|
KWiA.I–0913/5/10
|
Opole, 23 kwietnia 2010 r.
|
|
PROTOKÓŁ KONTROLI NR 12/10
|
|
Jednostka kontrolowana
|
Miejski Zespół ds. Orzekania
o Niepełnosprawności w Opolu
|
|
Nazwa organu sprawującego nadzór
|
Prezydent Miasta Opola
|
|
Termin przeprowadzenia kontroli
|
od 8 do 19 marca 2010 r.
|
|
Imię i nazwisko przeprowadzającego kontrolę oraz stanowisko
|
Agnieszka Lisiecka - inspektor w Wydziale
Kontroli Wewnętrznej i Audytu
Jacek Spadło – inspektor w Wydziale
Kontroli Wewnętrznej i Audytu
|
|
Upoważnienie do przeprowadzenia kontroli
|
nr 25/10
nr 26/10
|
|
Przedmiot kontroli
|
Prawidłowość dokonywania wydatków bieżących oraz działalność wynikająca ze stosunku między pracownikiem a pracodawcą.
|
|
Okres objęty kontrolą
|
2009
|
|
Imię i nazwisko kierownika kontrolowanej jednostki – stanowisko służbowe
|
Barbara Suchodolska – Przewodnicząca Zespołu
|
|
Wyjaśnień w czasie kontroli udzielała:
|
Barbara Suchodolska – Przewodnicząca Zespołu
|
Podstawy prawne
1. Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240 z późniejszymi zmianami).
- Rozporządzenie z dnia 14 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. 107 poz. 726 z późn. zm.).
- Uchwała Nr XLII/425/08 Rady Miasta Opola z dnia 16 grudnia 2008 r. w sprawie uchwalenia budżetu miasta Opola na 2009 rok z późn. zm.
- Komunikat Nr 13 Ministra Finansów z dnia 30 czerwca 2006 r. w sprawie standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych (Dz. Urz. MF z 2006 r. Nr 7 poz. 58).
- Zarządzenie Wewnętrzne Nr ZO-0147/1/09 Przewodniczącego Miejskiego Zespołu ds. Orzekania o Niepełnosprawności z dnia 22 kwietnia 2009 r. w sprawie organizacji pracy Miejskiego Zespołu ds. Orzekania o Niepełnosprawności.
- Zarządzenie Nr OR.I-0152-47/2005 Prezydenta Miasta Opola z dnia 28 lipca 2005r. w sprawie zawierania i rozliczania umów zlecenia i o dzieło z osobami fizycznymi w Urzędzie Miasta Opola.
Cel kontroli
Celem kontroli była ocena prawidłowości gospodarowania przydzielonymi środkami finansowymi, w szczególności pod kątem przestrzegania zasad celowości, rzetelności i gospodarności podejmowanych działań i decyzji oraz ich zgodności z prawem, a także ustalenie przyczyn i skutków ewentualnych nieprawidłowości oraz osób za to odpowiedzialnych.
Metodyka przeprowadzenia kontroli
Zapoznano się ze specyfiką przyjętych rozwiązań organizacyjnych w zakresie funkcjonowania Zespołu oraz w zakresie prowadzenia spraw ewidencyjno-księgowych.
Na podstawie zapisów dokonywanych w ewidencji księgowej Urzędu Miasta ustalono poszczególne rodzaje wydatków budżetowych oraz wytypowano rodzaje wydatków do kontroli.
Sprawdzono również czy istnieją dokumenty potwierdzające dokonanie określonych wydatków (umowy zlecenia, listy płac itp.).
Sprawdzono także, czy poszczególne dokumenty zostały podpisane przez osoby uprawnione, odpowiednio opisane, zadekretowane i poddane wstępnej kontroli oraz podpisane przez głównego księgowego i zaakceptowane do wypłaty przez kierownika jednostki kontrolowanej.
Przeprowadzono analizę sporządzonej dokumentacji i dowodów księgowych pod kątem celowości i gospodarności dokonywania poszczególnych wydatków oraz zgodności tych wydatków z przepisami i zawartymi umowami.
USTALENIA KONTROLI
I. W zakresie spraw organizacyjnych
Zgodnie z § 35 Regulaminu Organizacyjnego Urzędu Miasta Opola, do zakresu działania Zespołu należy realizacja zadań wynikających z ustawy o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz o zatrudnianiu osób niepełnosprawnych, dotyczących zespołu ds. orzekania o niepełnosprawności.
Siedzibą Zespołu jest budynek położony w Opolu przy ul. Budowlanych 4, stanowiący własność Urzędu Miasta Opola.
Pracą Zespołu kieruje Przewodniczący Zespołu, który koordynuje i nadzoruje realizację zadań. Przewodniczącą Zespołu jest pani Barbara Suchodolska. Strukturę organizacyjną określa schemat organizacyjny (akta kontroli Nr 10/11/I/30). Zespół składa się z Przewodniczącego Zespołu i samodzielnego stanowiska pracy.
Ogółem na dzień rozpoczęcia kontroli w Zespole zatrudnione były dwie osoby.
Obsługę księgową i płacową Zespołu prowadzi Urząd Miasta Opola. Z budżetem gminy jednostka rozlicza się w dziale 853 rozdział 85321. Wydatki pokrywane są ze środków budżetowych Gminy oraz dotacji z budżetu państwa. Podstawą gospodarki finansowej jest roczny plan rzeczowo - finansowy.
II.W zakresie realizacji planu rzeczowo-finansowego
II.1. Wydatki w 2009 r.
W uchwale budżetowej zaplanowano wydatki ogółem w kwocie 236.600,00 zł, w tym wydatki na wynagrodzenia w kwocie 182.483,00 zł (akta kontroli Nr 10/11/I/23,25). Na wydatki te składały się:
- wydatki bieżące w kwocie 111.100,00 zł,
- wydatki na zadania bieżące z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone ustawami realizowane przez powiat w kwocie 125.500,00 zł.
Z ewidencji księgowej Urzędu Miasta wynika, że łączna kwota wydatków Zespołu wyniosła 203.837,47 zł. (akta kontroli Nr 10/11/I/7-22).
Wydatki bieżące Zespołu zostały zaewidencjonowane w dziewięciu paragrafach i wyniosły 78.338,08 zł. Natomiast wydatki na zadania bieżące z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone ustawami realizowane przez powiat zostały zaewidencjonowane w sześciu paragrafach i wyniosły 125.499,39 zł.
Przedmiotem kontroli były następujące wydatki:
- wydatki bieżące – ZO/2009/01
|
Lp.
|
Paragraf
|
Dotyczy
|
Kwota wydatku (zł)
|
|
1.
|
4170
|
Wynagrodzenia bezosobowe
|
5.902,00
|
|
2.
|
4300
|
Zakup usług pozostałych
|
3.749,00
|
|
X
|
XXX
|
Razem:
|
9.651,00
|
- wydatki na zadania bieżące z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone ustawami realizowane przez powiat – ZO/2009/02
|
Lp.
|
Paragraf
|
Dotyczy
|
Kwota wydatku (zł)
|
|
1.
|
4170
|
Wynagrodzenia bezosobowe
|
18.200,00
|
|
2.
|
4300
|
Zakup usług pozostałych
|
12.667,00
|
|
X
|
XXX
|
Razem:
|
30.867,00
|
W wyniku kontroli ustalono, że wydatki w tych paragrafach dotyczyły wynagrodzeń dla członków składów orzekających zatrudnionych przez Urząd Miasta Opola na podstawie umów zleceń.
Zgodnie z decyzją Prezydenta Miasta Opola z dnia 11.07.2007 r. (akta kontroli Nr 10/11/I/24) - w okresie objętym kontrolą stawki wynagrodzeń dla członków składów orzekających za jedno wydane orzeczenie wynosiły:
-(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)).
Szczegółową kontrolą objęto wydatki zaewidencjonowane w paragrafie 4170 (akta kontroli Nr 10/11/I/7).Paragraf ten obejmuje wynagrodzenia dla osób fizycznych z tytułu umów zleceń lub o dzieło oraz składki ZUS, składki na Fundusz Pracy, zdrowotne oraz podatek dochodowy od wynagrodzeń z tytułu zawartych umów zleceń. Innych wydatków zaewidencjonowanych w tym paragrafie nie stwierdzono.
W 2009 r. obowiązywało (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)) umów zleceń zawartych z osobami fizycznymi. Poszczególne umowy zostały zawarte z:
- (Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)).
Szczegółowe dane dotyczące ilości wydanych orzeczeń oraz wypłaconych wynagrodzeń w 2009 r. w § 4170 przedstawia poniższa tabela:
|
Stawka za
jedno orzeczenie
|
Ilość wydanych orzeczeń
|
Łączna kwota wynagrodzenia
brutto (zł)
|
|
(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))
|
Dane liczbowe uzyskane w wyniku analizy rachunków będących załącznikiem do list wypłat:
|
Nr rachunku
|
Stawka
|
Ilość wydanych orzeczeń
|
Kwota
|
|
1/12/09
|
(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))
|
|
1/12/09
|
|
1/12/09
|
|
1/12/09
|
|
1/12/09
|
|
1/12/09
|
|
1/12/09
|
|
1/11/09
|
|
1/11/09
|
|
1/11/09
|
|
1/11/09
|
|
1/11/09
|
|
1/11/09
|
|
1/11/09
|
|
1/30/09
|
|
1/30/09
|
|
1/30/09
|
|
1/09/09
|
|
1/09/09
|
|
1/09/09
|
|
1/09/09
|
|
1/09/09
|
|
1/09/09
|
|
1/08/09
|
|
1/08/09
|
|
1/08/09
|
|
1/08/09
|
|
1/08/09
|
|
1/07/09
|
|
1/07/09
|
|
1/07/09
|
|
1/07/09
|
|
1/07/09
|
|
1/06/09
|
|
1/06/09
|
|
1/06/09
|
|
1/06/09
|
|
1/06/09
|
|
1/05/09
|
|
1/05/09
|
|
1/05/09
|
|
1/05/09
|
|
1/04/09
|
|
1/04/09
|
|
1/04/09
|
|
1/04/09
|
|
1/03/09
|
|
1/03/09
|
|
1/03/09
|
|
1/03/09
|
|
1/03/09
|
|
1/03/09
|
|
1/02/09
|
|
1/02/09
|
|
1/02/09
|
|
1/02/09
|
|
1/02/09
|
|
1/02/09
|
|
1/01/09
|
|
1/01/09
|
|
1/01/09
|
|
1/01/09
|
|
1/01/09
|
|
1/01/09
|
|
1/01/09
|
|
Razem:
|
Natomiast wydatki w paragrafie 4300 - zakup usług pozostałych dotyczyły wynagrodzeń z tytułu umów zleceń zawartych z podmiotami gospodarczymi na wykonanie usług w zakresie orzekania o niepełnosprawności (akta kontroli Nr 10/11/I/17). W 2009 r. obowiązywało siedem takich umów zleceń. W każdym przypadku wynagrodzenie za wykonanie zlecenia wynosiło(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198)).
Nie stwierdzono innych wydatków zaewidencjonowanych w tym paragrafie.
Szczegółowe dane dotyczące ilości wydanych orzeczeń oraz wypłaconych wynagrodzeń w 2009 r. w § 4300 przedstawia poniższa tabela:
|
Stawka za
jedno orzeczenie
|
Ilość wydanych orzeczeń
|
Łączna kwota wynagrodzenia
brutto (zł)
|
|
(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))
|
Dane liczbowe uzyskane w wyniku analizy rachunków będących załącznikiem do list wypłat:
|
Nr rachunku
|
Stawka
|
Ilość wydanych orzeczeń
|
Kwota
|
|
12/09
|
(Wyłączono na podstawie art. 5. ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej (Dz.U.01.112.1198))
|
|
29/09
|
|
10/09
|
|
2/04/09
|
|
05/06/09
|
|
03/04/09
|
|
6/09
|
|
8/09
|
|
21/09
|
|
03/09
|
|
2/05/09
|
|
03/05/09
|
|
42/09
|
|
14/09
|
|
1/08/09
|
|
71/09
|
|
79/09
|
|
16/09
|
|
1/10/09
|
|
1/07/09
|
|
1/02/09
|
|
90/09
|
|
1/09
|
|
02/01/09
|
|
82/09
|
|
03/08/09
|
|
16/09
|
|
2/01/09
|
|
5/09
|
|
04/03/09
|
|
99/09
|
|
79/09
|
|
96/09
|
|
06/09
|
|
39/09
|
|
45/09
|
|
106/09
|
|
54/09
|
|
18/09
|
|
18/09
|
|
1/09
|
|
03/11/09
|
|
22/2009
|
|
63/2009
|
|
63/09
|
|
3/12/09
|
|
4/09
|
|
87/09
|
|
34/09
|
|
49/09
|
|
Razem:
|
W imieniu Urzędu Miasta Opola umowy zlecenia w okresie objętym kontrolą były podpisywane przez Prezydenta Miasta lub Zastępcę Prezydenta Miasta oraz przez Skarbnika Miasta i Przewodniczącą Powiatowego Zespołu.
W wyniku kontroli stwierdzono, że we wszystkich kontrolowanych przypadkach stawki za wydane orzeczenia były zgodne z zawartymi umowami.
Każdorazowo podstawą do naliczenia i wypłaty wynagrodzeń były rachunki wystawione przez zleceniobiorców, zawierające między innymi takie dane jak: numer umowy, ilość wydanych orzeczeń, miesiąc ich wydania oraz kwotę wynagrodzeń.
Wykonanie pracy w sposób zgodny z warunkami zawartej umowy potwierdzane było przez Przewodniczącą Zespołu lub upoważnionego pracownika Zespołu.
Ponadto w każdym rachunku wskazany jest sposób klasyfikacji budżetowej danego wydatku tj. dział, rozdział oraz paragraf. Wypłaty wynagrodzeń dokonywano jeden raz w miesiącu, na podstawie list płac sporządzanych w Referacie Płac Wydziału Finansowo-Księgowego.
Protokół niniejszy sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, z których jeden egzemplarz obustronnie podpisany doręczono kierownikowi jednostki kontrolowanej.
Zgodnie z § 39 ust.1 Regulaminu Kontroli Urzędu Miasta Opola stanowiącego załącznik do zarządzenia nr OR.II-0152/18/2003 Prezydenta Miasta Opola z dnia 9 czerwca 2003 r. w sprawie Regulaminu Kontroli Urzędu Miasta Opola zmienionego zarządzeniem nr OR.I-152-32/2004 Prezydenta Miasta Opola z dnia 24.08.2004 r. w sprawie zmiany Regulaminu Kontroli Urzędu Miasta Opola oraz zarządzeniem nr OR.I-0152-42/2004 Prezydenta Miasta Opola z dnia 29.10.2004 r. w sprawie zmiany Regulaminu Kontroli Urzędu Miasta Opola kierownik jednostki kontrolowanej ma prawo pisemnie, w terminie 7 dni roboczych od daty doręczenia protokołu kontroli, zgłosić kierownikowi zespołu kontrolnego umotywowane zastrzeżenia do ustaleń zawartych w protokole.
|
Jednostka kontrolowana
W dniu dzisiejszym otrzymałem/am egzemplarz protokołu.
(podpisy)
Data: ........................
|
Zespół kontrolny
(podpisy)
Data:................
|
Podpis Głównego Specjalisty:
Podpis Naczelnika Wydziału:
|
Ewentualne przyczyny odmowy podpisania protokołu:
..............................................................................................................
..............................................................................................................
..............................................................................................................
..............................................................................................................
..............................................................................................................
..............................................................................................................
|
2010-10-05 12:27:20 - Wnioski pokontrolne (58.00 kB)
