach są zgodne z ewidencją księgową (akta kontroli Nr 10/60/I/253-257). Ustalono, że poszczególne dochody pochodziły z opłat za wydanie świadectw i legitymacji, wynajmu pomieszczeń, opłat za różnego rodzaju egzaminy oraz z odsetek.
III.1. Wydatki z dochodów własnych
Ze sporządzonego przez jednostkę kontrolowaną sprawozdania Rb-34 wynika, że wydatki w ramach dochodów własnych w 2009 r. wyniosły ogółem 143.866,39 zł. Poniesione wydatki zaewidencjonowano w dwudziestu jeden paragrafach. W wyniku kontroli ustalono, że wykazane w sprawozdaniu kwoty wydatków w poszczególnych paragrafach są zgodne z ewidencją księgową. W trakcie kontroli porównano wydatki zaewidencjonowane w styczniu i grudniu z wyciągami bankowymi dotyczącymi tych okresów. W styczniu zaewidencjonowano 39 operacji, natomiast w grudniu 52 operacje. Rozbieżności nie stwierdzono.
IV .ZFŚS
Z wyciągu bankowego z dnia 01.01.2009r. wynika, ze stan środków pieniężnych na rachunku funduszu socjalnego jednostki kontrolowanej wynosił 19.963,96 zł i był zgodny z ewidencją księgową konta 135 (akta kontroli Nr 10/60/I/87). Z analizy zapisów na koncie księgowym 851 wynika, że na wpływy składały się dokonane odpisy, środki dla emerytów otrzymane z Urzędu Miasta Opola, spłacone pożyczki i odsetki. Wpływów z innych źródeł nie stwierdzono.
Z analizy zapisów dokonanych na koncie 851 po stronie Wn wynika, że środki funduszu wydatkowane były na pożyczki dla pracowników, dopłaty do wczasów, świadczenia urlopowe, rekreację, zapomogi, spotkania integracyjne, wycieczki oraz dofinansowanie do zielonej szkoły i sanatorium. Innych wydatków nie stwierdzono.
Wydatki zostały poniesione zgodnie z Regulaminem ZFŚS obowiązującym w jednostce.
Stan środków pieniężnych na dzień 31.12.2009 r. według ewidencji księgowej – konto 135 wynosił 20.207,72 zł (akta kontroli Nr 10/60/I/79-86) i był zgodny z saldem wykazanym w dokumentacji bankowej (akta kontroli Nr 10/60/I/88).
V. Gospodarka kasowa
W dniu 31.12.2009 r. w kontrolowanej jednostce przeprowadzono kontrolę gotówki w kasie. Z protokołu kontroli wynika, że stan gotówki w kasie wynosił „0” (zero) zł (akta kontroli Nr 10/60/I/54). W wyniku kontroli ustalono, że stan ten był zgodny ze stanem gotówki wykazanym w raportach kasowych nr 14, 8,4,19, 20, 24. Poszczególne raporty dotyczyły środków budżetowych, depozytu, dochodów własnych, funduszu socjalnego oraz środków otrzymanych na program commenius.
W wyniku kontroli raportów kasowych za miesiąc styczeń i grudzień 2009 r. stwierdzono, że:
1. Wykazany w raporcie kasowym (Budżet) za okres od 1 do 21 stycznia stan kasy wynosił 500,00 zł (akta kontroli Nr 10/60/I/71). Stan ten odpowiadał stanowi początkowemu gotówki wykazanej w następnym raporcie kasowym sporządzonym za okres od 21 do 31 stycznia (akta kontroli Nr 10/60/I/60).
2. Wykazany w raporcie kasowym (ZFŚS) za okres od 1 do 21 stycznia stan kasy wynosił 0 zł i odpowiadał stanowi początkowemu gotówki wykazanej w następnym raporcie kasowym sporządzonym za okres od 22 do 31 stycznia (akta kontroli Nr 10/60/I/63-66).
3. Wykazany w raporcie kasowym (dochody własne) za okres od 1 do 21 stycznia stan gotówki w kasie wynosił 0 zł i odpowiadał stanowi początkowemu gotówki wykazanej w następnym raporcie kasowym sporządzonym za okres od 22 do 31 stycznia (akta kontroli Nr 10/60/I/56-59).
Zespół kontrolny porównał także poszczególne kwoty przychodów i rozchodów ze wszystkich raportów kasowych za miesiąc styczeń i grudzień 2009r. z zapisami na koncie 101- KASA (Budżet, ZFŚS, Depozyt, Dochody własne). Zapisy te są zgodne. Zgodnie z polityką rachunkowości obowiązującą w jednostce, pogotowie kasowe w okresie objętym kontrolą wynosiło 500,00 zł.
VI. Inwentaryzacja
Podczas kontroli jednostka była w trakcie przeprowadzania spisu z natury. Dyrektor wydał zarządzenie nr 20/2010 z 20.09.2010r. w sprawie wprowadzenia instrukcji inwentaryzacji oraz zarządzenie nr 24/2010 w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji na dzień 31.10.2010r. Termin rozpoczęcia wyznaczono na 08.11.2010r., a zakończenia na 26.11.2010r. Powołano komisję w 4 osobowym składzie.
VII. W zakresie systemu kontroli wewnętrznej
W wyniku kontroli ustalono, że jednostka posiada opracowany plan kontroli wewnętrznej na rok 2010/2011, który zawiera 40 różnych tematów kontroli. W okresie objętym kontrolą w jednostce obowiązywało 20 regulaminów, instrukcji, ksiąg i ewidencji dotyczących spraw organizacyjnych szkoły. Ponadto jednostka posiada dokumentację procesu przebiegu kształcenia, wychowania i opieki, spraw kadrowych, finansowych oraz bazy i warunków BHP. W 2009r. w Zespole obowiązywało 29 zarządzeń wewnętrznych dyrektora w różnych sprawach. Powyższa dokumentacja ogółem składa się na system kontroli wewnętrznej (akta kontroli Nr 10/60/I/1-7).
Protokół niniejszy sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, z których jeden egzemplarz obustronnie podpisany doręczono kierownikowi jednostki kontrolowanej.
Zgodnie z § 39 ust.1 Regulaminu Kontroli Urzędu Miasta Opola stanowiącego załącznik do zarządzenia nr OR.II-0152/18/2003 Prezydenta Miasta Opola z dnia 9 czerwca 2003 r. w sprawie Regulaminu Kontroli Urzędu Miasta Opola zmienionego zarządzeniem nr OR.I-152-32/2004 Prezydenta Miasta Opola z dnia 24.08.2004 r. w sprawie zmiany Regulaminu Kontroli Urzędu Miasta Opola oraz zarządzeniem nr OR.I-0152-42/2004 Prezydenta Miasta Opola z dnia 29.10.2004 r. oraz zarządzeniem nr OR.I-0152/218/08 z dnia 16 kwietnia 2008r. w sprawie zmiany Regulaminu Kontroli Urzędu Miasta Opola kierownik jednostki kontrolowanej ma prawo pisemnie, w terminie 7 dni roboczych od daty doręczenia protokołu kontroli, zgłosić kierownikowi zespołu kontrolnego umotywowane zastrzeżenia do ustaleń zawartych w protokole.
|
Jednostka kontrolowana
W dniu dzisiejszym otrzymałem/am egzemplarz protokołu.
Imię i nazwisko
Kierownika jednostki kontrolowanej
(podpis)
Data:......
|
Zespół kontrolny
Imię i nazwisko kontrolującego
(podpis)
Data: .......
|
Podpis Głównego Specjalisty:
Podpis Naczelnika Wydziału:
2011-02-25 11:14:55 - wnioski pokontrolne (51.00 kB)
