Streszczenie

System kontroli finansowej i będący jego częścią nadzór nad podległymi jednostkami należy do najważniejszych systemów każdej organizacji. Powinien zapewniać finansowe bezpieczeństwo prowadzonych działań. Jakość wdrożonych rozwiązań w ty zakresie ma znaczący wpływ na szeroko rozumiane ryzyko działania jednostki. Jednocześnie czynności kontrolne nie powinny utrudniać funkcjonowania służb finansowych UM oraz miejskich jednostek organizacyjnych.

W ramach prowadzonego zadania audytowego zbadano stosowane w UM narzędzia nadzoru nad podległymi jednostkami, stosowane instrumenty kontroli finansowej oraz dokonano oceny tzw. środowiska kontroli. Przeprowadzono analizę zasad i procedur zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków. Dokonano oceny realizacji obowiązku stosowania procedur kontrolnych. Zgodnie z tematem zadania największy nacisk został położony na zagadnienia dotyczące nadzoru nad podległymi jednostkami. W celu określenia kryteriów stosowanych w zakresie badanego systemu dokonano analizy obowiązujących aktów prawnych oraz literatury fachowej. Wyniki przedstawiono w części 6