|
KWiA.I–0914/37/10
|
Opole, 17 listopada 2010 r.
|
|
PROTOKÓŁ KONTROLI NR 52/10
|
|
Jednostka kontrolowana
|
Miejski Ośrodek Pomocy Rodzinie w Opolu
Ośrodek Interwencji Kryzysowej
|
|
Nazwa organu sprawującego nadzór
|
Prezydent Miasta Opola
|
|
Termin przeprowadzenia kontroli
|
od 30 września do 15 października 2010 r.
|
|
Imię i nazwisko przeprowadzającego kontrolę oraz stanowisko
|
Agnieszka Lisiecka – inspektor w Wydziale
Kontroli Wewnętrznej i Audytu
Monika Pijanka - inspektor w Wydziale
Kontroli Wewnętrznej i Audytu
|
|
Upoważnienie do przeprowadzenia kontroli
|
nr 109/10
nr 110/10
|
|
Przedmiot kontroli
|
Realizacja planu finansowego za 2009r. w Ośrodku Interwencji Kryzysowej
|
|
Okres objęty kontrolą
|
2009
|
|
Imię i nazwisko kierownika kontrolowanej jednostki – stanowisko służbowe
|
Zdzisław Markiewicz – dyrektor MOPR
|
|
Wyjaśnień w czasie kontroli udzielały:
|
(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))– główna księgowa
|
Podstawy prawne
1. Ustawa z dnia 30 czerwca 2005 r. r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 z późniejszymi zmianami).
2. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 20 września 2004 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 209, poz. 2132 z późn zm.)
- Rozporządzenie z dnia 14 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. 107 poz. 726 z późn. zm.).
4. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 19 sierpnia 2005 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 170, poz. 1426 z późniejszymi zmianami).
5. Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 r. w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 146, poz.1222 późniejszymi zmianami).
6. Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 24 lipca 2006 r. w sprawie zweryfikowanych kryteriów dochodowych oraz kwot świadczeń pieniężnych z pomocy społecznej (Dz. U. Nr 135, poz.950).
- Uchwała Nr XXXIV/324/04 Rady Miasta Opola z dnia 1 lipca 2004 r. w sprawie organizacji i zasad odpłatności za pobyt w Ośrodku Readaptacji Społecznej i mieszkaniach chronionych oraz za wyżywienie w Domach Dziennego Pobytu
- Komunikat Nr 13 Ministra Finansów z dnia 30 czerwca 2006 r. w sprawie standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych (Dz. Urz. MF z 2006 r. Nr 7 poz. 58).
Cel kontroli
Celem kontroli była ocena prawidłowości: gospodarowania przyznanymi środkami finansowymi oraz sprawdzenie rzetelności prowadzonej ewidencji księgowej i jej zgodności ze sporządzanymi sprawozdaniami w Ośrodku Interwencji Kryzysowej.
Metodyka przeprowadzenia kontroli
Zapoznano się ze specyfiką przyjętych rozwiązań organizacyjnych w zakresie funkcjonowania Ośrodka oraz w zakresie prowadzenia spraw ewidencyjno-księgowych.
Dane zawarte w sprawozdaniach budżetowych porównano z danymi wynikającymi z badanych dokumentów i ewidencji księgowej oraz z danymi zawartymi w ewidencji księgowej Urzędu Miasta Opola.
Sprawdzono również czy istnieją dokumenty potwierdzające dokonanie określonych wydatków (faktury, rachunki, i tp.).
Przeprowadzono analizę dowodów księgowych pod kątem celowości oraz przestrzegania zasady gospodarności przy dokonywaniu poszczególnych wydatków i pod kątem zgodności tych wydatków z planem finansowym.
USTALENIA KONTROLI
I. W zakresie spraw organizacyjnych
Siedzibą Ośrodka Interwencji Kryzysowej jest nieruchomość zabudowana położona w Opolu przy ul. Małopolskiej 20 A , którą Urząd Miasta Opola przekazał na rzecz Miejskiego Ośrodka Pomocy Rodzinie w Opolu nieodpłatnie w trwały zarząd decyzją nr GNGiK- JO-7224/51/2003 z dnia 26.11.2003 r. (akta kontroli Nr 10/52/I/13). Zgodnie z Regulaminem Organizacyjnym MOPR (zał. do zarządzenia Prezydenta Miasta Opola nr OR.I-0151-1794/10 z dnia 15.02.2010r. - Ośrodek Interwencji Kryzysowej wykonuje w szczególności zadania w zakresie organizacji systemu wsparcia dla osób z rodzin, które znalazły się w sytuacji kryzysowej.
Kierownikiem Ośrodka jest pani Tamara Tymowicz. Na dzień 01.01.2009r. r. w Ośrodku zatrudnionych było 19 osób na 16,5 etatach. Na dzień 31.12.2009r. zatrudnionych było 21 osób na 17,05 etatach(akta kontroli Nr 10/52/I/24).
II.W zakresie realizacji planu rzeczowo-finansowego
Obsługę księgową Ośrodka prowadzi Miejski Ośrodek Pomocy Rodzinie w Opolu. Z budżetem gminy jednostka rozlicza się w dziale 852 – pomoc społeczna, rozdział 85220 – Jednostki specjalistycznego poradnictwa, mieszkania chronione i ośrodki interwencji kryzysowej. Wydatki na działalność Ośrodka pokrywane są ze środków budżetowych Gminy.
Wewnętrzne regulacje prawne dotyczące funkcjonowania gospodarki finansowo-księgowej w kontrolowanej jednostce, m.in. to:
Ø Instrukcja gospodarki majątkiem trwałym, inwentaryzacji majątku i zasad odpowiedzialnych za powierzone mienie z 31.12.2009r.,
Ø Regulamin Kontroli Zarządczej z 31.12.2009r.,
Ø Decyzja nr 10 Dyrektora MOPR z 30.06.2008r. w sprawie przyjętych zasad rachunkowości.
II.1. Wydatki budżetowe w 2009 r.
Z ewidencji księgowej Urzędu Miasta wynika, że łączna kwota wydatków Ośrodka wyniosła 730.153,00 zł.Wydatki Ośrodka zostały zaewidencjonowane w siedemnastu paragrafach i wyniosły 717.068,00 zł. Zwrotu środków w kwocie 13.085,00 zł dokonano w dniu 30.12.2009r.
Wydatki na wynagrodzenia i pochodne jak: trzynasta pensja, składki na ZUS i Fundusz Pracy oraz odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych wyniosły668.378,35 zł, co stanowiok.90 %wszystkich wydatków budżetowych Ośrodka. Na sumę tę składają się wydatki zaksięgowane w pięciu następujących paragrafach: 4010, 4040, 4110, 4120 oraz 4440.
Strukturę wydatków przedstawia poniższa tabela:
Tabela nr 1
|
Lp.
|
paragraf
|
dotyczy
|
wydatek
|
|
1.
|
4010
|
Wynagrodzenia osobowe
|
517932,82
|
|
2.
|
4040
|
Dodatkowe wynagrodzenie roczne
|
36997,88
|
|
3.
|
4110
|
Składki na ubezpieczenia społeczne
|
82836,90
|
|
4.
|
4120
|
Składki na Fundusz Pracy
|
13090,05
|
|
5.
|
4210
|
Zakup materiałów i wyposażenia
|
5539,18
|
|
6.
|
4220
|
Zakup środków żywności
|
942,11
|
|
7.
|
4270
|
Zakup usług remontowych
|
279,60
|
|
8.
|
4280
|
Zakup usług zdrowotnych
|
185,00
|
|
9.
|
4300
|
Zakup usług pozostałych
|
23350,11
|
|
10.
|
4350
|
Zakup usług dostępu do sieci Internet
|
1449,36
|
|
11
|
4360
|
Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w ruchomej publicznej sieci telefonicznej
|
324,88
|
|
12
|
4370
|
Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej
|
11000,52
|
|
13
|
4410
|
Podróże służbowe krajowe
|
3185,57
|
|
14
|
4440
|
Odpisy na ZFŚS
|
17520,70
|
|
15
|
4700
|
Szkolenia pracowników
|
791,62
|
|
16
|
4740
|
Zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego i urządzeń kserograficznych
|
398,70
|
|
17
|
4750
|
Zakup akcesoriów komputerowych
|
1243,00
|
Szczegółową kontrolą objęto następujące wydatki:
Paragraf 4210 - zakup materiałów i wyposażenia (akta kontroli Nr 10/52/I/27).
Według ewidencji księgowej wydatki ogółem wyniosły 5.539,18 złi taką kwotę wykazano w sprawozdaniu Rb-28S. Wydatki te dotyczyły: zakupu prasy, biletów MZK, środków czystości, wody, materiałów biurowych i zaewidencjonowano je zgodnie z klasyfikacją budżetową.
Paragraf 4270 - zakup usług remontowych (akta kontroli Nr 10/52/I/27)
Według ewidencji księgowej wydatki ogółem wyniosły 279,60 złi taką kwotę wykazano w sprawozdaniu Rb-28S. Wydatki te dotyczyły: napraw zasilaczy, komputera i konserwacji faksu. Wydatki te zaewidencjonowano zgodnie z klasyfikacją budżetową.
Paragraf 4300 - zakup usług pozostałych (akta kontroli Nr 10/52/I/27)
Według ewidencji księgowej wydatki ogółem wyniosły 23.350,11 zł i taką kwotę wykazano w sprawozdaniu Rb-28S. Wydatki te dotyczyły m.in. opłaty za sprzątanie i wykonanie pieczątek. Wydatki te zaewidencjonowano zgodnie z klasyfikacją budżetową.
Paragraf 4440 – Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych
Z wyciągu bankowego nr 1 wynika, że stan początkowy środków pieniężnych na dzień 01.01.2009 r. wynosił 12.020,41 zł (akta kontroli Nr 10/52/I/4). Stan ten jest zgodny z ewidencją księgową (konto 135 – rachunek ZFŚS) (akta kontroli Nr 10/52/I/104).
W 2009 r. w kontrolowanej jednostce dokonano odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na łączną kwotę 17.520,70 zł. Środki budżetowe zostały przekazane na rachunek bankowy ZFŚS w dniach:
Ø 12.05.2009 r. – 13.688,05 zł,
Ø 07.09.2009 r. – 4.562,68 zł,
RAZEM 18.250,73 zł (akta kontroli Nr 10/52/I/104)
Korekta: -730,03 zł – 16.12.2009r.
Zasady tworzenia i udzielania świadczeń z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych dla pracowników określił dyrektor w Regulaminie Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych.
Podstawą do przyznawania świadczeń i określenia ich wysokości jest oświadczenie o sytuacji materialnej i rodzinnej obejmującej dochód brutto wszystkich osób w rodzinie.
Zgodnie z Regulaminem środki przeznacza się na:
- dofinansowanie krajowego i zagranicznego wypoczynku dzieci i młodzieży do lat 18 włącznie,
- dofinansowanie organizowanego we własnym zakresie wypoczynku letniego dla pracowników i jego członków rodziny, tzw. wczasy pod gruszą,
- zwrotne pożyczki mieszkaniowe,
- pomoc rzeczowa i finansowa (zwrotna i bezzwrotna) dla osób znajdujących się w szczególnie trudnej sytuacji życiowej lub w przypadkach losowych,
- zakup paczek noworocznych dla dzieci pracowników w wieku do lat 14,
- działalność kulturalno – oświatowa i sportowo – rekreacyjna.
Ustalono, że na rachunek bankowy oprócz środków przeniesionych z poprzedniego roku, odpisów i odsetek od zgromadzonych środków, wpływały także spłaty pożyczek mieszkaniowych i pożyczek zwrotnych. Wpływów z innych źródeł nie stwierdzono.
Zaewidencjonowane wydatki w kontrolowanym okresie dotyczyły:
Ø dofinansowania do wypoczynku pracowników,
Ø pożyczek mieszkaniowych,
Ø imprezy integracyjnej,
Ø pomocy finansowej,
Ø paczek mikołajkowych dla dzieci pracowników.
Saldo konta 135 na dzień 31.12.2009 r. wynosiło 23.287,31 zł i było zgodne z wyciągiem bankowym nr 141 (akta kontroli Nr 10/52/I/3).
Dokumenty księgowe
Zespół kontrolny dokonał sprawdzenia sposobu opisywania faktur oraz rachunków pod względem formalnym, rachunkowym, merytorycznym oraz zatwierdzania do wypłaty przez dyrektora jednostki. Badaniem objęto wszystkie dokumenty księgowe, które zaksięgowano w miesiącu grudniu 2009. W tabeli nr 2 przedstawiono dokumenty poddane szczegółowej kontroli.
Tabela nr 2
|
Lp.
|
Nr faktury
|
Cel wydatku
|
Kwota
|
Nr wyciągu
|
Paragraf
|
|
1
|
668/12/FV z 30.12.09
|
Tonery, tusze
|
891,00
|
253/32/3/09
|
4750
|
|
2
|
538/12/TB z 01.12.09
|
tonery
|
264,00
|
237/3/B/09
|
4750
|
|
3
|
602614 z 15.12.09
|
Papier, ksero
|
398,70
|
248/43/B/09
|
4740
|
|
4
|
5460/2009/S/S
|
Szkolenie okresowe BHP
|
1.500,00
|
210/11/B/09
|
4700
|
|
5
|
1149/09/FVS
|
Dofinansowanie do szkolenia
|
500,00
|
161/10/B/09
|
4700
|
|
6
|
10/6524 z 30.12.09
|
Szafka na klucze
|
156,67
|
253/31/B/09
|
4210
|
|
7
|
00080/12/09 z 30.12.09
|
Krzesła
|
210,01
|
253/30/B/09
|
4210
|
|
8
|
41012/2009 z 18.12.09
|
Papier toaletowy, ręczniki, płyn do mycia naczyń, mydło
|
136,53
|
249/5/B/09
|
4210
|
|
9
|
602682 z 15.12.09
|
Materiały biurowe
|
761,96
|
248/45/B/09
|
4210
|
|
10
|
602630 z 15.12.09
|
Materiały biurowe
|
365,45
|
248/44/B/09
|
4210
|
|
11
|
39298/2009
|
Środki do dezynfekcji
|
91,55
|
240/60/B/09
|
4210
|
|
12
|
FV PF/00207/09 z 18.12.09
|
Konserwacja faksu
|
122,00
|
252/15/B/09
|
4270
|
|
13
|
FKA 08195296/012/09 z 10.12.09
|
Usługi telekomunikacyjne i internetowe
|
120,78
637,08
|
245/1-24/B/09
|
4350
4370
|
W trakcie powyższego badania zespół kontrolny ustalił, że wszystkie skontrolowane dokumenty były opisane w myśl art.35 ust.3 ustawy o finansach publicznych. Ponadto wszystkie wydatki ujęto w prawidłowym paragrafie.
Rozliczanie zaliczek
Zespól kontrolny poddał badaniu terminowość pobieranych zaliczek w 2009 r. W 2009 r. z rachunku środków budżetowych wypłacono dziewięć zaliczek. W siedmiu przypadkach zaliczkowano zakupy związane z bieżącą działalnością OIK, w trzech pozostałych udzielono zaliczki na szkolenia. Ustalono, że wszystkie zaliczki były rozliczone w terminie.
Tabela nr 3
|
Lp.
|
Data pobrania zaliczki
|
Numer raportu kasowego
|
Kwota (zł)
|
Paragraf
|
Cel pobrania
zaliczki
|
Faktyczny termin rozliczenia zaliczki
|
Uwagi
|
|
1
|
08.04.2009
|
RK 9/51/B/09,
RK 11/50/B/09
|
280,00
|
4410
|
Polecenie wyjazdu służbowego nr 20/09,
Szkolenie: ,,Intensywny kurs interwencji kryzysowej”
|
20.04.2009
|
Prawidłowy opis, podpisy głównego księgowego i dyrektora.
|
|
2
|
10.02.2009
|
RK 4/15/B/09
RK 8/5/B/09
|
280,00
|
4410
|
Polecenie wyjazdu służbowego nr 11/09,
Szkolenie:
,,Intensywny kurs interwencji kryzysowej”
|
16.02.2009
|
Prawidłowy opis, podpisy głównego księgowego i dyrektora.
|
|
3
|
07.10.2009
|
RK 33/54/B/09
RK 31/47/B/09
|
400,00
|
4410
|
Polecenie wyjazdu służbowego nr 134/09,
Szkolenie dla kadry pomocy społecznej w dniach 11.10.09-14.10.09
|
26.10.2009
|
Prawidłowy opis, podpisy głównego księgowego i dyrektora.
|
|
4
|
24.07.2009
|
RK 19/26/B/09
RK 20/35/B/09
|
500,00
|
4220
|
Zakup żywności i środków higieny osobistej dla osób korzystających ze schronienia
|
27.07.2009
|
Prawidłowy opis, podpisy głównego księgowego i dyrektora.
F-ra VAT nr 12843/2009/1023 z 15.07.09
|
|
5
|
03.09.2009
|
RK 28/13/B/09
RK 30/12/B/09
|
300,00
|
4210
|
Ekspertyza uszkodzeń w mikrofalówce
|
17.09.2009
|
Prawidłowy opis, podpisy głównego księgowego i dyrektora.
F-ra VAT nr 915/20092 z 17.09.09
|
|
6
|
28.09.2009
|
RK 30/61/B/09
RK 31/65?B/09
|
200,00
|
4210
|
Zakup papieru ozdobnego na certyfikaty i zaproszenia na imprezę podsumowującą pracę wolontariuszy
|
08.10.2009
|
Prawidłowy opis, podpisy głównego księgowego i dyrektora.
F-ra VAT nr KF 01248/09 z 30.09.09, FV 591372 z 29.09.09
|
|
7
|
15.10.2009
|
RK 32/58/B/09
RK 33/28/B/09
|
200,00
|
4300
|
Zakup słodyczy z przeznaczeniem na X Galę rozdania certyfikatów dla wolontariuszy
|
21.10.2009
|
Prawidłowy opis, podpisy głównego księgowego i dyrektora.
F-ra VAT nr FAK/18591/2009/1023 z 15.10.09
|
|
8
|
18.02.2009
|
RK 5/4/B/09
RK 5/31/B/09
|
500,00
|
4220
|
Zakup artykułów żywnościowych, środków higieny z przeznaczeniem do pokoju interwencyjnego
|
26.02.2009
|
Prawidłowy opis, podpisy głównego księgowego i dyrektora.
F-ra VAT nr FAK/03411/2009/1023 z 23.02.09
|
|
9
|
22.10.2009
|
RK 33/44/B/09
RK 33/96/B/09
|
150,00
|
4210
|
Zakup czajników dla potrzeb OIK
|
29.10.2009
|
Prawidłowy opis, podpisy głównego księgowego i dyrektora.
F-ra VAT nr 35/09/554 z 23.10.09
|
Inwentaryzacja
W kontrolowanej jednostce inwentaryzacja środków trwałych i pozostałych środków trwałych została przeprowadzona w 2008 r.
Zgodnie z obowiązującą w jednostce instrukcją z przeprowadzonej inwentaryzacji został sporządzony protokół rozliczeniowy z 18.11.2008r.W trakcie czynności stwierdzono niedobór w wysokości 585,04 zł dotyczący krzeseł składanych. Na powyższą okoliczność do protokołu kierownik Ośrodka pani Tamara Tymowicz złożyła wyjaśnienie: ,,…Krzesła składane (9 sztuk) zostały wypożyczone do świetlicy w Ośrodku Readaptacji Szansa, z których korzystają dzieci mieszkańców Ośrodka. Krzesła w wyniku eksploatacji uległy zniszczeniu. Po remoncie świetlicy krzesła wywieziono wraz z odpadami w dniu 03.11.2008r. W tym czasie w Ośrodku Interwencji Kryzysowej trwała już inwentaryzacja i nie można było powołać komisji kasacyjno – likwidacyjnej.
Decyzją dyrektora MOPR niedobór został uznany jako niezawiniony i zaliczony w straty nadzwyczajne.
Protokół niniejszy sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, z których jeden egzemplarz obustronnie podpisany doręczono dyrektorowi Miejskiego Ośrodka Pomocy Rodzinie w Opolu.
Zgodnie z § 39 ust.1 Regulaminu Kontroli Urzędu Miasta Opola stanowiącego załącznik do zarządzenia nr OR.II-0152/18/2003 Prezydenta Miasta Opola z dnia 9 czerwca 2003 r. w sprawie Regulaminu Kontroli Urzędu Miasta Opola zmienionego zarządzeniem nr OR.I-152-32/2004 Prezydenta Miasta Opola z dnia 24.08.2004 r. w sprawie zmiany Regulaminu Kontroli Urzędu Miasta Opola oraz zarządzeniem nr OR.I-0152-42/2004 Prezydenta Miasta Opola z dnia 29.10.2004 r. w sprawie zmiany Regulaminu Kontroli Urzędu Miasta Opola kierownik jednostki kontrolowanej ma prawo pisemnie, w terminie 7 dni roboczych od daty doręczenia protokołu kontroli, zgłosić kierownikowi zespołu kontrolnego umotywowane zastrzeżenia do ustaleń zawartych w protokole.
|
Jednostka kontrolowana
W dniu dzisiejszym otrzymałem/am egzemplarz protokołu.
(podpisy)
Data: ........................
|
Zespół kontrolny
(podpisy)
Data:................
|
Podpis Głównego Specjalisty:
Podpis Naczelnika Wydziału:
|
Ewentualne przyczyny odmowy podpisania protokołu:
..............................................................................................................
..............................................................................................................
..............................................................................................................
..............................................................................................................
..............................................................................................................
..............................................................................................................
|
2011-02-23 10:30:46 - wnioski pokontrolne (53.50 kB)
