|
KWiA.I–0914/23/10
|
Opole, 07.07.2010 r.
|
|
PROTOKÓŁ KONTROLI NR 31/10
|
|
Jednostka kontrolowana
|
Publiczne Przedszkole nr 42 w Opolu
|
|
Nazwa organu sprawującego nadzór
|
Prezydent Miasta Opola
|
|
Termin przeprowadzenia kontroli
|
25.05.-2.06.2010 r.
|
|
Imię i nazwisko przeprowadzającego kontrolę oraz stanowisko
|
Monika Pijanka - inspektor w Wydziale
Kontroli Wewnętrznej i Audytu
Agnieszka Lisiecka - inspektor w Wydziale Kontroli Wewnętrznej i Audytu
|
|
Upoważnienie do przeprowadzenia kontroli
|
nr 11/2010
nr 12/2010
|
|
Przedmiot kontroli
|
Realizacja wykonania zaleceń pokontrolnych z 2009 r.
|
|
Okres objęty kontrolą
|
2010 r.
|
|
Imię i nazwisko kierownika kontrolowanej jednostki – stanowisko służbowe
|
Lucyna Dudek – dyrektor przedszkola
|
|
Wyjaśnień w czasie kontroli udzielały
|
Dorota Kudła – główna księgowa
|
W dniach od 7 do 22 września 2009 r. w Publicznym Przedszkolu nr 42 w Opolu zostało przeprowadzone przez Wydział Kontroli Wewnętrznej i Audytu Urzędu Miasta Opola postępowanie kontrolne w zakresie: gospodarki finansowej, ewidencji księgowej i sprawozdawczości oraz ZFŚS.
W związku ze stwierdzonymi nieprawidłowościami Prezydent Miasta Opola w wystąpieniu pokontrolnym z dnia16 października 2009r. polecił:
1) W oparciu o aktualne podstawy prawne opracować regulacje wewnętrzne dotyczące finansów jednostki.
Zespół kontrolny ustalił, że regulacje wewnętrzne dotyczące finansów kontrolowanej jednostki (Zakładowy Plan Kont, Zasady rachunkowości, Instrukcja magazynowa, Instrukcja kasowa oraz Zasady sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych) opracowane zostały w oparciu o obowiązujące akty prawne.
2) Przestrzegać wymogów zakładowych regulacji określających zasady i formy przeprowadzania kontroli wydatkowania środków publicznych. Wzmóc nadzór nad sposobem realizacji tej kontroli.
Zespół kontrolny skontrolował 38 dokumentów księgowych, na podstawie których w styczniu 2010 r. dokonano wydatków ze środków dochodów własnych powyżej 100 zł. Ustalono, że wszystkie dokumenty zostały poddane kontroli w sposób opisany w Zasadach sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych.
Tabela nr 1
|
Lp.
|
Nr faktury
|
Wydatek
|
Kwota (zł)
|
|
1
|
802052/2009
|
zeszyt ZUS
|
156,00
|
|
2
|
32303/h
|
artykuły spożywcze
|
365,68
|
|
3
|
2/MAG/2010
|
artykuły spożywcze
|
228,55
|
|
4
|
096152
|
woda
|
161,36
|
|
5
|
096152
|
ścieki
|
213,65
|
|
6
|
21/MAG/2010
|
artykuły spożywcze
|
152,82
|
|
7
|
MF00061/10
|
artykuły spożywcze
|
136,14
|
|
8
|
4221579265
|
śmieci
|
451,97
|
|
9
|
000290/10
|
artykuły spożywcze
|
160,11
|
|
10
|
37/MAG/2010
|
artykuły spożywcze
|
156,13
|
|
11
|
206/HF/2010
|
artykuły spożywcze
|
340,32
|
|
12
|
61/MAG/2010
|
artykuły spożywcze
|
229,85
|
|
13
|
HK/1600/1280/2010
|
energia cieplna
|
4 568,61
|
|
14
|
0004/10/FYS
|
Konserwacja dźwigu
|
180,56
|
|
15
|
MF00535/10
|
artykuły spożywcze
|
133,47
|
|
16
|
159/H
|
artykuły spożywcze
|
138,63
|
|
17
|
FOP40345208/001/10
|
internet
|
187,00
|
|
18
|
21/10/KT
|
artykuły spożywcze
|
115,19
|
|
19
|
MF00743/10
|
artykuły spożywcze
|
228,73
|
|
20
|
80/MAG/2010
|
artykuły spożywcze
|
164,79
|
|
21
|
1566/HF/2010
|
artykuły spożywcze
|
350,72
|
|
22
|
PO23764614
|
energia elektryczna
|
868,73
|
|
23
|
13/01/FX
|
materiały biurowe
|
110,00
|
|
24
|
101/MAG/2010
|
artykuły spożywcze
|
138,69
|
|
25
|
MF01138/10
|
artykuły spożywcze
|
144,23
|
|
26
|
fv13/01/2010
|
szkolenie
|
100,00
|
|
27
|
00393pbpo/10
|
prenumerata roczna
|
596,70
|
|
28
|
r-03/01/2010
|
usługi komputerowe
|
240,00
|
|
29
|
fv125/MAG/2010
|
artykuły spożywcze
|
186,91
|
|
30
|
MF01416/10
|
artykuły spożywcze
|
136,63
|
|
31
|
23/10/T
|
artykuły spożywcze
|
129,69
|
|
32
|
1878/H
|
artykuły spożywcze
|
107,01
|
|
33
|
1521/H
|
artykuły spożywcze
|
164,68
|
|
34
|
1162/H
|
artykuły spożywcze
|
127,32
|
|
35
|
10/2010
|
usługa BHP
|
341,60
|
|
36
|
MF01620/10
|
artykuły spożywcze
|
128,95
|
|
37
|
141/MAG/2010
|
artykuły spożywcze
|
229,19
|
|
38
|
01/2010
|
abonament
|
160,00
|
3) Środki zakładowego funduszu świadczeń socjalnych wydatkować zgodnie z zapisami art. 2 pkt 1 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych.
Zespół kontrolny dokonał sprawdzenia wszystkich wydatków ze środków funduszu socjalnego w okresie od stycznia do kwietnia 2010 r. Ustalono, że w badanym okresie dokonano trzech przelewów:
- 05.01.2010 r. – 114,00 zł – podatek od bonów,
- 17.03.2010 r. – 1.300,00 zł – pożyczka mieszkaniowa,
- 17.03.2010 r. – 1.300,00 zł – pożyczka mieszkaniowa.
4) Dowody księgowe będące podstawą ujęcia wydatków w księgach rachunkowych opisywać w sposób wskazany w art. 21 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości.
Wszystkie dokumenty wykazane w tabeli nr 1 były sprawdzone pod względem merytorycznym, rachunkowym i formalnym przez upoważnione osoby. Dokumenty posiadały dekretację oraz wskazanie odpowiedniego paragrafu klasyfikacji budżetowej.
5) Opracować i stosować procedury dokonywania wydatków do 14 000 euro z uwzględnieniem przepisów zawartych w art. 35 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 z późn. zm.).
W kontrolowanej jednostce została opracowana procedura udzielania zamówień publicznych, których wartość nie przekracza wyrażonej w złotych równowartości kwoty 14.000 euro w Przedszkolu Publicznym nr 42 w Opolu. W oparciu o ww. procedurę dokonano wyboru wykonawcy usługi renowacji płotu o wartości 7.200 zł.
Protokół niniejszy sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, z których jeden egzemplarz obustronnie podpisany doręczono dyrektorowi przedszkola.
Zgodnie z § 39 ust.1 Regulaminu Kontroli Urzędu Miasta Opola stanowiącego załącznik do zarządzenia nr OR.II-0152/18/2003 Prezydenta Miasta Opola z dnia 9 czerwca 2003 r. w sprawie Regulaminu Kontroli Urzędu Miasta Opola zmienionego zarządzeniem nr OR.I-152-32/2004 Prezydenta Miasta Opola z dnia 24.08.2004 r., zarządzeniem nr OR.I-0152-42/2004 Prezydenta Miasta Opola z dnia 29.10.2004 r. oraz zarządzeniem nr OR.I-0152/218/08 z dnia 16 kwietnia 2008r. kierownik jednostki kontrolowanej ma prawo pisemnie, w terminie 7 dni roboczych od daty doręczenia protokołu kontroli, zgłosić kierownikowi zespołu kontrolnego umotywowane zastrzeżenia do ustaleń zawartych w protokole.
|
Jednostka kontrolowana
W dniu dzisiejszym otrzymałem/am egzemplarz protokołu.
(podpisy)
Data: ........................
|
Zespół kontrolny
(podpisy)
Data:…………………………..
|
Podpis Głównego Specjalisty:
Podpis Naczelnika Wydziału:
|
Ewentualne przyczyny odmowy podpisania protokołu:
.................................................................................................................
.................................................................................................................
.................................................................................................................
.................................................................................................................
|
2011-01-27 14:23:07 - 
