SPRAWOZDANIE Z AUDYTU
|
Nazwa zadania audytowego: Legalność i celowość wydatkowania środków pochodzących z Gminnego i Powiatowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej.
Nr zadania audytowego: 4/2005
Nazwa i adres jednostki audytowanej: Wydział Ochrony Środowiska i Rolnictwa.
Zespół audytorów i nr up.:
Piotr Wąsaty – koordynator zadania, nr up. 5/2005
Marek Żywicki – inspektor RAW, nr up. 6/2005
|
Wykonał: Marek Żywicki
Zatwierdził: Radosław Stanek
|
Data i podpis: 10.11.2005 ( - )
Data i podpis: 10.11.2005 ( - )
|
STRESZCZENIE
Gminny i Powiatowy Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej (GiPFOŚiGW) są instytucjami ochrony środowiska. Działają na zasadach określonych ustawą z dnia 27 kwietnia 2001r. Prawo ochrony środowiska (Dz.U.01.62.627). Fundusze nie posiadają osobowości prawnej, są jednak, w rozumieniu ustawy z dnia 26 listopada 1998r. o finansach publicznych (Dz.U.98.155.1014) funduszami celowymi. Przychody GiPFOŚiGW są gromadzone na wyodrębnionym rachunku bankowym. Środki funduszy przeznacza się na finansowanie ochrony środowiska i gospodarki wodnej. Tytuły wydatków z przedmiotowych funduszy określa cytowana ustawa Prawo ochrony środowiska. Zgodnie z Regulaminem Organizacyjnym Urzędu Miasta Opola prowadzenie spraw związanych z GiPFOŚiGW powierzone zostało Wydziałowi Ochrony Środowiska i Rolnictwa (OŚR). W ramach Wydziału OŚR naczelnik od czerwca 2004 r. wskazał osobę do prowadzenia spraw związanych z GiPFOŚiGW, co zostało potwierdzone w zakresie praw, obowiązków i odpowiedzialności pracownika. Zgodnie z zakresem tematycznym przedmiotowego zadania audytowego badaniu podlegała:
1. legalność, a w szczególności:
· zgodność audytowanej działalności z obowiązującymi przepisami prawa
· prawidłowość stanowienia wewnętrznych przepisów
2. celowość, a w szczególności:
· zgodność działań z celami audytowanej działalności
· ocena stosowanych metod w realizacji celów
· zgodność tytułów wydatków z GiPFOŚiGW z obowiązującymi w tym zakresie przepisami
W związku z powyższym zespół audytowy dokonał analizy wewnętrznych aktów Urzędu Miasta Opola regulujących funkcjonowanie GiPFOŚiGW pod kątem zgodności ich z obowiązującymi przepisami prawa, skierował do naczelnika wydziału kwestionariusz samooceny i dokonał przeglądu losowo dobranej dokumentacji. Na podstawie uzyskanych informacji przeprowadzono testy zgodności i rzeczywiste.
Zespół audytowy nie stwierdził merytorycznych uchybień w procesie wydatkowania środków z GiPFOŚiGW. Niemniej, badania wykazały niedoskonałości badanego systemu. Stwierdzono między innymi, że:
1. zapisy Regulaminu określającego zasady dysponowania środkami GiPFOŚiGW (Regulamin) zawierają:
· nieprecyzyjne określenia w treści,
· błędną podstawę prawną,
· niekonsekwencje w stosowanej terminologii,
2. nieprecyzyjnie formułowane są umowy z beneficjentami środków (stwierdzono przypadek przekazania kwoty niższej niż wynikającej z zawartej umowy, jednak zgodnej z kwotą faktycznie poniesionych wydatków. Sytuacja dotyczy umowy zawierającej zapis kwoty dofinansowania określonej
Nazwa dokumentu: | Sprawozdanie |
Podmiot udostępniający: | Wydział Kontroli Wewnętrznej i Audytu |
Osoba, która wytworzyła informację: | Piotr Wąsaty, Marek Żywicki |
Osoba, która odpowiada za treść: | Piotr Wąsaty, Marek Żywicki |
Osoba, która wprowadzała dane: | Agnieszka Lisiecka |
Data wytworzenia informacji: | 2005-12-14 12:45:43 |
Data udostępnienia informacji: | 2005-12-14 12:45:43 |
Data ostatniej aktualizacji: | 2005-12-16 11:09:45 |