| Miasto Opole - wersja archiwalna |
 |
|
 |
|||||||||||||||
 |
 |
|
 |
|
|
URZĄD MIASTA OPOLA > Kontrole > kontrole wewnętrzne > Wydział Infrastruktury Technicznej i Gospodarki Komunalnej
I. Podstawy prawne
1. Ustawa z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (t.j. Dz.U. z 2010 r. nr 113, poz. 759. z późn. zm.).
2. Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz.U. nr 157, poz. 1240 z późn. zm.).
3. Zarządzenie Nr OR.I-0151-807/08 Prezydenta Miasta Opola z dnia 20 maja 2008 r. w sprawie zasad udzielania zamówień o wartości nie przekraczającej kwoty 14.000 EURO netto w Urzędzie Miasta Opola.
4. Zarządzenie Nr OR-I.120.1.109.2012 z dnia 9 sierpnia 2012 r. w sprawie wprowadzenia Instrukcji obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentów księgowych w Urzędzie Miasta Opola (ze zmianami).
5. Regulamin Organizacyjny Urzędu Miasta Opola.
6. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38 poz. 207 z późniejszymi zmianami).
7. Kodeks cywilny.
II. Cel kontroli
Celem kontroli było zbadanie prawidłowości udzielania zamówień w ramach posiadanych środków finansowych zapisanych w budżecie.
III. Kryteria
1. Z upoważnienia Prezydenta Miasta Opola z dnia 05.03.2010 r. wynika, że naczelnik wydziału jest upoważniona do podejmowania decyzji finansowych do kwoty 3.000 EURO, przy realizacji zamówień w ramach posiadanych środków finansowych zapisanych w budżecie miasta Opola….
2. Zgodnie z art. 2 pkt 13 ustawy Prawo zamówień publicznych - przez zamówienie publiczne należy rozumieć umowy odpłatne zawierane między zamawiającym a wykonawcą, których przedmiotem są usługi, dostawy lub roboty budowlane.
3. Zgodnie z § 4 pkt 2 Zarządzenia Prezydenta Miasta Opola z dnia 20 maja 2008 r. w sprawie zasad udzielania zamówień o wartości nie przekraczającej kwoty 14.000 EURO netto- po zakończeniu procedury wyboru oferty kierownik komórki jednostki organizacyjnej przygotowuje projekt dokumentu (np.zlecenie, zamówienie, umowa) dotyczącego realizacji zadania.
4. Zgodnie z § 12 pkt 14 Instrukcji obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentów księgowych w Urzędzie Miasta Opola – zlecenie wykonania prostych jednorazowych usług .., w przypadku gdy nie jest potrzebne doprecyzowanie lub ustalenie szczególnych warunków wykonania usługi, nie wymaga zawarcia umowy.
5. Zgodnie z pkt 45 załącznika nr 2 do Regulaminu Organizacyjnego Urzędu Miasta Opola – Wydział Finansowo-Księgowy prowadzi rejestr umów zawartych z osobami prowadzącymi działalność gospodarczą i innymi jednostkami organizacyjnymi.
IV. Metodyka przeprowadzenia kontroli
Zapoznano się z treścią pisma Skarbnika Miasta Opola nr FK-KWB.3251.00144.2013 z dnia 04.11.2013 r. W oparciu o rejestry prowadzone przez wydział kontrolowany oraz przez Wydział Finansowo-Księgowy ustalono ilość zadań realizowanych w 2013 r. oddzielnie na podstawie umów i zleceń. Na podstawie wydruków z ewidencji księgowej ustalono kwoty i rodzaje wydatków w rozbiciu na poszczególne paragrafy oraz dokonano analizy tych wydatków. Spośród zleceń podpisanych przez naczelnika kontrolowanego wydziału do szczegółowej kontroli wytypowano wydatki zaewidencjonowane w paragrafie 4300 – pozostałe usługi, wydatki w 2013 r. dla trzech wytypowanych wykonawców oraz wydatki za grudzień 2013 r. w paragrafach 4270 – zakup usług remontowych i 6050 – wydatki inwestycyjne. Dokonano analizy tych wydatków pod kątem: - czy nie zachodziła konieczność zawarcia umowy, - czy naczelnik wydziału udzielając poszczególnych zleceń działała zgodnie z upoważnieniem tj. w ramach posiadanych środków, - czy kwoty poszczególnych wydatków były zgodne ze zleceniami, - czy postępowanie w sprawie udzielenia zleceń było zgodne z Zarządzeniem Prezydenta Miasta Opola.
Ponadto sprawdzono czy i w jaki sposób realizowane są zalecenia Skarbnika Miasta Opola zawarte w piśmie z dnia 04.11.2013 r.
V. Ustalenia kontroli
W piśmie nr FK-KWB.3251.00144.2013 z dnia 04.11.2013 r. Skarbnik Miasta Opola wydał naczelnikowi Wydziału Infrastruktury Technicznej i Gospodarki Komunalnej zalecenia sporządzania zamówień w formie umów cywilnoprawnych, przedkładanie umów do kontroli radcy prawnego, oraz do kontrasygnaty Skarbnika i rejestrowanie umów zgodnie z obowiązującą Instrukcją obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentów księgowych w Urzędzie Miasta Opola. Z powyższego pisma wynika, że wydział stosuje zamówienia usług od kontrahentów w formie noszącej znamiona umów cywilnoprawnych (akta kontroli 14/1/I/ 4-6). Z ewidencji księgowej prowadzonej przez Referat Księgowości Wydatków Budżetowych Wydziału Finansowo-Księgowego Urzędu Miasta Opola wynika, że w 2013 r. Wydział Infrastruktury Technicznej i Gospodarki Komunalnej zrealizował ogółem 37 zadań na łączną kwotę 20.709.331,24 zł. Wydatki na te zadania zaewidencjonowano w 16 różnych paragrafach. Zadania te były realizowane zarówno na podstawie zawieranych umów zarejestrowanych w w/w Referacie jak i na podstawie udzielanych zleceń (akta kontroli 14/1/I/6-8). Stosownie do tematyki kontroli spośród tych wydatków do szczegółowej kontroli wytypowano wydatki zaewidencjonowane w paragrafie 4300, wydatki za grudzień 2013 r. w paragrafach 4270 i 6050 oraz wydatki w 2013 r. dla trzech wytypowanych wykonawców. Ustalono, że na przestrzeni całego roku średni kurs euro wynosił 4,19 zł (4,19x3.000=12.570,00 zł).
Wydatki w 2013 r. w paragrafie 4300- zakup usług pozostałych
Z ewidencji księgowej wynika, że w paragrafie tym 99 operacji gospodarczych dotyczących wydatków zaewidencjonowano na innej podstawie niż zarejestrowane umowy tj. zleceń i faktur. Wydatki w tym paragrafie dokonane na podstawie udzielanych zleceń realizowane były przez trzy Referaty tj. Referat Gospodarki Komunalnej, Referat Infrastruktury Komunalnej oraz Referat Dróg i Oświetlenia Miasta. Każdy referat prowadzi odrębny rejestr udzielonych zleceń (akta kontroli tom 14/1/I /80-82). W oparciu o prowadzone rejestry ustalono, że w poszczególnych referatach w rozbiciu na poszczególnych kontrahentów wydatki w tym paragrafie dokonane na podstawie udzielonych zleceń przedstawiają się następująco:
Referat Gospodarki Komunalnej
1. Kontrahent: (Wyłączono na podstawie ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.)
2.Kontrahent: (Wyłączono na podstawie ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.)
3.Kontrahent: (Wyłączono na podstawie ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.)
4.Kontrahent: (Wyłączono na podstawie ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.)
Z powyższych danych wynika, że:
Razem 8 zleceń udzielono 4 kontrahentom na łączną kwotę 36.301,83 zł. W jednym przypadku w okresie od marca do września 2013 r. udzielono trzech zleceń jednemu kontrahentowi ((Wyłączono na podstawie ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.)) na łączną kwotę przekraczającą 3 tys. EURO na podobne zadania tj. ustawienie i serwisowanie kabiny wolnostojącej WC. Zlecenia dotyczyły zadań realizowanych w innych okresach czasu. Zdaniem kontrolujących w tych przypadkach nie wystąpiły przesłanki do zawarcia umowy, o których mowa w § 12 pkt 14 Instrukcji obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentów księgowych w Urzędzie Miasta Opola. Po wydanych zaleceniach Skarbnika Miasta Opola tj. od 05.11.2013 r. nie udzielono żadnego zlecenia. Ustalono, że zlecenie dla Kontrahenta (Wyłączono na podstawie ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.)z 24.07.2013 r. obejmuje dwa etapy zwalczania krocionogów, na które wystawiono dwie oddzielne f-ry 57/08/13 z 1.08.2013r. na kwotę brutto 615,00 zł (500,00 zł netto) oraz 213/08/13 z dnia 26.08.2013 r. na kwotę 553,50 zł (450,00 zł netto). Referat Infrastruktury Komunalnej 1.Kontrahent: (Wyłączono na podstawie ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.)
2.Kontrahent: (Wyłączono na podstawie ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.).
3.Kontrahent: (Wyłączono na podstawie ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.)
4.Kontrahent: (Wyłączono na podstawie ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.)
5.Kontrahent: (Wyłączono na podstawie ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.)
6.Kontrahent (Wyłączono na podstawie ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.)
7.Kontrahent: (Wyłączono na podstawie ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.)
8.Kontrahent: (Wyłączono na podstawie ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.)
Z powyższych danych wynika, że:
Razem 8 kontrahentom udzielono 30 zleceń na łączną kwotę 144.963,64 zł. W jednym przypadku łączna kwota zleceń udzielonych temu samemu kontrahentowi przekroczyła 14 tysięcy Euro (Kontrahent: (Wyłączono na podstawie ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.)), łączna kwota -103.905,14 zł. Zlecenia zostały udzielone w okresie od kwietnia do listopada na wykonanie różnych zadań. Zdaniem kontrolujących w tych przypadkach nie wystąpiły przesłanki wskazujące na możliwość dzielenia zamówień. W trzech przypadkach (Kontrahent -(Wyłączono na podstawie ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.).) kwota udzielonych pojedynczych zleceń przekroczyła 3 tys. EURO. Ustalono, że w każdym przypadku zlecenia podpisał Zastępca Prezydenta Miasta Opola Pan Arkadiusz Wiśniewski, zlecenia zostały udzielone w dniach 17.06.2013 r., 05.07.2013 r., 23.10.2013 r. i dotyczyły usunięcia awarii kanalizacji deszczowej na trzech różnych ulicach w terminach do 25.06.2013 r. do 02.08.2013 r. i do 30.11.2013 r. (akta kontroli 14/1/I/80-81). Po wydanych zaleceniach Skarbnika Miasta Opola tj. od 05.11.2013 r. udzielono dwóch zleceń na usunięcie dwóch różnych awarii, w listopadzie i grudniu, na kwoty 5.137,71 zł i 2.638,35 (Kontrahent: (Wyłączono na podstawie ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.)). Zlecenie dla kontrahenta (Wyłączono na podstawie ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.)zostało dołączone do pisma Skarbnika Miasta Opola i wykazane jako nieprawidłowe (akta kontroli 14/1/I/51-79). Zdaniem kontrolujących w pozostałych przypadkach nie wystąpiły przesłanki do zawarcia umowy, o której mowa w § 12 pkt 14 Instrukcji obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentów księgowych w Urzędzie Miasta Opola. Z wyjaśnień pracowników referatu i dokumentacji wynika, że w pozostałych przypadkach wyboru kontrahenta dokonywano zgodnie z Zarządzeniem Prezydenta – zapytanie o cenę kierowane do minimum 3 oferentów zakończone wypełnieniem formularza wyboru ofert dołączonym do każdego zlecenia (akta kontroli Nr 14/1/I/9-11). Ponadto w trakcie analizy dokonanych wydatków pod kątem prawidłowości ich klasyfikacji, kontrolujący zwrócili uwagę, ze w pięciu przypadkach w § 4300- zakup usług pozostałych klasyfikowane były zakupy ((Wyłączono na podstawie ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.) Z wyjaśnień pracownika merytorycznego wydziału pani (Wyłączono na podstawie ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.)oraz z opisu faktur wynika, że wszystkie w/w zakupy materiałowe związane były bezpośrednio z ich montażem w ramach usług realizowanych przez firmy, z którymi Miasto zawarło umowy, w tym na bieżącą eksploatację kanalizacji deszczowej na terenie miasta.
Referat Dróg i Oświetlenia Miasta
1.Kontrahent : (Wyłączono na podstawie ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.)
2.Kontrahent: (Wyłączono na podstawie ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.)
3.Kontrahent: (Wyłączono na podstawie ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.)
4.Kontrahent: (Wyłączono na podstawie ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.)
5.Kontrahent: (Wyłączono na podstawie ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.)
Z powyższych danych wynika, że:
Razem 9 zleceń udzielono 5 kontrahentom na łączna kwotę 35.958,32 zł. W żadnym przypadku kwota pojedynczego zlecenia udzielonego jednemu kontrahentowi nie przekroczyła 3 tys. EURO (wartość netto zamówienia w poz.1 wynosi 12.203,79 zł). Również w żadnym przypadku łączna kwota wszystkich zleceń udzielonych jednemu kontrahentowi nie przekroczyła 14 tys. EURO. Po wydanych zaleceniach Skarbnika Miasta Opola tj. od 05.11.2013 r. udzielono jednego zlecenia na kwotę 615,00 zł (Kontrahent(Wyłączono na podstawie ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.)). Zdaniem kontrolujących zarówno w tym, jak i w pozostałych przypadkach nie wystąpiły przesłanki do zawarcia umowy, o których mowa w § 12 pkt 14 Instrukcji obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentów księgowych w Urzędzie Miasta Opola.
Podsumowanie dot. wydatków w 2013 r. w paragrafie 4300- zakup usług pozostałych
Z dokonanych ustaleń wynika, że w 2013 r. w różnych sprawach kontrolowany wydział udzielił ogółem 47 zleceń 17 kontrahentom na łączną kwotę 217.223,79 zł zaewidencjonowaną jako wydatki w paragrafie 4300. Z analizy treści poszczególnych zleceń wynika, że:
- W jednym przypadku łączna kwota zleceń udzielonych jednemu kontrahentowi przekroczyła 14 tysięcy Euro, (Referat Infrastruktury Komunalnej, Kontrahent: (Wyłączono na podstawie ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.)), łączna kwota -103.905,14 zł. Ustalono, że zlecenia zostały udzielone w okresie od kwietnia do listopada na wykonanie różnych zadań. Zdaniem kontrolujących w tych przypadkach nie wystąpiły przesłanki wskazujące na możliwość dzielenia zamówień.
- W trzech przypadkach (Referat Infrastruktury Komunalnej, Kontrahent -(Wyłączono na podstawie ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.)) kwota udzielonych pojedynczych zleceń przekroczyła 3 tys. EURO. Ustalono, że w każdym przypadku zlecenia podpisał Zastępca Prezydenta Miasta Opola Pan Arkadiusz Wiśniewski, zlecenia zostały udzielone w dniach 17.06.2013 r., 05.07.2013 r., 23.10.2013 r. i dotyczyły usunięcia awarii kanalizacji deszczowej na trzech różnych ulicach w terminach do 25.06.2013 r. do 02.08.2013 r. i do 30.11.2013 r. Zdaniem kontrolujących w tych przypadkach nie wystąpiły przesłanki do zawarcia umowy, o których mowa w § 12 pkt 14 Instrukcji obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentów księgowych w Urzędzie Miasta Opola. - We wszystkich pozostałych przypadkach wyboru kontrahenta dokonywano w oparciu o zapytanie o cenę kierowane do minimum 3 oferentów. Zdaniem kontrolujących w tych przypadkach również nie wystąpiły przesłanki do zawarcia umowy, o których mowa w § 12 pkt 14 Instrukcji obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentów księgowych w Urzędzie Miasta Opola.
- Po wydanych zaleceniach Skarbnika Miasta Opola tj. od 05.11.2013 r. udzielono trzech zleceń, w tym na usunięcie dwóch różnych awarii na kwoty 5.137,71 zł i 2.638,35 zł oraz na wykonanie projektu stałej organizacji ruchu na skrzyżowaniu na kwotę 615,00 zł. Zdaniem kontrolujących w tych przypadkach nie wystąpiły przesłanki do zawarcia umowy, o których mowa w § 12 pkt 14 Instrukcji obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentów księgowych w Urzędzie Miasta Opola.
Wydatki w grudniu 2013 r. w paragrafach 4270- zakup usług remontowych i 6050- wydatki inwestycyjne
paragraf 4270- zakup usług remontowych
Z ewidencji księgowej wynika, że w grudniu 2013 r. zaewidencjonowano 12 operacji dotyczących wydatków w tym paragrafie dokonanych na innej podstawie niż zarejestrowanych umów (akta kontroli Nr 14/1/I/105-111). Ustalono, że w 11 przypadkach wydatki realizowane były przez Referat Dróg i Oświetlenia a w 1 przypadku przez Referat Infrastruktury Komunalnej. Wydatki realizowane w grudniu przez Referat Dróg i Oświetlenia dotyczyły 4 niżej wymienionych wykonawców:
1.Kontrahent: (Wyłączono na podstawie ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.)
Z wyjaśnień pracownika merytorycznego wynika, że wydatki dotyczą zapłaty za naprawę urządzeń oświetleniowych stanowiących własność kontrahenta. Odpowiedzialnym za oświetlenie w mieście jest Miasto Opole. Podstawą podjęcia naprawy przez właściciela urządzeń jest pisemne zlecenie. W 2013 r. wydział wystawił 141 zleceń napraw urządzeń oświetlenia drogowego Miasta Opola. Zlecenia zawierają nazwę ulicy, rodzaj naprawy oraz ilość koniecznych napraw (wymiany). W listopadzie udzielono 16 zleceń na 77 wskazanych miejsc napraw. Natomiast w grudniu udzielono 11 zleceń na 140 wskazanych miejsc napraw.
2.Kontrahent: (Wyłączono na podstawie ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.)
Ustalono, że na naprawę latarni na poszczególnych ulicach udzielono odrębnych zleceń. Wszystkie zlecenia udzielono po wydaniu zaleceń przez Skarbnika Miasta Opola. Zlecenia z poz.1-3 udzielono w dniu 27.12.2013 r. Natomiast zlecenia z poz. 4 udzielono w dniu 30.12.2013 r. Terminy wykonania robót ustalono na dzień 31.12.2013 r. Wszystkie zlecenia podpisała naczelnik wydziału. Łączna wartość brutto zamówień udzielonych na naprawę latarni w poszczególnych dniach nie przekroczyła 3 tys. EURO. Zdaniem kontrolujących w tym przypadku nie wystąpiły przesłanki do zawarcia umowy, o której mowa w § 12 pkt 14 Instrukcji obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentów księgowych w Urzędzie Miasta Opola.
3.Kontrahent: (Wyłączono na podstawie ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.)
Ustalono, że na usunięcie poszczególnych awarii udzielono odrębnych zleceń. Wszystkie zlecenia udzielono po wydaniu zaleceń przez Skarbnika Miasta Opola. Zlecenia z poz.1, 3 i 4 na łączną kwotę 13.400,69 zł brutto (10.94,87 zł netto) udzielono w dniu 27.12.2013 r. Natomiast zlecenia z poz. 2 udzielono w dniu 30.12.2013 r. Terminy wykonania robót ustalono na dzień 31.12.2013 r. Wszystkie zlecenia podpisała naczelnik wydziału. Łączna wartość brutto zamówień udzielonych na usunięcie awarii w poszczególnych dniach nie przekroczyła 3 tys. EURO. Zdaniem kontrolujących w tym przypadku nie wystąpiły przesłanki do zawarcia umowy, o której mowa w § 12 pkt 14 Instrukcji obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentów księgowych w Urzędzie Miasta Opola.
4.Kontrahent: (Wyłączono na podstawie ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.)
Ustalono, że zlecenia udzielono firmie (Wyłączono na podstawie ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.)w dniu 23.12.2013 r. tj. po wydaniu zaleceń przez Skarbnika Miasta Opola. Termin wykonania robót ustalono na dzień 30.12.2013 r. Zlecenie podpisała naczelnik wydziału. Wartość brutto zamówienia określona w zleceniu wyniosła 6.301,81 zł i nie przekroczyła 3 tys. EURO. Zdaniem kontrolujących w tym przypadku nie wystąpiły przesłanki do zawarcia umowy, o której mowa w § 12 pkt 14 Instrukcji obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentów księgowych w Urzędzie Miasta Opola.
Wydatek realizowany przez Referat Infrastruktury Komunalnej był na kwotę 6.150,00 zł brutto i dotyczył usunięcia awarii kanalizacji deszczowej. Zapłaty faktury dokonano w dniu 18.12.2013 r. Zlecenia udzielono firmie (Wyłączono na podstawie ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.) w dniu 11.10.2013 r. tj. przed wydaniem zaleceń przez Skarbnika Miasta Opola. Zdaniem kontrolujących w tym przypadku nie wystąpiły przesłanki do zawarcia umowy, o której mowa w § 12 pkt 14 Instrukcji obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentów księgowych w Urzędzie Miasta Opola.
paragraf 6050- wydatki inwestycyjne
Z ewidencji księgowej wynika, że w grudniu 2013 r. w paragrafie tym zaewidencjonowano 3 wydatki dokonane na innej podstawie niż zarejestrowana umowa (akta kontroli Nr 14/1/I/105). Jeden wydatek realizowany był przez Referat Dróg i Oświetlenia na kwotę 68.273,75 zł brutto i dotyczył montażu 47 sztuk opraw oświetlenia ulicznego na słupach energetycznych. Ustalono, że zlecenia udzielono firmie (Wyłączono na podstawie ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.) w dniu 24.10.2013 r. tj. przed wydaniem zaleceń przez Skarbnika Miasta Opola (akta kontroli Nr 14/1/I/13). Termin wykonania robót ustalono na dzień 15.12.2013 r. Zapłaty faktury dokonano w dniu 31.12.2013 r. Wartość netto zamówienia wyniosła 55.507,11 zł i nie przekroczyła 14 tys. EURO. Kwota zlecenia przekroczyła 3 tys. EURO. Zlecenie podpisał Zastępca Prezydenta Miasta Opola Pan Arkadiusz Wiśniewski. Zdaniem kontrolujących w tym przypadku wystąpiły przesłanki do zawarcia umowy, o której mowa w § 12 pkt 14 Instrukcji obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentów księgowych w Urzędzie Miasta Opola.
Dwa pozostałe wydatki realizowane były przez Referat Infrastruktury Komunalnej i dotyczyły (akta kontroli Nr 14/1/I/6): - zlecenia z dnia 04.11.2013 r. firmie (Wyłączono na podstawie ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.)na ułożenie kabla zasilającego kamerę, kwota brutto zlecenia- 3.690,00 zł, zapłaty faktury dokonano w dniu 10.12.2013 r. - zlecenia z dnia 25.11.2013 r. firmie (Wyłączono na podstawie ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.)na dostawę fotopułapek, akumulatorów, ładowarki procesorowej i karty pamięci. Kwota brutto zlecenia- 1.983,95 zł, zapłaty faktury dokonano w dniu 09.12.2013 r.
Zdaniem kontrolujących w tych dwóch przypadkach nie wystąpiły przesłanki do zawarcia umowy, o której mowa w § 12 pkt 14 Instrukcji obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentów księgowych w Urzędzie Miasta Opola.
Wydatki w 2013 r. dla trzech wytypowanych wykonawców
1.Kontrahent: (Wyłączono na podstawie ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.), kwota wydatków ogółem wg ewidencji księgowej - 189.720,26 zł
Poniższa tabela zawiera wykaz wydatków dokonanych na podstawie udzielonych zleceń:
Z powyższej tabeli wynika, że w/w kontrahentowi udzielono 18 zleceń na łączną kwotę 189.720,26 zł. Wszystkich wydatków na rzecz tego kontrahenta dokonano na podstawie zleceń. Jednego zlecenia udzielono po wydaniu zaleceń przez Skarbnika Miasta Opola (poz.18). Opisu tego zlecenia dokonano w części dotyczącej wydatków w grudniu w paragrafie 4270. Opisu zleceń w paragrafie 4300 (poz. 3,15) dokonano w części dotyczącej wydatków w tym paragrafie za 2013 r. Opisu zlecenia w poz. 14 na kwotę 68.273,75 zł brutto dokonano w części dotyczącej wydatków w grudniu w paragrafie 6050.
Ad. 5. Termin wykonania robót ustalono na dzień 15.09.2013 r. Zlecenie zawiera 18 paragrafów. Zdaniem kontrolujących w tym przypadku wystąpiły przesłanki do zawarcia umowy, o której mowa w § 12 pkt 14 Instrukcji obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentów księgowych w Urzędzie Miasta Opola.
Ad. 6. Termin wykonania robót ustalono na dzień 15.11.2013 r. Kwota zlecenia przekroczyła 3 tys. EURO. Zlecenie podpisał Zastępca Prezydenta Miasta Opola Pan Arkadiusz Wiśniewski. Zlecenie zawiera 18 paragrafów. Zdaniem kontrolujących w tym przypadku wystąpiły przesłanki do zawarcia umowy, o której mowa w § 12 pkt 14 Instrukcji obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentów księgowych w Urzędzie Miasta Opola.
Ad. 9. Termin wykonania robót ustalono na dzień 15.12.2013 r. Zlecenie zawiera 17 paragrafów. Powyższe zlecenie zostało dołączone do pisma Skarbnika Miasta Opola i wykazane jako nieprawidłowe (akta kontroli Nr 14/1/I/8-9).
2.Kontrahent: (Wyłączono na podstawie ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.), kwota wydatków ogółem wg ewidencji księgowej – 200.906,04 zł
Poniższa tabela zawiera wykaz wydatków dokonanych na podstawie udzielonych zleceń:
Z powyższej tabeli wynika, że zlecenia dotyczyły głównie usunięcia awarii. W 2013 r. w/w kontrahentowi udzielono 23 zlecenia na łączną kwotę 53.429,04 zł, w tym 4 zlecenia udzielono po wydaniu zaleceń przez Skarbnika Miasta Opola (poz.20-23). Opisu tych zleceń dokonano w części dotyczącej wydatków w grudniu w paragrafie 4270.
3.Kontrahent: (Wyłączono na podstawie ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.), kwota wydatków ogółem wg ewidencji księgowej - 513.623,26 zł
Poniższa tabela zawiera wykaz wydatków dokonanych na podstawie udzielonych zleceń:
Z powyższej tabeli wynika, że zlecenia dotyczyły głównie usunięcia awarii. W 2013 r. w/w kontrahentowi udzielono 26 zleceń na łączna kwotę 138.623,26 zł, w tym 4 zlecenia udzielono po wydaniu zaleceń przez Skarbnika Miasta Opola (poz. 23-26). Opisu tych zleceń dokonano w części dotyczącej wydatków w grudniu w paragrafie 4270. W 1 przypadku kwota zlecenia przekroczyła 3 tys. EURO (poz.13). Zlecenie podpisał Zastępca Prezydenta Miasta Opola Pan Arkadiusz Wiśniewski. Zlecenie zawiera 18 paragrafów. Termin wykonania robót ustalono na dzień 15.12.2013 r. Powyższe zlecenie zostało dołączone do pisma Skarbnika Miasta Opola i wykazane jako nieprawidłowe (akta kontroli Nr 14/1/I/10-13).
Ponadto stwierdzono, że kwoty operacji z poszczególnymi kontrahentami wg danych księgowości w latach 2011 – 2013 przedstawiały się następująco;
Stwierdzono, że w dniu 30.12. 2011 r. Miasto Opole zawarło umowę z (Wyłączono na podstawie ustawa z dnia 29.08.1997 r. o ochronie danych osobowych r., Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.)na okres od 01.01.2012 r. do 31.12. 2013 r. dotyczącą „wykonywania czynności eksploatacyjnych, konserwacyjnych, prac pomiarowych oraz usuwania niesprawności urządzeń, sieci i instalacji oświetlenia ulicznego składających się na 3.429 punktów świetlnych stanowiących majątek Miasta Opola w celu utrzymania ich w pełnej gotowości i sprawności technicznej” (akta kontroli 14/1/I/112-114). Z wyjaśnień Naczelnika Wydziału wynika, że w/w umowa nie zawiera w swym zakresie usuwania niesprawności oświetlenia powstałych na skutek nagłych zdarzeń losowych takich jak kolizje drogowe czy akty wandalizmu. Tego rodzaju przypadki i związane z nimi prace usuwania awarii wymagają dodatkowego zlecenia Miasta na podstawie odrębnej umowy (akta kontroli 14/1/I/115). Protokół niniejszy sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, z których jeden egzemplarz obustronnie podpisany doręczono naczelnikowi kontrolowanej jednostki.
Zgodnie z § 20 ust.1-2 Regulaminu Kontroli Urzędu Miasta Opola stanowiącego załącznik do zarządzenia nr OR.I-0120.1.77.2012 z dnia 25 maja 2012 r. kierownik jednostki kontrolowanej ma prawo przedstawić umotywowane zastrzeżenia do ustaleń zawartych w protokole. Zastrzeżenia składane są w formie pisemnej w terminie 7 dni roboczych od dnia potwierdzenia odbioru protokołu.
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2015-01-28 09:13:15 -  |
 |