|
KWiA-I-0914/8/1/10
|
Opole, 29.04.2010 r.
|
|
PROTOKÓŁ KONTROLI nr 14/10
|
|
Jednostka kontrolowana
|
Zespół Placówek Oświatowych
|
|
Nazwa organu sprawującego nadzór
|
Prezydent Miasta Opola
|
|
Termin przeprowadzenia kontroli
|
08.03.2010 r. do 26.03.2010 r.
|
|
Imię i nazwisko przeprowadzającego kontrolę oraz stanowisko
|
Wiesław Pałczyński – St. Specjalista w Wydziale Kontroli Wewnętrznej i Audytu
Tadeusz Lech - Gł. Specjalista w Wydziale Kontroli Wewnętrznej i Audytu
|
|
Upoważnienie do przeprowadzenia kontroli
|
Nr 29/2010
Nr 30/2010
|
|
Przedmiot kontroli
|
Prawidłowość wykorzystania dotacji na działalność za 2009 r.
|
|
Okres objęty kontrolą
|
2009 r.
|
|
Imię i nazwisko kierownika kontrolowanej jednostki – stanowisko służbowe
|
Andrzej Leszczyński – dyrektor Zespołu Placówek Oświatowych w Opolu
|
|
Wyjaśnień w czasie kontroli udzielali
|
(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))– gł. księgowa
|
Podstawy prawne
1. Ustawa z dnia 30 czerwca 2005 r. r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 z późniejszymi zmianami).
2. Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity z 2002 r., Dz. U. Nr 76, poz.694 z późniejszymi zmianami).
- Ustawa z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (tekst jednolity z 2004 r., Dz. U. Nr 256, poz. 2572 z późniejszymi zmianami).
4. Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (tekst jednolity z 2003 r., Dz. U. Nr 118, poz. 1112 z późniejszymi zmianami).
5. Ustawa z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 r. Nr 70, poz. 335 z późn. zm.).
- Rozporządzenie z dnia 14 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. 107 poz. 726 z późn. zm.).
7. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 115, poz. 781 z późn. zm.).
8. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 r. w sprawie gospodarki finansowej jednostek budżetowych, zakładów budżetowych i gospodarstw pomocniczych oraz trybu postępowania przy przekształcaniu w inną formę organizacyjno-prawną (dz. U. z 2006 r. Nr 116 poz.783).
9. Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 r. w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 146 poz. 1222 z późn. zm.).
10. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. Nr 142, poz. 1020).
- Uchwała Nr XLIV/456/05 Rady Miasta Opola z dnia 17 marca 2005 r. w sprawie tworzenia i gospodarowania dochodami własnymi w jednostkach budżetowych miasta Opola.
- Uchwała Nr LIV/607/05 Rady Miasta Opola z dnia 17 listopada 2005 r. w sprawie utworzenia Zespołu Placówek Oświatowych w Opolu.
- Uchwała Nr XXXVI/378/08 Rady Miasta Opola z dnia 25 września 2008 r. w sprawie ustalenia najniższego wynagrodzenia zasadniczego w pierwszej kategorii zaszeregowania w tabeli miesięcznych stawek wynagrodzenia zasadniczego pracowników niepedagogicznych zatrudnionych w jednostkach oświatowych oraz uzgodnienia wartości jednego punktu.
- Komunikat Nr 13 Ministra Finansów z dnia 30 czerwca 2006 r. w sprawie standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych (Dz. Urz. MF z 2006 r. Nr 7 poz. 58).
Metodyka przeprowadzenia kontroli
Zapoznano się ze specyfiką przyjętych rozwiązań organizacyjnych w zakresie prowadzenia spraw kadrowo-księgowych. Na podstawie zapisów dokonywanych na kontach księgowych ustalono poszczególne rodzaje wydatków budżetowych. Sprawdzono również czy istnieją dokumenty potwierdzające dokonanie określonych wydatków (faktury, rachunki, listy płac, raporty kasowe, itp.) oraz porównano je z wyciągami bankowymi. Sprawdzono także, czy poszczególne dokumenty zostały odpowiednio opisane, zadekretowane i poddane wstępnej kontroli oraz podpisane przez głównego księgowego i zaakceptowane do wypłaty przez dyrektora. Dane zawarte w rocznych sprawozdaniach budżetowych porównano z danymi wynikającymi z badanych dokumentów i ewidencji księgowej. Dokonano analizy poszczególnych wydatków pod kątem ich celowości i gospodarności oraz zgodności z planem finansowym. Sprawdzono również czy jednostka posiada zakładowy plan kont i opracowane na piśmie procedury kontroli finansowej, oraz czy procedury te są zgodne ze standardami Ministerstwa Finansów i dostosowane do specyfiki jednostki, a także w jaki sposób są realizowane w praktyce.
Dane zawarte w rocznych sprawozdaniach budżetowych dotyczące wpływów i wydatków wykazanych w poszczególnych paragrafach, porównano z danymi wynikającymi z badanych dokumentów i ewidencji księgowej.
Dokonano analizy wydatków na wynagrodzenia oraz wybranych wydatków rzeczowych pod kątem ich celowości, gospodarności oraz zgodności ze stanem faktycznym, ustawą o finansach publicznych.
Dokonano analizy dokumentacji dotyczącej Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych.
Na okoliczność poczynionych ustaleń, pobrano ustne i pisemne wyjaśnienia od pracowników merytorycznych, sporządzono niezbędne zestawienia oraz pobrano kserokopie wybranych dokumentów kadrowo-księgowych potwierdzających ustalenia opisane w protokole kontroli.
Cel kontroli
Celem kontroli było zbadanie prawidłowości realizacji dochodów i wydatków pod kątem ich zgodności z planem rzeczowo-finansowym, sprawozdaniami budżetowymi, ustawą o finansach publicznych i innymi przepisami, ze szczególnym uwzględnieniem prawidłowości pobierania opłat, zasad podziału wydatków na wydatki dotyczące Bursy i wydatki dotyczące Schroniska oraz przyjętych rozwiązań organizacyjno-kadrowych.
USTALENIA KONTROLI.
I. W zakresie spraw organizacyjnych.
Zespół Placówek Oświatowych przy ul. Torowej 7 w Opolu został utworzony z dniem 1 stycznia 2006 r. na podstawie Uchwały Nr LIV/607/05 Rady Miasta Opola z 17 listopada 2005 r. Bursa Szkół Pomaturalnych jest jednostką budżetową. Jako samorządowa jednostka organizacyjna funkcjonuje od 1 stycznia 1999 r. Poprzednio nadzór nad jej działalnością sprawował wojewoda.
W okresie objętym kontrolą Dyrektorem jednostki był Andrzej Leszczyński, który pełni funkcję kierownika jednostki od 1 kwietnia 2003 r. (akta kontroli 10/14/10).
Na stanowisku Głównej księgowej zatrudniona jest (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) od dnia 1.03.2004 r. (akta kontroli 10/14/I/8,9).
Siedzibą jednostki jest nieruchomość zabudowana budynkiem głównym, pawilonem ANATOL i salą gimnastyczną położoną przy ul. Torowej 5a, oznaczone nr działki 4/37, karta mapy 75 – obręb Nowa Wieś Królewska o pow. 1,77725 ha, nr KW 34420 stanowiące własność Gminy Opole.
Ponadto nieruchomość zabudowana przy ul. Torowej 7, oznaczona nr działki 4/35, karta mapy 75 –obręb Nowa Wieś Królewska o pow. 0,7045 ha, zapisana w księdze wieczystej nr KW 64849 oraz nieruchomość zabudowana, oznaczona nr działki 4/38, karta mapy 75 – obręb Nowa Wieś Królewska o pow. 0,1855 ha, zapisana w księdze wieczystej nr KW 75136 z przeznaczeniem na prowadzenie Zespołu. Łączna powierzchnia działek oddanych w trwały zarząd wynosi 0,8900 ha (akta kontroli10/14/I/11-15).
Decyzją GNGiK.I.JO.72244-365/07/08 z dnia 12.02.2008 r. ww nieruchomości zostały oddane w trwały zarząd na rzecz Zespołu Placówek Oświatowych, zgodnie z art. 81 ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (tj. Dz. U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572 z późn. zm.) nieodpłatnie.
Uchwałą Nr LIV/607/05 Rady Miasta Opola z dnia 17 listopada 2005 r. w sprawie utworzenia Zespołu Placówek Oświatowych nadano również statut i zatwierdzono, że placówka prowadzić będzie działalność w formie jednostki budżetowej.
Zespół realizuje zadania z zakresu:
- przygotowania praktycznego młodzieży i dorosłych wynikające z programów nauczania zajęć praktycznych dla danego zawodu, a także inne zadania zlecone przez szkoły, organ prowadzący oraz inne jednostki organizacyjne i podmioty gospodarcze,
- zapewnienia opieki i wychowania uczniom w okresie pobierania nauki poza miejscem stałego zamieszkania.
Zespół realizuje cele i zadania określone w ustawie o systemie oświaty oraz w przepisach wydanych na jej podstawie, a w szczególności;
- organizuje i prowadzi zajęcia praktycznej nauki zawodu dla uczniów i słuchaczy szkół prowadzących kształcenie zawodowe, w zakresie całego lub części programu nauczania dla danego zawodu,
- po uzyskaniu określonych w odrębnych przepisach upoważnienia, organizuje i prowadzi egzaminy potwierdzające kwalifikacje zawodowe uczniów i słuchaczy,
- realizuje inne zadania edukacyjne zlecone przez organ prowadzący oraz inne jednostki organizacyjne i podmioty gospodarcze.
Zespół Placówek Oświatowych posiada w PKO BP S.A. sześć rachunków bankowych tj;
62 1020 3668 0000 5602 0159 5180 – podstawowy (budżetowy)
74 1020 3668 0000 5602 0160 1269 – pomocniczy ZFŚS
78 1020 3668 0000 5902 0160 1244 - sum depozytowych
32 1020 3668 0000 5202 0160 1251 - dochodów własnych CKP
84 1020 3668 0000 5202 0160 1285 - dochody własne Burasa
89 1020 3668 0000 5202 0160 1293 - dochody Schronisko
Z budżetem gminy jednostka rozlicza się w:
Dział 801 – Oświata i wychowanie
Rozdział 80140 – Centra kształcenia ustawicznego i praktycznego oraz ośrodki dokształcania zawodowego – Centrum Placówek Oświatowych – Centrum Kształcenia Praktycznego (akta kontroli 10/14I/36-45).
Na podstawie wyciągów bankowych stwierdzono:
- środki budżetowe otrzymane w 2009r. - 2.470136,10 zł,
- wydatkowane w 2009 r. - 2.470136,09 zł,
- zwrot do Urzędu Miasta 31.12.2009r. - 0,01 zł.
Rozdział 80195 - Pozostała działalność – doposażenie szkół w celu przygotowania uczniów do egzaminów w roku szkolnym 2008/2009 – Centrum Kształcenia Praktycznego.
Na podstawie wyciągów stwierdzono:
- środki budżetowe otrzymane w 2009 r. - 30.000,00 zł,
- wydatkowane w 2009 r. - 30.000,00 zł.
II. W zakresie zatrudnienia
Stan zatrudnienia w Centrum Kształcenia Praktycznego przy Zespole Placówek Oświatowych w badanym okresie przedstawiał się następująco (akta kontroli 10/14/I/ 86-90):
|
lp.
|
Grupa pracownicza - wyszczególnienie
|
Liczba etatów stan na 1.01.2009 r.
|
Liczba osób stan na 1.01.2009 r.
|
|
1.
|
Pracownicy pedagogiczni 66,67%
|
28,10
|
36
|
|
2.
|
Administracja 27,78%
|
13,50
|
15
|
|
3.
|
Pracownicy obsługi 5,55%
|
3,00
|
3
|
|
|
Ogółem
|
44,60
|
54
|
|
lp.
|
Grupa pracownicza - wyszczególnienie
|
Liczba etatów stan 31.12.2009 r.
|
Liczba osób stan na 31.12.2009 r.
|
|
1.
|
Pracownicy pedagogiczni 66,67%
|
24,97
|
34
|
|
2.
|
Administracja 27,45%
|
12,50
|
14
|
|
3.
|
Pracownicy obsługi 5,88%
|
3,00
|
3
|
|
|
Ogółem
|
40,47
|
51
|
Z powyższego zestawienia wynika, że stan zatrudnienia uległ obniżeniu zarówno w ilości etatów jak i osób. Udział procentowy grup pracowniczych został utrzymany na zbliżonym poziomie.
W Centrum Kształcenia Praktycznego funkcjonują następujące programy komputerowe (akta kontroli 10/14/I01):
1. Programy firmy Prog-Man Software – Gdynia :
- FINANSE DDJ
- KADRY
- PŁACE – system naliczania płac
- ZLECONE – system naliczania wypłat na zlecenie
2. Multi-Cash – system bankowości elektronicznej firmy OMIKRON Systemhaus,
3. PŁATNIK – rozliczanie składek ZUS firmy PROKOM Software S.A.
W zakresie realizacji planu rzeczowo-finansowego
III. Wydatki budżetowe w 2009 r.
Z ewidencji księgowej Urzędu Miasta wynika, że łączna kwota środków finansowych przekazanych na działalność Centrum Kształcenia Praktycznego 2009r. wynosiła: 2.470.136,09 zł.
Faktycznie wykorzystano kwotę 2.470.136,09 zł.
W dniu 18.01.2010r. jednostka kontrolowana złożyła w Urzędzie Miasta Opola sprawozdania Rb –28S z wykonania planu wydatków budżetowych za 2009r. (akta kontroli Nr10/14/I/26-27). W wyniku kontroli ustalono, że łączna kwota wydatków wykazana w sprawozdaniach jest zgodna z łączną kwotą środków otrzymanych z Urzędu Miasta na działalność w 2009 r. Ze sporządzonych sprawozdań oraz z dokumentacji księgowej szkoły wynika, że dokonywane wydatki dotyczące Centrum Kształcenia Ustawicznego zostały zaewidencjonowane w dwudziestu pięciu paragrafach.
Największą pozycję stanowiły wydatki na wynagrodzenia, nagrody i pochodne jak: trzynasta pensja, składki na ZUS i Fundusz Pracy, energię oraz odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalny. Wydatki te zaksięgowano w sześciu paragrafach tj. 4010, 4040, 4110, 4120,4260 oraz 4440. Łączna kwota tych wydatków wyniosła 2.120.383,02 zł, co stanowi ok. 86,2 % wszystkich wydatków budżetowych.
W wyniku kontroli ustalono, że w 2009 r. pracownikom oprócz wynagrodzeń miesięcznych wypłacono dodatkowo (akta kontroli Nr 10/14/I/86):
-(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)),
Rozdział 80140 § 3020 – Nagrody i wydatki osobowe nie zaliczane do wynagrodzeń (akta kontroli 10/14/I/82)
Wydatki ogółem wynosiły 5.466,41zł. i dotyczyły :
- (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))
- pozostałe wydatki to świadczenia rzeczowe wynikające z przepisów dotyczących BHP - 2.266,41 zł
Rozdział 80140 § 4170 – Wynagrodzenia bezosobowe
Ogółem wynosiły 11 976,00zł i wydatki dotyczyły :
- (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) (akta kontroli Nr 10/14/I/81)
Z uzyskanych wyjaśnień wynika, że zawarcie tych umów było uzasadnione brakiem nauczyciela o przygotowaniu zawodowym odpowiadającym tematyce nauki.
Realizacja zajęć praktycznych dla kierunku technik architektury krajobrazu wymagała prowadzenia zajęć w gospodarstwie ogrodniczym, posiadającym odpowiedni zasób roślin, materiałów, sprzętu.
Osoba prowadząca takie gospodarstwo w Opolu, posiadająca odpowiednie wykształcenie kierunkowe, wyraziła zgodę na prowadzenie zajęć praktycznych warunkując to jednak pracę na umowę o dzieło.
Czynione próby poszukiwania nauczycieli o tym kierunku nie dały rezultatów poza tym, który udało się uzyskać.
Analizując pozostałe umowy stwierdzono, że;
- (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) (akta kontroli Nr 10/14/I/107).
Rozdział 80140 § 4210 – Zakup materiałów i wyposażenia
Wydatki ogółem wynosiły 95.000,00zł, wydatki dotyczyły zakupu :
- materiałów biurowych na kwotę 4.948,09 zł,
- środków czystości na kwotę 4.610,41 zł,
- materiałów do bieżących napraw (dla konserwatora) na kwotę 6. 192,72 zł,
- materiałów do zajęć praktycznych dla uczniów na kwotę 44. 430,78 zł
- prasa i materiały szkoleniowe na kwotę 1.705,80 zł,
- wyposażenia na kwotę 17.351,41 zł, w tym :
* szafy metalowe na wyposażenie szatni w budynku E – 10.851,75 zł
* krzesła i fotele - 3.080,10 zł
* meble (regały metalowe) - 816,57 zł
* zestaw komputerowy – 1.938,58 zł
* tablica suchościeralna i korkowa - 664,41 zł
- pozostałe na kwotę 15.760,79 zł
- Rozdział 80140 § 4240 – Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek,
Wydatki ogółem wynosiły 45.357,20 zł, wydatki dotyczyły zakupu pomocy dydaktycznych do pracowni dydaktycznych i zajęć praktycznych w różnych zawodach w tym:
- terminal płatniczy na kwotę 3.043,90 zł
- wózek hotelarski na kwotę 3.220,80 zł
- roboty multimedialne na kwotę 4.800,00 zł
- projektory multimedialne na kwotę 3.190,00 zł
- projektory z wysięgnikiem na kwotę 5.599,80 zł
- kamera cyfrowa z odtwarzaczem DVD na kwotę 1.367,00 zł
- trzy zestawy komputerowe na kwotę 6.435,50 zł
- narzędzia na praktyki (narzędzia pneumatyczne) na kwotę 12.145,60 zł
- pozostałe pomoce dydaktyczne na kwotę 5.554,60 zł (m.in.: silniki prądu
Stałego, stanowisko BHP, stół kreślarski)
Rozdział 80140 § 4300 – Zakup usług pozostałych
Wydatki ogółem wynosiły 94 391,45 zł, wydatki dotyczyły m.in.:
- monitoring na kwotę 2.488,80 zł
- opłaty pocztowe na kwotę 154,34 zł
- odprowadzenie ścieków i nieczystości na kwotę 2.336,20 zł
- prowizje bankowe na kwotę 2. 201,96 zł
- usługi transportowe na kwotę 1.760,09 zł
- usługa sprzątania przez firmę na kwotę 52. 667,40 zł
- opracowanie projektu budowlanego na kwotę 15. 000,00 zł
- opracowanie instrukcji i konserwacja p.poż. na kwotę 2. 849,55 zł
- usługa usunięcia traw i zarośli na kwotę 1.901,71 zł
- usługa kominiarska na kwotę 1.165,71 zł
- przeglądy techniczne elektronarzędzi i spawarek na kwotę 819,84 zł
- usługa demontażu konstrukcji tablic w sali gimnastycznej na kwotę 1.342,00zł
- usługa montażu koszy w sali gimnastycznej na kwotę 1.464,00 zł
- pozostałe usługi (informatyczne SSWIN, drukarskie, transport gruzu i betonu z rozbiórek, szklarskie, przeglądy instalacji c.o i oświetlenia) na kwotę 8 239,85zł
Z dokonanej analizy i weryfikacji przedstawionej dokumentacji wynika, że wszystkie wydatki zostały zaewidencjonowane na właściwych paragrafach. Ponadto zespół kontrolny na podstawie wyciągów bankowych środków budżetowych za miesiąc grudzień 2009r. dokonał sprawdzenia sposobu księgowania, opisywania faktur oraz rachunków pod względem formalnym, rachunkowym, merytorycznym oraz zatwierdzania do wypłaty przez dyrektora jednostki. Ustalono, że wszystkie faktury zostały prawidłowo opisane i prawidłowo zadekretowane.
Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
W 2009 r. w Centrum Kształcenia Ustawicznego dokonano odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na łączną kwotę 80.500,00 zł. Środki budżetowe zostały przekazane na rachunek bankowy ZFŚS w dniach:
|
Lp.
|
Kwota przelewu
|
Data przelewu
|
|
1.
|
70.275,00 zł (75%)
|
27. 05.2009 r.
|
|
2.
|
9. 470,00,00 zł (15%)
|
25. 09. 2009r
|
|
3.
|
1.025,00 zł (korekta)
|
30. 10. 2009r
|
|
Razem
|
80.500.00zł
|
x
|
Zasady tworzenia i udzielania świadczeń z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych dla pracowników określił dyrektor w Regulaminie gospodarowania środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych-Zarządzeniem nr 26/07 z dnia 25.10.2007 r. 1 (akta kontroli 10/14/I/130).
Ww. regulamin określa między innymi osoby uprawnione do korzystania ze środków funduszu, przeznaczenie środków oraz zasady i warunki przyznawania świadczeń socjalnych.
Działalność socjalna prowadzona jest na podstawie zatwierdzonego rocznego planu dochodów i wydatków. Środki funduszu gromadzone są na odrębnym rachunku bankowym. Niewykorzystane środki w danym roku kalendarzowym przechodzą na rok następny.
Dyrektor Zespołu Placówek Oświatowych w Opolu Zarządzeniem Nr 9/2006 z dnia 27.03.2006r. powołał Komisję Socjalną. W zarządzeniu dyrektor określił zadania komisji i skład komisji, która liczy 6 osób.
Zarządzeniem Nr 35/2009 z dnia 28.09.2009r. dokonano zmiany w składzie komisji polegającej na uzupełnieniu stanu osobowego.
Regulamin określa m.in. osoby uprawnione do korzystania ze środków funduszu, przeznaczenie środków oraz zasady i warunki przyznawania świadczeń socjalnych. Sposoby i przyznawanie świadczeń osobom uprawnionym uzgadniany był z działającą stałą komisją ZFŚS.
Wstępnej kwalifikacji wniosków o przyznanie pomocy socjalnej dokonuje komisja socjalna. Komisja socjalna sporządza każdorazowo z posiedzenia protokół, który zatwierdza dyrektor. Działalność socjalna prowadzona jest na podstawie zatwierdzonego rocznego planu dochodów i wydatków. Środki funduszu gromadzone są na odrębnym rachunku bankowym. Niewykorzystane środki w danym roku kalendarzowym przechodzą na rok następny.
Z wyciągu bankowego wynika, że stan początkowy środków pieniężnych na dzień 01.01.2007 r. wynosił 12.273,71 zł (akta kontroli Nr 10/14/I/97). Stan ten jest zgodny z saldem początkowym konta 135 – rachunek ZFŚS (akta kontroli Nr 08/16/I/29-31).
Z analizy zapisów na tym koncie księgowym wynika, że obroty po stronie Wn wyniosły 159.632,98 zł (akta kontroli Nr 10/14/I/96). W wyniku kontroli ustalono, że na kwotę tę oprócz środków przeniesionych z poprzedniego roku, odpisów i odsetek od zgromadzonych na rachunku środków, składały się także spłaty pożyczek mieszkaniowych oraz odpis dla emerytów przekazany z Urzędu Miasta (akta kontroli Nr 10/14/I/94). Wpływów z innych źródeł nie stwierdzono.
Kontrolujący dokonali analizy wypłat z konta ZFŚS:
1. Wypłata ekwiwalentu pieniężnego za świadczenie rzeczowe dla emerytów i rencistów- zatwierdzona kwota 6 495,00 zł. - gotówką z kasy w dniu 10.12.2009r.- 5.002,00 zł - Raport kasowy Nr 5, oraz 1.493,00 zł – wyciąg bankowy nr 58 z 16.12.2009r.
2. Wypłata dofinansowania do wypoczynku dla emerytów i rencistów - zatwierdzona kwota -11. 600,00 zł
Do wypłaty gotówką z kasy w dniu 15.10.2009r.= 9 000,00 zł - Raport kasowy Nr 3/2009 z 15.10.2009r.
do wypłaty przekazano na konto 1.440,00 zł – Wyciąg bankowy nr 47 z 15.10.2009r.
Zryczałtowany podatek dochodowy 10% = 1.160,00 zł Wyciąg bankowy Nr 52 z 18.11.2009r.
-
Wycieczka rekreacyjna (krajoznawczo-turystyczna) w Pieniny (Kluszkowce) w terminie od 29 – 31.05.2009r. W wycieczce uczestniczyło 26 pracowników. Kwota dofinansowania na jednego uczestnika wynosiła:
dla 18 osób. Na dofinansowanie składało się opłata za pobyt i transport :
- faktura VAT nr 93/2009 na kwotę 2. 182,80 zł. - transport - ((Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))),
- faktura VAT nr 33/2009 na kwotę 3. 400,00 zł, za pobyt grupy w pensjonacie ((Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)))
Wypłata dofinansowania do wypoczynku pracowników:
- Ogółem : 27 osób na kwotę 21. 900,00 zł
Pomoc finansowa dla pracowników:
-Ogółem : 65 osób na kwotę 15. 635,00 zł
Dofinansowanie do wypoczynku dzieci:
- Ogółem : 20 dzieci na kwotę 10 135,00 zł
Dochody własne Dział 801 Rozdział 80140
Środki dochodów własnych są gromadzone na wyodrębnionym rachunku bankowym.
Wykonanie przychodów dochodów własnych w 2009r. wyniosło ogółem 49 883,65 zł.
Na kwotę tę składają się:
- środki pieniężne na początek roku sprawozdawczego w wysokości 11 069,91 zł
- dochody w wysokości 38 813,74 zł
Na przychody składają się m.in. opłaty z tytułu najmu i dzierżawy składników majątkowych oraz wpływy z usług i odsetki bankowe.
§ 0750 – Dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych Skarbu Państwa, jednostek samorządu terytorialnego lub innych jednostek zaliczanych do sektora finansów publicznych oraz innych umów o podobnym charakterze.
Wykonanie przychodów w § 0750 wyniosło 28 432,71 zł i jest zgodne
ze sprawozdaniem Rb-34.
Dochody z najmu i dzierżawy przedstawia poniższa tabela:
|
L.p.
|
Tytuł
|
Nr rachunku
|
kwota
|
Data wpłaty na konto
|
Nr WB
|
|
1.
|
(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))
|
|
2.
|
(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))
|
|
3.
|
(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))
|
|
4.
|
(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))
|
|
5.
|
(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))
|
|
6.
|
(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))
|
|
7.
|
(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))
|
|
8.
|
(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))
|
|
9.
|
(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))
|
|
10.
|
(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))
|
|
|
|
Ogółem § 0750
|
28 432,71
|
|
|
- § 0830 - wpływy z usług - wartość 9.856,00 zł.
Przychody te powstały z prowadzonej działalności polegającej m.in. na świadczeniu usług szkoleniowych (programowanie i obsługa maszyn CNC- tokarka i frezarka). Przedstawia je poniższa tabela:
|
L.p.
|
Nazwisko i imię uczestnika kursu/szkolenia
|
kwota
|
Data wpłaty na konto
|
Nr WB
|
|
1.
|
Uczestnik indywidualny kursu/szkolenia
|
(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))
|
30.10.2009r.
|
38/2009
|
|
2.
|
Uczestnik indywidualny kursu/szkolenia
|
30.10.2009r.
|
38/2009
|
|
3.
|
Uczestnik indywidualny kursu/szkolenia
|
30.10.2009r.
|
38/2009
|
|
4.
|
Uczestnik indywidualny kursu/szkolenia
|
30.10.2009r.
|
38/2009
|
|
5.
|
Uczestnik indywidualny kursu/szkolenia
|
30.10.2009r.
|
38/2009
|
|
6.
|
Uczestnik indywidualny kursu/szkolenia
|
30.10.2009r.
|
38/2009
|
|
7.
|
Powiatowy Urząd Pracy w Nysie
Rachunek Nr 16/CKP/2009
Umowa Nr 206/2009 w sprawie organizacji szkolenia osoby bezrobotnej zawarta w dniu
16 października 2009r.
|
30.11.2009r.
|
41/2009
|
|
|
Ogółem § 0830
|
9 856,00
|
|
|
Wykonanie przychodów w § 0830 na kwotę 9. 856,00 zł są zgodne ze sprawozdaniem Rb-34
§ 0920 – Pozostałe odsetki
Przychody w § 0920 na kwotę 525,03 zł są zgodne ze sprawozdaniem Rb-34 i stanowią odsetki od środków zgromadzonych na rachunku bankowym.
Wydatki dochodów własnych Dział 801 Rozdział 80140
Wydatki ze środków dochodów własnych za 2009r. wynosiły ogółem 26. 986,64 zł. Wydatki te zaewidencjonowano w 11 paragrafach.
§ 4170 – Wynagrodzenia bezosobowe. Wydatki ogółem wynosiły 5 315,44 zł wydatki dotyczyły:
-(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))
§ 4110 – Składki na ubezpieczenia społeczne. Wydatki ogółem wynosiły 2078,21 zł i dotyczyły:
Wyciąg bankowy nr 43/2009 z dnia 03.12.2009r. – kwota 2 078,21 zł -składki na ubezpieczenia społeczne z umów zleceń.
§ 4120 – Składki na fundusz pracy.
Wydatki ogółem wynosiły 130,17 zł.
Wyciąg bankowy nr43/2009 z dnia 03.2009r. – kwota 130,17 zł – składki na fundusz pracy z umów zleceń.
W wyniku kontroli ustalono, że wykazane w sprawozdaniu dane dotyczące wydatków w poszczególnych paragrafach, są zgodne z danymi znajdującymi się w ewidencji księgowej jednostki kontrolowanej.
Protokół niniejszy sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, z których jeden egzemplarz obustronnie podpisany doręczono dyrektorowi jednostki.
Zgodnie z § 39 ust.1 Regulaminu Kontroli Urzędu Miasta Opola stanowiącego załącznik do zarządzenia nr OR.II-0152/18/2003 Prezydenta Miasta Opola z dnia 9 czerwca 2003 r. w sprawie Regulaminu Kontroli Urzędu Miasta Opola zmienionego zarządzeniem nr OR.I-152-32/2004 Prezydenta Miasta Opola z dnia 24.08.2004 r. w sprawie zmiany Regulaminu Kontroli Urzędu Miasta Opola oraz zarządzeniem nr OR.I-0152-42/2004 Prezydenta Miasta Opola z dnia 29.10.2004 r. w sprawie zmiany Regulaminu Kontroli Urzędu Miasta Opola raz zarządzeniem nr OR.I-152/218/08 z dnia 16 kwietnia 2008 r. kierownik jednostki kontrolowanej ma prawo pisemnie, w terminie 7 dni roboczych od daty doręczenia protokołu kontroli, zgłosić kierownikowi zespołu kontrolnego umotywowane zastrzeżenia do ustaleń zawartych w protokole.
|
Jednostka kontrolowana
W dniu dzisiejszym otrzymałem/am egzemplarz protokołu.
(podpisy)
Data: ........................
|
Zespół kontrolny
(podpisy)
Data:
|
Podpis Głównego Specjalisty:
Podpis Naczelnika Wydziału:
|
Ewentualne przyczyny odmowy podpisania protokołu:
..........................................................................................................
..........................................................................................................
..........................................................................................................
..........................................................................................................
|
2010-10-05 13:17:34 - Wnioski pokontrolne (42.50 kB)
