1.     Ustawa z dnia 30 czerwca 2005 r. r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 z późniejszymi zmianami).

 

2.     Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity z 2002 r., Dz. U. Nr 76, poz.694 z późniejszymi zmianami).

 

3.     Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 20 września 2004 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 209, poz. 2132 z późn zm.)

 

5.     Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 19 sierpnia 2005 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 170, poz. 1426 z późniejszymi zmianami).

 

6.     Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 r. w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 146, poz.1222 późniejszymi zmianami).

 

7.     Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 28 marca 2007 r. (Dz. U. Nr 56 poz. 372 z dnia 30.03.2007 r.) zmieniające rozporządzenie w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagradzania za pracę w dniu wolnym od pracy.

 

 

 

 

Celem kontroli była ocena prawidłowości prowadzonej gospodarki finansowej oraz sprawdzenie rzetelności prowadzonej ewidencji wydatków i sporządzanych sprawozdań.

 

Zapoznano się z przyjętymi rozwiązaniami organizacyjnymi w zakresie prowadzenia spraw ewidencyjno-księgowych i gospodarki kasowej.

Dane zawarte w sporządzonych sprawozdaniach porównano z danymi znajdującymi się w ewidencji księgowej, wyciągach bankowych oraz w innych badanych dokumentach. Na podstawie sprawozdań oraz zapisów dokonywanych w ewidencji księgowej ustalono poszczególne rodzaje wydatków budżetowych.         Przeprowadzono analizę tych wydatków pod kątem celowości i gospodarności ich dokonywania oraz zgodności danych ewidencyjnych z danymi wykazywanymi w sprawozdaniach.  

Sprawdzono również czy jednostka posiada zakładowy plan kont i opracowane na piśmie procedury kontroli finansowej, oraz czy procedury te są zgodne ze standardami Ministerstwa Finansów i dostosowane do specyfiki  jednostki, a także w jaki sposób są realizowane w praktyce.

Szczegółową kontrolą objęto zapisy w ewidencji księgowej za 2007 r., dotyczące niektórych pozycji wydatków budżetowych szkoły oraz zapisy dotyczące wydatków z dochodów własnych zaewidencjonowane w wybranych paragrafach, a także wpływy i wydatki z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych.

I. W zakresie spraw organizacyjno-kadrowych

- pani Bogumiła Gruszczyńska powołana na to stanowisko przez Prezydenta Miasta Opola, która z dniem 31.08.2007 r. przeszła na emeryturę,

- pan Mirosław Śnigórski powołany na to stanowisko z dniem 01.09.2007 r. na okres do 31.08.2012 r. (akta kontroli Nr 07/28/I/4).

Na stanowiskugłównego księgowego zatrudniona jest pani (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))w wymiarze 1/2 etatu od 01 września 1998 r. (akta kontroli Nr 07/28/I/6).

 

 

W 2007 roku do pracy przyjęto dziewięciu pracowników pedagogicznych. Nie było przyjęć do pracy pracowników administracyjnych.

         Akta osobowe pracowników prowadzone są na podstawie rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 28 maja 1996r. w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz. U. Nr 62, poz.286 z późn. zm.). Zgodnie z nim pracodawca zakłada i prowadzi oddzielnie dla każdego pracownika akta osobowe. Dokumentacja pracownicza przechowywana jest w szafie zamykanej na klucz. Ustalono, że przyjęci pracownicy posiadają założone akta osobowe i aktualne badania lekarskie, co jest udokumentowane zaświadczeniami wystawionymi przez lekarza posiadającego odpowiednie uprawnienia. W aktach osobowych znajdują się również zaświadczenia o odbytych szkoleniach bhp.

Szkoła posiada opracowaną niżej wymienioną dokumentację:

- Instrukcję sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów,

- Instrukcję Inwentaryzacyjną,

- Zakładowy Plan Kont,

- Regulamin Kontroli Wewnętrznej.

 

         W latach 2006 – 2007 w szkole przeprowadzona została jedna kontrola zewnętrzna przez Państwową Inspekcję Pracy w Opolu w zakresie sprawdzenia warunków bhp i przestrzegania wybranych zagadnień z zakresu prawa pracy (akta kontroli Nr 07/28/I/9-12). W wyniku kontroli stwierdzono, że doszło do opóźnień wypłaty wynagrodzeń nauczycieli i wydano w związku z tym wnioski o podjęcie działań organizacyjnych, aby wynagrodzenia nauczycieli były wypłacane zgodnie z art. 39 ust. 3 Karty Nauczyciela (akta kontroli Nr 07/28/I/13).

 

         W kontrolowanym okresie jednostka posiadała cztery rachunki bankowe założone w Banku Millennium S.A. (akta kontroli Nr 07/28/I/14-15):

45145024 – rachunek budżetowy

45145135 – rachunek Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych

45145101 – rachunek dochodów własnych

45145154 – rachunek depozytowy.

         Od 27 kwietnia 2007r. jednostka posiada w PKO Bank Polski następujące rachunki bankowe (akta kontroli Nr 07/28/I/16-19):

33 1020 3668 0000 5102 0159 4589 – rachunek budżetowy

76 1020 3668 0000 5302 0160 1186 – rachunek ZFŚS

71 1020 3668 0000 5502 0160 1178 – rachunek dochodów własnych

29 1020 3668 0000 5102 0160 1160 – rachunek depozytowy

 

Księgi rachunkowe w szkole prowadzone są z zastosowaniem ręcznej techniki przetwarzania.   

Z budżetem gminy jednostka rozlicza się w dziale 801 rozdział 80101 oraz w dziale 854 rozdział 85401. Wydatki pokrywane są ze środków budżetowych Gminy oraz z dochodów własnych. Podstawą gospodarki finansowej jest roczny plan rzeczowo-finansowy. 

 II.W zakresie realizacji planu rzeczowo-finansowego

 

         Ze sporządzonego sprawozdania oraz z dokumentacji księgowej szkoły wynika, że dokonane wydatki zostały zaewidencjonowane w piętnastu paragrafach. Wydatki na wynagrodzenia i pochodne jak: trzynasta pensja, składki na ZUS i Fundusz Pracy, odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych i nagrody zaksięgowano w następujących paragrafach: 3020, 4010, 4040, 4110, 4120 oraz 4440. Stwierdzono także wydatkowanie środków budżetowych na następujące cele: stypendia dla uczniów, zakup energii, remonty, zakup dostępu do sieci, podróże służbowe krajowe, zakup inwestycyjny , na wydatki rzeczowe: materiały i wyposażenie, pomoce naukowe, dydaktyczne i książki.

 

 

W wyniku kontroli ustalono, że w 2006 r. pracownikom kontrolowanej jednostki oprócz wynagrodzeń miesięcznych wypłacono dodatkowo (akta kontroli Nr 07/28/I/60-78):

 

 

Z prowadzonej ewidencji księgowej wynika, że w 2006 r. szkoła uzyskała dochód zaewidencjonowany na paragrafie 097 z tytułu odsetek bankowych w wysokości 135,60 zł podlegający odprowadzeniu na rachunek budżetu Urzędu Miasta (akta kontroli Nr 07/28/I/79).

 

Ø      paragraf 092 „Pozostałe odsetki”- kwota 505,33 zł,

Ø      paragraf 097 „Wpływy z różnych dochodów”- kwota 24.188,75 zł.

 

W następujących paragrafach sprawdzono celowość wydatków oraz zgodność ich zaewidencjonowania ze sprawozdaniem Rb-34:

 

Paragraf 4210 - zakup materiałów i wyposażenia (akta kontroli Nr 07/28/I/87-94)

 

Według ewidencji księgowej wydatki ogółem wyniosły 11.640,24 zł i taką kwotę wykazano w sprawozdaniu Rb-34.

 

Na kwotę tę składały się zapłaty za materiały i wyposażenie szkoły: pomoce naukowe, pędzel, świetlówki, artykuły papiernicze, silikon, tusz, papier ksero, tonery do drukarki, worki i filtr do odkurzacza, skoroszyty, żarówki, klosz, worki na śmieci, poziomica, wkręty, wyłącznik, farby, wkłady do długopisów, teczki, wieszaki, zszywki, termometry, listwa stolarska, taśmy, zawieszki, baterie, kieszeń do segregatora, zawór kulkowy, spinacze, kasety, tkanina flagowa, profil, koperty, dyskietki, namioty ogrodowe na festyn szkolny, żel do czyszczenia, zamek, szyby, donice, artykuły malarskie, uchwyty do instalacji, pestycydy, komplet malarski, druki na legitymacje, zestaw komputerowy, wkręty, nakrętki, podstawki do stempli, głowica, kłódki, żarówki, płyty CD, zawory, wąż, niszczarka, paliwo do kosiarki, stopki, mopy, odplamiacz, klucze, kreda, sprężyna, ziemia dla kwiatów, przewód elektryczny, klej, zawór, latarka, wałek malarski, odkurzacz, wiertarka, artykuły elektryczne, taśma malarska, kołki rozporowe, kalendarze, talerze plastikowe.

 

Paragraf 4300 – pozostałe usługi obce (akta kontroli Nr 07/28/I/83-86)

 

Według ewidencji księgowej wydatki ogółem wyniosły 4.470,75 zł i taką kwotę wykazano w sprawozdaniu Rb-34.

 

Na kwotę tę składały się zapłaty za usługi w następującym zakresie: naprawa systemu, konserwacja i naprawa ksero, pranie i maglowanie obrusów, zakup znaczków, instalacja drukarki, wykonanie pieczątki, dorobienie kluczy, zakup biletów MPK, naprawa stopera, termobindowanie, usługi serwisowe zasilacza, drukarki, bindowanie, instalacja grzejnika, opłata pocztowa, wynajęcie maszyny czyszczącej, konserwacja alarmu, zdjęcia cyfrowe, ochrona, wykonanie ekspertyzy.

 

Ponadto stwierdzono, że w paragrafie tym zaewidencjonowano wydatki na zakup: napoju dla dzieci – wody, nagród dla dzieci – kwiatów, patery, wędki i pojemnika na ryby, czekolady, artykułów spożywczych; na łączną kwotę 857,54. Wydatki na te cele winny być zaewidencjonowane w paragrafie 4210.

 

 

Według ewidencji księgowej wydatki ogółem wyniosły 7.201,62 zł i taką kwotę wykazano w sprawozdaniu Rb-34.

 

Wykazany w sprawozdaniu stan środków pieniężnych na koniec 2006 r. wynosił 8.768,20 zł (akta kontroli Nr 07/28/I/81). Kwota ta odpowiada różnicy pomiędzy przychodami ogółem (34.288,98 zł) a poniesionymi wydatkami.

 

- zakupu materiałów i wyposażenia 19.153,13 zł,

- opłat za energię 114.599,68 zł,

- remonty i inwestycje 38.094,40 zł,

- zakupu usług pozostałych 19.745,15 zł,

- inne 9.070,10 zł.

 

Strukturę tych wydatków przedstawia poniższy wykres: (znajduje się w załączniku).

 

 

         W dniu 07.11.2007 r. jednostka kontrolowana złożyła w Urzędzie Miasta Opola sprawozdanie Rb –27S z wykonania planu dochodów budżetowych szkoły za dziesięć miesięcy 2007 r. (akta kontroli Nr 07/28/I/98).

Ze sprawozdania wynika, że wykonane dochody w tym okresie wyniosły 19,59 zł. W wyniku kontroli ustalono, że jest to kwota z tytułu zwrotu odsetek należnych Urzędowi Miasta Opola w związku ze zmianą banku .

         W wyniku kontroli ustalono, że łączna kwota wydatków wykazana w sprawozdaniu jest zgodna z łączną kwotą wydatków wykazanych w ewidencji księgowej.

 Ze sprawozdania Rb-28S wynika, że wydatki szkoły w tym paragrafie za dziesięć miesięcy 2007 r. wyniosły 1.499.267,80 zł.

Kontrolą objęto stawki wynagrodzenia zasadniczego ustalone dla dziewięciu pracowników pedagogicznych przyjętych do pracy w 2007 r. (akta kontroli Nr 07/28/I/7). Stwierdzono, że stawka ta została ustalona zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Edukacji Narodowej z dnia 28 marca 2007 r. (Dz. U. Nr 56 poz. 372 z dnia 30.03.2007 r.).

W 2007 r. pracownikom oprócz wynagrodzeń miesięcznych wypłacono dodatkowo:

 

W wyniku kontroli ustalono, że łączna kwota nagród wypłaconych pracownikom pedagogicznym nie przekroczyła kwoty zaplanowanej w planie finansowym (akta kontroli Nr 07/28/I/111). W przypadku pracowników niepedagogicznych kwota wypłaconych nagród była wyższa o 5 zł od kwoty zaplanowanej w planie finansowym (akta kontroli Nr 07/28/I/115). Łączna kwota wypłaconych wynagrodzeń osobowych nie przekroczyła kwoty zaplanowanej w planie finansowym.

Ekwiwalenty za urlopy wypłacono zasadnie, gdyż były one związane z przejściem na emeryturę, zawarciem umów na zastępstwo oraz upływem terminu zawarcia umowy o pracę (akta kontroli Nr 07/28/I/109-110).

Nie stwierdzono nieprawidłowości przy dokonywaniu wydatków w tym zakresie.

Ze sprawozdania Rb-28S wynika, że wykazane w tym paragrafie wydatki budżetowe szkoły za dziesięć miesięcy 2007 r. wyniosły 103.600,00 zł, a wydatki świetlicy 10.700,00 zł (akta kontroli Nr 07/28/I/99). W wyniku kontroli ustalono, że powyższe kwoty dotyczyły odpisów na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych. Kwoty te faktycznie przekazane zostały na rachunek bankowy funduszu w ustawowych terminach (akta kontroli Nr 07/28/I/148-149). Terminy i kwoty odpisów obrazuje poniższa tabela:

 

Tabela nr 1

 

Z wyciągu bankowego wynika, że na dzień 31.12.2006 r. stan środków na rachunku bankowym wynosił 21.845,71 zł i był zgodny z ewidencją księgową (akta kontroli Nr 07/28/I/15). Z analizy konta 135 wynika, że łączna kwota obrotów po stronie „Wn” na rachunku funduszu socjalnego za dziesięć miesięcy 2007 r. wyniosła 213.093,12 zł (akta kontroli Nr 07/28/I/150-151).

W wyniku kontroli ustalono, że na sumę tę oprócz dokonanego odpisu i stanu początkowego środków pieniężnych składały się spłaty pożyczek i odsetki bankowe oraz środki przelane przez Urząd Miasta Opola z tytułu odpisu dla nauczycieli emerytów w kwocie 21.034,00 zł. Wpływów z innych źródeł nie stwierdzono (akta kontroli Nr 07/28/I/152-153).

 

 

Tabela nr 2

 

 

W zakresie usług obcych wymienionych w tabeli w pozycji nr 11 zaksięgowane zostały wydatki na wycieczkę, pobyt w gospodarstwie agroturystycznym, spotkanie integracyjne, wyprawkę związaną z narodzinami dziecka pracownika (akta kontroli Nr 07/28/I/165). Ponadto stwierdzono wydatki na kondolencje i wiązanki zakupione w związku ze śmiercią pracowników. Wydatki na te cele przewiduje Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych obowiązujący w szkole, który w tym zakresie należy zmienić.

Ponadto ustalono, że na zaewidencjonowaną kwotę rozchodów po stronie „Ma” składały się udzielone pożyczki w wysokości 18.500,00 zł (akta kontroli Nr 07/28/I/166-167).

Na obroty na koncie 135 po stronie „Wn” i „Ma” składają się także przeksięgowania sald w wysokości 31.253,95 zł związane z przejściem z banku Millenium SA do Banku PKO BP SA (akta kontroli Nr 07/28/I/168) oraz korekta kwoty 600,00 zł mylnie wypłaconej zapomogi zdrowotnej nauczycielowi ze środków Funduszu Socjalnego (akta kontroli Nr 07/28/I/169).

 

Z wyciągu bankowego wynika, że na dzień 31.10.2007 r. stan końcowy środków na rachunku bankowym wynosił 36.276,73 zł i był zgodny z ewidencją księgową (akta kontroli Nr 07/28/I/21).

Odnotowano obciążenie środków Funduszu Świadczeń Socjalnych prowizją za prowadzenie rachunku na kwotę 26 zł, co jest niezgodne z ustawą z dnia 04 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (akta kontroli Nr 07/28/I/165) . 

Innych wydatków nie stwierdzono.

 

W wyniku przeprowadzonej analizy danych zawartych w sprawozdaniu Rb-28S do kontroli wytypowano dokumentację księgową dotyczącą wydatków szkoły zaewidencjonowanych w następujących paragrafach:

 

 

W okresie od 01.01 do 31.10.2007 r. w ewidencji księgowej widnieją 34 zapisy. Wydatki ogółem do 31.10.2007 r. wyniosły 20.982,31 zł i dotyczyły zakupu wyposażenia szkoły: ławek, stolików, środków czystości, artykułów papierniczych, wykładzin, leków – jako uzupełnienie apteki, wyposażenia sanitarnego.

 

Skontrolowano wszystkie zapisy zaewidencjonowane w tym paragrafie na kwotę powyżej 1.000,00 zł, które przedstawiono w poniższej tabeli:

 

Lp.	Data księgowania	Nr dowodu księgowego	Kwota
1	30.04.2007.	PK5	3.730,79
2	30.04.2007.	PK5	1.466,25
3	30.06.2007.	PK6	3.625,84
4	31.08.2007.	PK7	2.237,03
5	30.09.2007.	PK5	1.318,66
6	31.10.2007.	PK10	1.000,37

 

W wyniku kontroli ustalono, że na kwotę 3.730,79 zł składają się zakupy stolików, krzeseł, ławek i wieszaków na podstawie faktur:

Wymienione faktury są prawidłowo opisane i zadekretowane. Na podstawie wyciągu bankowego stwierdzono, iż zapłata faktur została uregulowana przelewem w dniu 02.04.2007 r.

 

Na kwotę 1.466,25 zł składa się zakup środków czystości na podstawie faktury nr 3084/2007/MG na kwotę 1.511,60 zł. Pozostała kwota 45,35 zł została zapłacona ze środków świetlicy. Zapłaty faktury dokonano przelewem bankowym w dniu 24.04.2007 r.

 

Na kwotę 3.625,84 zł składa się zakup szafki, biurka, komody i nadstawki na podstawie faktury nr 2007-05/54 na kwotę 6.902,76 zł. Pozostała kwota 3.276,92 zł została zapłacona ze środków świetlicy. Zapłaty faktury dokonano przelewem bankowym w dniu 05.06.2007 r.

 

Na kwotę 2.237,03 zł składa się zakup środków czystości na podstawie faktur:

Wymienione faktury są prawidłowo opisane i zadekretowane. Na podstawie wyciągu bankowego stwierdzono, iż zapłata faktur została uregulowana przelewem w dniu 27.08.2007 r.

 

Na kwotę 1.318,66 zł składa się zakup środków czystości na podstawie faktury nr 10477/07 na kwotę 1.367,87 zł. Pozostała kwota 49,31 zł została zapłacona ze środków świetlicy. Zapłaty faktury dokonano przelewem bankowym w dniu 03.09.2007 r.

 

Na kwotę 1.000,37 zł składa się zakup wyposażenia apteczki na podstawie faktury nr 2935/2007. Zapłaty faktury dokonano przelewem bankowym w dniu 22.10.2007 r.

Zespół kontrolny dokonał sprawdzenia sposobu księgowania, opisywania faktur oraz rachunków pod względem formalnym, rachunkowym, merytorycznym oraz zatwierdzania do wypłaty przez dyrektora jednostki. Ustalono, że wszystkie faktury zostały prawidłowo opisane i prawidłowo zadekretowane.

 

          Wydatki ogółem do 31.10.2007 r. wyniosły 74.026,32 zł i dotyczyły zużycia wody i ścieków, energii elektrycznej i gazu, energii cieplnej.

 

 

          Wydatki ogółem do 31.10.2007 r. wyniosły 30.466,19 zł i dotyczyły robót remontowych, konserwacji drzwi i gaśnic, rozbudowy sieci komputerowej.

Szczegółowo skontrolowano zapis w ewidencji z dnia 28.02.2007 r. dotyczący robót remontowych na kwotę 27.627,53 zł. Na kwotę tą składa się zapłata ze środków szkoły za fakturę numer 1/02/2007 na kwotę 37.127,53 zł (akta kontroli Nr 07/28/I/125). Pozostała kwota 9.500,00 zł została zapłacona ze środków świetlicy (akta kontroli Nr 07/28/I/130).

W sprawie tej przeprowadzono postępowanie o udzieleniu zamówienia publicznego. Wykonawca został wyłoniony w trybie przetargu nieograniczonego(akta kontroli Nr 07/28/I/128-129).

 

 

 

 

            Wydatki ogółem do 31.10.2007 r. wyniosły 9.106,04 zł i dotyczyły opłat: za ochronę, badania okresowe, usługi kominiarskie, oprogramowanie, wywóz śmieci, deratyzację, dorabianie kluczy, opłat bankowych i za znaczki sądowe.

 

 

 

W poszczególnych paragrafach zaewidencjonowane wydatki przedstawiały się następująco:

 

 

Według ewidencji księgowej wydatki ogółem wyniosły 1.299,59 zł i taką kwotę wykazano w sprawozdaniu Rb-28S. Na kwotę tę składały się koszty zakupu nagród konkursowych i medali.

Nie stwierdzono zaewidencjonowania w tym paragrafie wydatków dokonanych na inne cele.

 

 

Według ewidencji księgowej wydatki ogółem wyniosły 11.261,08 zł i taką kwotę wykazano w sprawozdaniu Rb-28S. Na kwotę tą składały się wydatki związane z akcją „pij mleko”.

 

Z powyższych wydatków szkoła rozliczyła się z Urzędem Miasta w dniu 07.11.2007 r. (akta kontroli Nr 07/28/I/171).

 

Ø      paragraf 092 „Pozostałe odsetki”- kwota 165,45 zł,

Ø      paragraf 097 „Wpływy z różnych dochodów”- kwota 13.488,00 zł, na które składają się wpływy z tytułu wynajmowania sali gimnastycznej na obszarze szkoły.

 

Wykazany w sprawozdaniu stan środków pieniężnych na początek roku sprawozdawczego jest zgodny ze stanem środków pieniężnych wykazanym w poprzednim sprawozdaniu na koniec 2006 r. (akta kontroli Nr 07/28/I/15).

Poniesione wydatki związane były z bieżącą działalnością jednostki i zostały zaewidencjonowane w siedmiu paragrafach (akta kontroli Nr 07/28/I/178).

 

W poszczególnych paragrafach zaewidencjonowane wydatki przedstawiały się następująco:

 

 

Według ewidencji księgowej wydatki ogółem wyniosły 4.777,73 zł i taką kwotę wykazano w sprawozdaniu Rb-34.

 

Na kwotę tę składa się zapłata za: tablice korkowe, szafki, kalendarz, zszywki, prenumeratę czasopisma, paliwo, ścierki, wałek, kołki, wieszaki, wąż, brystol, dyskietki, klamki, zamki, krzesło, tusz, worki do odkurzacza, kłódka, rośliny, środki czystości, folie malarskie, marker, cement, skrzynka na klucz, szafki, zawór kątowy, koperty, wężyk, zegar, baterie, artykuły biurowe, toner, legitymacje, artykuły papiernicze, grabie, motyka, skrzynka naczelna, świetlówki, szkło, przedłużacz, legary, druki, żarówki, sekator, grabie, baterie, publikacje prawne, artykuły piśmiennicze, skoroszyt, stopki pod krzesła, klej uniwersalny, kołki, wycieraczki, tabliczki, obejmy do rur, kalendarze, antyrama, kreda, wycieraczki (akta kontroli Nr 07/28/I/).

Nie stwierdzono zaewidencjonowania w tym paragrafie wydatków dokonanych na inne cele.

 

Według ewidencji księgowej wydatki ogółem wyniosły 1.745,26 zł i taką kwotę wykazano w sprawozdaniu Rb-34.

Na kwotę tę składały się zapłaty za: konserwację gaśnic, naprawę komputera, konserwację i naprawę ksero, naprawę alarmu i odkurzacza, adaptację czytelni na pracownię.

 

 

 

Według ewidencji księgowej wydatki ogółem wyniosły 2.289,44 zł i taką kwotę wykazano w sprawozdaniu Rb-34.

Na kwotę tę składały się zapłaty za : znaczki pocztowe, pranie i maglowanie, bindowanie, bilety do kina-nagroda, wyrób pieczątki, naprawa stopera, odbitki kolorowe, porada prawna, szkolenie, ziemia do kwiatków i prowizje bankowe.

 

Według ewidencji księgowej wydatki ogółem wyniosły 503,00 zł. Na podstawie kontroli zapisów księgowych ustalono, iż jest to koszt ubezpieczenia szkoły. 

Nie stwierdzono zaewidencjonowania w tym paragrafie wydatków dokonanych na inne cele.

 

Według ewidencji księgowej wydatki ogółem wyniosły 22,00 zł. Nie stwierdzono zaewidencjonowania w tym paragrafie wydatków dokonanych na inne cele.

 

Według ewidencji księgowej wydatki ogółem wyniosły 426,12 zł. Na podstawie kontroli zapisów księgowych ustalono, iż dotyczyły zakupu papieru. Nie stwierdzono zaewidencjonowania w tym paragrafie wydatków dokonanych na inne cele.

 

Według ewidencji księgowej wydatki ogółem wyniosły 64,60 zł i na podstawie kontroli zapisów księgowych ustalono, iż jest to koszt zakupu przewodu do komputera. Nie stwierdzono zaewidencjonowania w tym paragrafie wydatków dokonanych na inne cele.

 

 

         Badaniu poddano system kontroli wewnętrznej. W szkole od dnia 01.01.2003 r. obowiązuje Regulamin wewnętrznej kontroli (akta kontroli Nr 07/28/I/193-195). Zgodnie z ww. Regulaminem kontrolę wewnętrzną w kontrolowanej jednostce organizuje i nadzoruje dyrektor, natomiast czynności związane ze sprawowaniem kontroli wewnętrznej w pionie budżetowym wykonuje główny księgowy w zakresie materiałowej i finansowej gospodarki placówki. W Regulaminie określono cele kontroli wewnętrznej oraz jej charakter. Sprawowanie kontroli następuje wg wcześniej ustalonego planu.

         W placówce obowiązuje Regulamin kontroli finansowej z dnia 19.12.2002r. (akta kontroli Nr 07/28/I/196-197).  Został on wprowadzony zarządzeniem wewnętrznym nr 10/2002 w dniu 30.12.2002 r.

Na rok szkolny 2007/2008 zaplanowano do kontroli wszystkie istotne obszary funkcjonowania placówki (akta kontroli Nr 07/28/I/198-200):

§               stan techniczny i sanitarny placówki ze szczególnym uwzględnieniem bezpieczeństwa pracy po przeprowadzonych remontach

§               aktualizacja badań lekarskich okresowych, badania dopuszczające do pracy pracowników nowozatrudnionych

§               dokumentacja szkolna

§               realizacja obowiązku szkolnego:

o       odroczenia od realizacji obowiązku szkolnego,

o       nauczanie indywidualne,

o       realizacja obowiązku szkolnego dzieci 6-letnich,

o       kontrola ksiąg ewidencyjnych,

o       Księga Uczniów,

o       bieżąca aktualizacja ewidencji uczniów,

o       absencja uczniów.

§               dyscyplina pracy

§               dyżury podczas przerw lekcyjnych

§               prawidłowość realizacji procesu dydaktycznego, statutowych zadań i programu rozwoju szkoły

§               systematyczność dokonywania oceniania postępów ucznia

§               kontrola czasu pracy nauczycieli, prawidłowa realizacja godzin ponadwymiarowych i płatnych zastępstw

§               realizacja zajęć pozalekcyjnych

§               prawidłowość realizacji awansu zawodowego nauczycieli

§               prawidłowość wykorzystywania zwolnień lekarskich

§               analiza wykorzystania urlopów wypoczynkowych

§               realizacja budżetu szkoły

§               prawidłowość realizacji przelewów bankowych, terminowość i prawidłowość naliczania i odprowadzania wynagrodzeń oraz ich pochodnych

§               wypłaty gotówkowe

§               środki pieniężne:

o       wyciągi bankowe – prawidłowość obrotu środkami pieniężnymi.

§               analiza przyznawania środków finansowych na kształcenie i doskonalenie zawodowe nauczycieli: analiza zgodności realizowanych form z potrzebami szkoły

§               druki ścisłego zarachowania

§               gospodarka zapasami:

§               sprawność sprzętu szkolnego i urządzeń technicznych

§               zużycie wody, energii cieplnej i elektrycznej

§               zabezpieczenie mienia szkoły

§               kwalifikacja techniczna stanu budynku, ocena pod kątem bhp i zabezpieczenia ppoż.

§               zgodność podejmowanych działań z obowiązującymi przepisami prawa oraz sprawdzanie prawidłowości przebiegu i efektów podejmowanych działań

§               wartości odżywcze posiłków szkolnych.

 

Harmonogram określa przedmiot i zakres kontroli, terminy realizacji, wskazuje osobę kontrolującą i kontrolowaną. Został on podpisany przez dyrektora placówki, który jest przełożonym wszystkich pracowników zatrudnionych w Publicznej Szkole Publicznej nr 2. Kieruje pracą pedagogów oraz pracowników administracyjno-księgowych. Zakres kontroli dyrektora obejmuje zatem nie tylko kwestie administracyjno-księgowe, dyscypliny pracy, ale                             i merytoryczne z zakresu procesu dydaktycznego i i statutowych zadań szkoły. Do dnia 31.12.2007r. została skontrolowana większość obszarów w 15  kontrolach wewnętrznych. Ostatnią kontrolę przeprowadzono na koniec grudnia 2007 r. natomiast część kontroli wykonywana jest na bieżąco. Z czynności kontrolnych sporządzane są protokoły, które są podpisywane przez osobę kontrolującą i kontrolowaną. Protokoły z kontroli wewnętrznych są przechowywane w jednym segregatorze. W wyniku kontroli wewnętrznej kierownik jednostki stwierdził, że funkcjonowanie placówki w badanych obszarach jest bez zastrzeżeń.

         W szkole obowiązuje Instrukcja służbowa obiegu i kontroli dokumentów księgowych opracowana na podstawie ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity z 2002 r., Dz. U. Nr 76, poz.694 z późniejszymi zmianami). Została ona wprowadzona zarządzeniem wewnętrznym dyrektora jednostki nr 23/2001, a pracownicy potwierdzili fakt zapoznania się z ich treścią. Obowiązuje od 11.04.2001 r. W dokumencie tym wymieniono cechy dowodów księgowych oraz przedstawiono procedurę obiegu wszystkich dokumentów, w tym dokumentów z zakresu gospodarki kasowej, ewidencji materiałowej i środków trwałych. Opracowano zasady korzystania z druków ścisłego zarachowania, przechowywania dokumentów oraz ewidencji środków rzeczowych.

Ponadto dyrektor wydał w dniu 27.06.2006r. zarządzenie wewnętrzne nr 47/05/06 w sprawie wprowadzenia Instrukcji ochrony danych, której podstawę prawną stanowi ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 roku o ochronie danych osobowych (Dz. U. 2002 nr 101 poz. 926 z późn. zmianami). Opisane są w niej szczegółowo obowiązki dotyczące zabezpieczenia danych osobowych i zasady przetwarzania danych osobowych.

 

Protokół niniejszy sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, z których jeden egzemplarz obustronnie podpisany doręczono dyrektorowi szkoły.