A A A

Sprawozdania z audytów > Legalność i celowość wydatkowania środków pochodzących z Gminnego i Powiatowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej

 

SPRAWOZDANIE Z AUDYTU
Nazwa zadania audytowego: Legalność i celowość wydatkowania środków pochodzących z Gminnego i Powiatowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej.  Nr zadania audytowego: 4/2005  Nazwa i adres jednostki audytowanej: Wydział Ochrony Środowiska  i Rolnictwa.  Zespół audytorów i nr up.: Piotr Wąsaty – koordynator zadania, nr up. 5/2005 Marek Żywicki – inspektor RAW, nr up. 6/2005
Wykonał: Marek Żywicki  Zatwierdził: Radosław Stanek	Data i podpis: 10.11.2005   (  -  )  Data i podpis: 10.11.2005   (  -  )

STRESZCZENIE

 Gminny i Powiatowy Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej (GiPFOŚiGW) są instytucjami ochrony środowiska. Działają na zasadach określonych ustawą z dnia 27 kwietnia 2001r. Prawo ochrony środowiska (Dz.U.01.62.627). Fundusze nie posiadają osobowości prawnej, są jednak, w rozumieniu ustawy z dnia 26 listopada 1998r. o finansach publicznych (Dz.U.98.155.1014) funduszami celowymi. Przychody GiPFOŚiGW są gromadzone na wyodrębnionym rachunku bankowym. Środki funduszy przeznacza się na finansowanie ochrony środowiska i gospodarki wodnej. Tytuły wydatków z przedmiotowych funduszy określa cytowana ustawa Prawo ochrony środowiska. Zgodnie z Regulaminem Organizacyjnym Urzędu Miasta Opola prowadzenie spraw związanych z GiPFOŚiGW powierzone zostało Wydziałowi Ochrony Środowiska  i Rolnictwa (OŚR). W ramach Wydziału OŚR naczelnik od czerwca 2004 r. wskazał osobę do prowadzenia spraw związanych z GiPFOŚiGW, co zostało potwierdzone w zakresie praw, obowiązków i odpowiedzialności pracownika. Zgodnie z zakresem tematycznym przedmiotowego zadania audytowego badaniu podlegała:

1.   legalność, a w szczególności:

·       zgodność audytowanej działalności  z obowiązującymi przepisami prawa

·       prawidłowość stanowienia wewnętrznych przepisów

2.   celowość, a w szczególności:

·       zgodność działań z celami audytowanej działalności

·       ocena stosowanych metod w realizacji celów

·       zgodność tytułów wydatków z GiPFOŚiGW z obowiązującymi w tym zakresie przepisami

         W związku z powyższym zespół audytowy dokonał analizy wewnętrznych aktów Urzędu Miasta Opola regulujących funkcjonowanie GiPFOŚiGW pod kątem zgodności ich   z obowiązującymi przepisami prawa, skierował do naczelnika wydziału kwestionariusz samooceny i dokonał przeglądu losowo dobranej dokumentacji. Na podstawie uzyskanych informacji przeprowadzono testy zgodności i rzeczywiste.

Zespół audytowy nie stwierdził merytorycznych uchybień w procesie wydatkowania środków z GiPFOŚiGW. Niemniej, badania wykazały niedoskonałości badanego systemu. Stwierdzono między innymi, że:

1.   zapisy Regulaminu określającego zasady dysponowania środkami GiPFOŚiGW (Regulamin) zawierają:

·       nieprecyzyjne określenia w treści,

·       błędną podstawę prawną,

·       niekonsekwencje w stosowanej terminologii,

2.   nieprecyzyjnie formułowane są umowy z beneficjentami środków (stwierdzono przypadek przekazania kwoty niższej niż wynikającej z zawartej umowy, jednak zgodnej z kwotą faktycznie poniesionych wydatków. Sytuacja dotyczy umowy zawierającej zapis kwoty dofinansowania określonej